3 ндфл 2021 с продажи квартиры

Декларация 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2021 году — заполнение новой формы в 2021 году


25.01.2021 Если в 2021 году продана квартира, дом, земля, дача, комната или иное жилье, бывшее в собственности менее 5 лет (в некоторых случаях менее 3 лет), то до 30 апреля 2021 года нужно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ и подать ее в ФНС, при заполнении следует использовать бланк новой формы, утвержденной .Актуальный бланк декларации на 2021 год и образец его заполнения при продаже имущества и получении имущественного вычета предлагаем скачать в статье ниже.СОДЕРЖАНИЕ:В 2021 году для уплаты подоходного налога с полученных доходов от продажи недвижимости заполнять нужно декларацию 3-НДФЛ по новой форме, отличной от действующей в предыдущем году.Бланк, утвержденный Приказом ФНС от 28.08.2021 №ЕД-7-11/[email protected], нужно оформлять, отчитываясь о доходах, полученных в 2021 году. Ниже можно скачать новую форму декларации в формате excel.В целом, процесс заполнения для граждан, продавших квартиру, не изменился.Если физическое лицо продает квартиру или иное жилье, при этом он владел объектом менее 3 (или 5) лет, то он обязан заполнить 3-НДФЛ независимо от размера дохода. При этом в зависимости от длительности владения недвижимостью обязанность по уплате подоходного налога либо возникает, либо нет.Не нужно платить НДФЛ с полученного дохода от продажи, если продавец:

  1. владел квартирой более 5 лет при прочих условиях.
  2. владел квартирой более 3 лет при условии, что жилье получено по договору дарения, наследования, пожизненного содержания с иждивением, в порядке приватизации либо в собственности нет другой жилой недвижимости;

Если жилье было в собственности у продавца менее 5 лет (или менее 3 лет при условиях, указанных в ), то нужно заплатить подоходный налог, равный 13% от разности полученного дохода от продажи и имущественного вычета.НДФЛ к уплате = 13% * (Доход — Имущественный вычет),гдеДоход — сумма по договору купли-продажи;Имущественный вычет — льгота для граждан, позволяющая снизить налоговую базу и налог.Независимо от того, нужно платить НДФЛ с полученного дохода или нет, заполнить декларацию 3-НДФЛ нужно обязательно всем продавцам недвижимости, у которых объект недвижимости был в собственности менее минимального количества лет, устанновленного НК РФ (3 или 5 лет в зависимости от основания приобретения).Вычет предоставляется всем продавцам в качестве льготы для снижения налога к уплате.Сумма вычета отнимается от дохода, от полученной разности считается НДФЛ к уплате.В качестве имущественного вычета может выступать:

  1. расходы на приобретение проданной недвижимости — если есть документальное подтверждение этих расходов.
  2. 1 млн.

    руб.;

Человек вправе сам выбрать, какой вид имущественного вычета от будет использовать.Пример:Гражданин продает квартиру, которой владел менее 5 лет за 2 000 000. Жилье было куплено 2 года назад по цене 1 500 000 руб., что подтверждается договором купли-продажи.Право человека взять в качестве вычета либо фиксированную сумму 1 млн. руб., либо подтвержденные расходы на приобретение — 1.5 млн.

руб.Конечно, в данном примере выгоднее взять расходы на приобретение квартиры, так как имеется договор, подтверждающий данные траты.Налог к уплате = 13% * (2 000 000 — 1 500 000) = 65 000 руб.Срок сдачи 3-НДФЛ при продаже квартиры или иного жилья в 2021 году — до 30 апреля 2021 года.Срок уплаты подоходного налога — до 15 июля 2021 года.Формат подачи декларации — бумажный или электронный. Электронно передать можно через личный кабинет на сайте ФНС. В бумажном виде можно принести лично, передать почтой или отправить своего представителя.Если форма 3-НДФЛ заполняется в связи с продажей квартиры, то заполнить нужно следующие страницы:

  1. первое приложение для отражения дохода от продажи;
  2. расчет к прил. 1;
  3. раздел 1 — итоговые данные;
  4. титульный лист — первая страница;
  5. шестое приложение — рассчитывается имущественный вычет.
  6. раздел 2 — расчет налога;

Также можно заполнить 3-НДФЛ в программе Декларация 2021 — .Заполнение первого листа формы 3-НДФЛ в 2021 году не изменилось по сравнению с предыдущим годом.

В новом бланке поменялся только штрих код титульного листа, содержание осталось прежним.Важно указать налоговый период — 34, что соответствует календарному году, а также сам отчетный год — 2021.Сведения о налогоплательщике (продавце квартиры), паспортных данных, контактах заполняется в том же порядке, что и раньше.Пример заполнения титульного листа 3-НДФЛ за 2021 год:Первый раздел декларации заполняется в последнюю очередь, здесь отражаются итоговые суммы налога на доходы физических лиц к уплате.Данный раздел в новом бланке немного изменился — добавилось приложение к нему, но суть осталась прежней. Нужно прописать либо сумму НДФЛ, которую нужно заплатить в связи с продажей, либо указать отсутствие обязанности по уплате налога.Заполнить следует первую часть раздела 1. Приложение к нему оформлять не нужно.Построчное оформление приведено в таблице ниже:Строка декларации 3-НДФЛКак заполняется при продаже квартиры в 2021 годуИННВверху страницы вписывается ИНН продавцаСтр.Порядковый номер страницы – 002ФИОФамилия полностью, инициалы010Если нужно заплатить подоходный налог, то ставится 1.Если в связи с применением имущественного вычета НДФЛ платить не нужно, то ставится 3.020КБК для перечисления денежных средств — 182 1 01 02030 01 1000 110030ОКТМО – территориальный код, соответствующий адрес проживания продавца квартиры040НДФЛ к уплате – рассчитывается в разделе 2 (строка 150 раздела 2).Если обязанности по уплате нет (в поле 010 стоит «3»), то в строке 040 ставится 0.Пример заполнения раздела 1 при необходимости заплатить НДФЛ с продажи:В этом разделе проводится основной расчет подоходного налога с учетом полученного дохода от продажи и используемого имущественного вычета.Заполнить его должны все декларанты на основании данных из остальных заполненных страниц формы 3-НДФЛ.

Результат расчета из строки 150 переносится в раздел 1.Построчное заполнение:Строка декларации 3-НДФЛКак заполняется при продаже квартиры в 2021 году001Ставка НДФЛ – 13%0023 — иное010Сумма дохода – берется из поля 070 Прил.1040Размер имущественного вычета – берется из стр. 010 Прил. 6. Поле заполняется, если в качестве льготы принимается фиксированная сумма в пределах 1 млн. руб.050Размер вычета из стр. 020 Прил.

6. Поле заполняется, если в качестве льготы принимаются расходы по приобретению квартиры.060Налоговая база для исчисления подоходного налога – разность значений строк 010 и 040/050.070Подоходный налог к уплате = Ставка из поля 001 * База из поля 060.Пример заполнения раздела 2 при продаже квартиры:Содержание этого листа в новой форме 3-НДФЛ не изменилось. Здесь следует указать сведения о лице, от которого получены деньги — стоимость проданной недвижимости. Источником дохода выступает физическое лицо — покупатель.Вверху вписывается ИНН физического лица — продавца недвижимости, его фамилия, инициалы, а также ставится номер заполненной страницы декларации по порядку.Построчное заполнение:Строка декларации 3-НДФЛКак заполняется при продаже квартиры в 2021 году010Налоговая ставка, по которой облагается полученный доход в виде стоимости проданной квартиры – 13%.020Код вида дохода берется из прил.

3 к Порядку заполнения 3-НДФЛ:

  1. 02 – если налог платится с кадастровой стоимости * 0.7.
  2. 01 для дохода от продажи квартиры, если налог платится с цены из договора купли-продажи;

030-050Не заполняется, если покупатель – физическое лицо060ФИО покупателя полностью070Сумма дохода – берется из стр. 050 расчета к прил.1080Не заполняетсяПример заполнения прил.

1 к разд. 2:Страница заполняется обязательно, так как здесь показывается размер дохода от сделки купли-продажи. Значение далее переносится в приложение 1 в строку 070.В отношении каждого проданного объекта в 2021 году нужно заполнить строки 010 — 050. Содержание данных полей в новой форме 3-НДФЛ не изменилось.Построчное заполнение:Строка декларации 3-НДФЛКак заполняется при продаже квартиры в 2021 году010Кадастровый номер квартиры (или иного жилого объекта недвижимости).Поле заполняется, если данный номер известен.020Кадастровая стоимость квартиры на начало 2021 года, если известна030Продажная стоимость квартиры по договору между покупателем и продавцом0400.7 * кадастровую стоимость – строка заполняется, если есть показатель в строке 020.050Доход, подлежащий налогообложению:

  1. переписывается из строки 040 (если продажная цена из 030 меньше чем из 040)
  2. переписывается из строки 030 (если продажная цена больше 0.7 * кадастровую стоимость или если кадастровая стоимость не известна);

Пример заполнения расчета к приложению 1:Данная страница формы 3-НДФЛ позволяет провести расчет имущественного вычета при продаже недвижимости.

Его содержание в новом бланке не изменилось.Если объект реализации — квартира, дом или комната, то нужно заполнить первую часть данного приложения — строки 010 — 040, а также указать итоговую сумму вычета в последней строчке — 160.Построчное заполнение:Строка декларации 3-НДФЛКак заполняется при продаже квартиры в 2021 году010Сумма имущественного вычета – в пределах 1 000 000 руб.020Сумма расходов, связанных с приобретение квартиры – указывается, если есть подтверждение в виде документов030-040Сумма вычета при продажей долей недвижимостиЗаполняется либо строка 010, либо 020 в зависимости от того, какой вид имущественного вычета выбран продавцом.Пример оформления приложения 6:.Заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры в личном кабинете налогоплательщика: Что еще почитать 16.01.2021 08.01.2021 13.01.2021

Инструкция по оформлению декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2021 году — пример для подачи в 2021 году

» Автор Ольга Подзорова, эксперт сайта 31.03.2021 Факт продажи квартиры физическим лицом автоматически вызывает обязанность по заполнению декларации 3-НДФЛ и уплате налога с полученного дохода от реализации при условии, что жилье находилось в собственности продавца менее 5, а в некоторых случаях 3 лет. Сдать отчетность в ФНС нужно до 30 апреля 2021 года в отношении тех объектов недвижимости, которые проданы в любом месяце 2021 года. Не все продавцы жилой недвижимости должны подавать отчетность о сделке в налоговый орган.

Отчитаться перед ФНС о полученных доходах должны только те граждане, которые продали квартиру, бывшую в собственности:

  • менее 5 лет — во всех прочих случаях (есть другие недвижимые объекты в собственности, либо квартира была получена в порядке, отличающемся от указанных в предыдущем пункте, например, была куплена по договору купли-продажи).
  • менее 3 лет — если жилье было получено в качества наследства, в порядке дарения, приватизации, по договору пожизненного содержания с иждивением;
  • менее 3 лет — если у продавца нет другой жилой недвижимости;

Аналогично и с уплатой налога с полученного дохода — заплатить его нужно при сроке владения жильем меньше минимально допустимого. Размер налоговой суммы рассчитывается путем умножения налоговой базы на ставку 13%. В качестве налоговой базы берется разность между ценой продажи и имущественным вычетом (1 млн.руб.

или расходы на приобретение данного жилья). Отчитаться перед налоговой службой о проведенной сделке физические лица должны в срок до 30 апреля 2021 года в отношении продаж 2021 года.

При нарушении сроков придется дополнительно уплатить штраф в размере 1000 руб.

за несвоевременно поданную декларацию. Налог можно уплатить позже — до 15 июля 2021 года.

Перечислить нужно ту сумму, которая показана в разделе 1 формы 3-НДФЛ.

Нарушать сроки не допустимо, придется не только погасить сумму долга, но и доплатить дополнительно за каждый просроченный день пени в размере 1/300 ставки рефинансирования от суммы задолженности.

Сдать налоговую декларацию можно одним из следующих способов:

  • сформировать в программе ФНС «Декларация 2021», после чего либо распечатать и подать на бумаге, либо передать электронно через кабинет налогоплательщика;
  • составить 3-НДФЛ непосредственно в личном кабинете на сайте ФНС и отправить электронно.
  • заполнить на бумаге и подать лично или через человека с доверенностью;
  • заполнить на компьютере, распечатать и подать в ФНС на бумаге;

Гражданин вправе сам выбрать подходящий для себя вариант обращения в ФНС.

Главное сделать это вовремя, чтобы не пришлось платить дополнительные штрафы.

Если декларация формируется самостоятельно на компьютере или бумаги без применения программы и личного кабинета, то важно проверить, чтобы используемый бланк был актуален на текущий год.

Периодически происходят обновления действующей формы 3-НДФЛ в соответствии с изменениями налогового законодательства. Необходимо следить за выходом новых бланков.

С 1 января 2021 года действует форма декларации 3-НДФЛ, утвержденная .

Этот бланк необходимо заполнять для декларирования доходов, полученных за 2021 год. В новом бланке есть ряд существенных изменений, прочитать о которых подробнее можно . Если декларация будет заполнена на старом бланке, ФНС ее не примет.

. Продавец квартиры, ее доли, дома, комнаты должны заполнить такие листы декларации 3-НДФЛ:

  1. приложение 6.
  2. раздел 2;
  3. приложение 1 и расчет к нему;
  4. раздел 1;
  5. титульный;

То есть в декларации должны быть оформлены шесть листов.

Распечатывать нужно только их, пустые листы подавать не нужно. Каждый лист нужно пронумеровать по порядку, на каждом вверху указывается ИНН физического лица, а внизу — личная подпись и дата ее постановки. При заполнении на компьютере или вручную нужно придерживаться общих правил оформления деклараций — .

При заполнении на компьютере или вручную нужно придерживаться общих правил оформления деклараций — . Начать оформление можно с указания сведений о полученном доходе от продажи в приложении 1, далее указать сведения о проданной квартире в расчете к прил.

1 и внести размер имущественного вычета в прил. 6. На основе введенных данных рассчитывается налог к уплате в разделе 2 и подводятся итоги в разделе 1. В последнюю очередь заполняется первый титульный лист, где приводятся общие сведения о декларации и декларанте.

Ниже в таблице даны пояснения, какие именно строки и поля нужно заполнить при подаче 3-НДФЛ в связи с продажей квартиры: Поле декларации Инструкция по заполнению Титульный лист № корректировки Показывает, в который раз подается декларация в отношении конкретной сделки по продаже квартиры. Если в первый раз – то ставится 0.

Если 3-НДФЛ корректируется и подается повторно – то порядковый номер внесения изменений в форму.

Код периода 34 – 12 месяцев. Год 2021 – год, когда продана квартира. Код ФНС Четырехзначный номер отделения налоговой, которая соответствует месту жительства декларанта и куда сдается декларация.

. Сведения о продавце квартиры Код страны – 643 для российских граждан. Категория налогоплательщика – 760 для граждан, получивших доход от продажи имущества.

ФИО, сведения о рождении – как в паспорте. Телефон – обязательно действующий. Количество страниц декларации – считается общее число заполненных листов 3-НДФЛ.

Сведения о документе Обычно в качестве документа выступает паспорт, указывают его реквизиты. Достоверность… Если декларацию сдает сам налогоплательщик, то ставится «1», подпись. Если 3-НДФЛ передается через доверенное лицо, то ставится «2», вписывается ФИО доверенного лица, реквизиты доверенности и его подпись.

Раздел 1 010 Если нужно заплатить налог, то ставится «1».

Если налог равен нулю из-за применения вычета, то ставится «3». 020 КБК — 182 1 01 02030 01 1000 110.

030 ОКТМО – . 040 Налог от продажи квартиры к уплате – если нужно заплатить. Если не нужно, то ставится 0.

Раздел 2 001 13 процентов – ставка, по которой рассчитывается налог с проданного жилья. 002 3 – иной доход. 010 Полученный доход с проведенной сделки – переносится из строки 070 Приложения 1.

040 Поле заполняется, если продавец квартиры выбрал в качестве вычета 1 млн.руб.

– переносится из строки 010 Приложения 6. 050 Поле заполняется, если выбран вычет в виде расходов на покупку квартиры (при наличии подтверждающих документов) – переносится из строки 020 Приложения 6. 060 База для исчисления налога – доход минус вычет (разность строк 010 и 040/050).

070 Налог, рассчитанный от базы = показатель строки 060 умножить на ставку из 001.

Приложение 1 к Разделу 2 010 13 процентов – ставка, по которой облагается доход с продажи квартиры. 020 Если налог рассчитывается с цены продажи, то ставится 01; если с кадастровой стоимости, умноженной на 0.7, то ставится 02.

030, 040, 050 Не заполняются. 060 ФИО лица, купившего квартиру 070 Доход от продажи – из строки 050 Приложения 1. 080 Не заполняется. Расчет к Приложению 1 010 Вносится кадастровый номер объекта — .

020 Кадастровая стоимость на 01.01.2021 — . 030 Цена продажи по договору.

040 Кадастровая стоимость * 0.7 – если она указана в поле 020. 050 Указывается сумма, с которой будет считать налог – выбирается большая сумма из строк 030 и 040 и вписывается в это поле.

По закону налог платится с 70% от кадастровой стоимости, если это значение оказывается больше продажной цены. Приложение 6 010 Вносится 1 000 000 – если продавец решил в качестве имущественного вычета принять фиксированную сумму. 020 Вносятся затраты на приобретение жилья – если продавец решил их принять в качестве вычета.

030 и 040 Поля заполняются по аналогии с 010 и 020 в случае, если продана доля в квартире. Ниже приведен образец оформления декларации 3-НДФЛ при условии, что Петров Семен Иванович продал квартиру, бывшую в собственности менее 3 лет, Иванову Ивану Ивановичу по цене 1,5 млн.

руб. В качестве вычета берутся фактические расходы в размере 1,2 млн.руб. Налог для уплаты = (1 500 000 — 1 200 000) * 13% = 39 000. . . Заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры в личном кабинете налогоплательщика:

Продажа квартиры (дома) в 2021 году: налог в разных ситуациях и примеры 3-НДФЛ

Автор: 18.02.2021 Актуально на 18 февраля 2021 Время для прочтения: 19 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание По данным риэлторов, продажи квартир и домов в 2021 году, несмотря на пандемию коронавируса, шли довольно оживленно.

Кроме того, во второй половине 2021 года был зарегистрирован рост цен практически по всем категориям жилой недвижимости.

Это означает, что в 2021 году продавшим своё недвижимое имущество нужно разобраться со своими обязанностями по декларированию сделки перед государством и уплате НДФЛ. Когда надо сдать декларацию о доходах 3-НДФЛ за 2021 год? В какой срок надо оплатить подоходный налог при продаже квартиры или дома?

Как правильно рассчитать НДФЛ при продаже квартиры (дома) в различных ситуациях? Как выглядит правильно заполненный в 2021 году образец декларация 3-НДФЛ за отчетный период 202о года?

Ответы – в этом материале про образец 2021 3-НДФЛ при продаже квартиры (жилого дома/недвижимости) в 2021 году. В данном случае проще понимать, кому не нужно декларировать сделку по продаже недвижимости.

К таким счастливчикам относятся те, кто владел объектом продажи достаточный срок, позволяющий вообще не считать и не уплачивать налог. ВАЖНО! Условия освобождения сделки по продаже квартиры или жилого дома от НДФЛ с 1 января 2021 года изменились. Законом минимальный срок владения квартирой или домом был повышен с 3 до 5 лет.

Законом минимальный срок владения квартирой или домом был повышен с 3 до 5 лет.

Прежний срок в 3 года продолжает действовать только для отдельных оговоренных в законе случаях. Это когда:

  1. продана квартира или жилой дом, право собственности на которые возникло в результате приватизации;
  2. реализовано жилье, полученное по договору пожизненного содержания с иждивением;
  3. продано единственное жилье (льгота действует и в случае, когда второе жилье приобретено в течение 90 дней до продажи первого.
  4. продан жилой объект, который был получен по договору дарения или в рамках наследования от близкого родственника или члена семьи;

Таким образом, срок в 3 года применим для сделок с единственным жильем в порядке его обмена (зачета) на другое. Для всех остальных продавцов жилой недвижимости в 2021 году, не попадающих под новые условия и владевших проданной квартирой или домом менее 5 лет, уже возникла обязанность сдать декларацию 3-НДФЛ за 2021 год.

ВАЖНО!Декларировать в 2021 году продажу жилья надо независимо от того, получился за 2021 год налог к уплате по сделке или нет. Все вычеты, позволяющие уменьшить НДФЛ при продаже квартиры или иной жилой недвижимости, предоставляют только в заявительном порядке.

Следовательно, пока в налоговую не сдана 3-НДФЛ, в которой указаны доходы и вычеты, налоговики о праве на вычет не знают. При этом знают о том, сделка с недвижимостью состоялась и с нее должен быть исчислен НДФЛ. Без декларации 3-НДФЛ с вычетами сотрудники ИФНС могу предъявить к уплате налог со всей суммы дохода по сделке.

Тем, кому нужно платить подоходный налог и сдавать 3-НДФЛ за 2021 год, следует знать о крайних сроках для этих действий. Так, сдать 3-НДФЛ за 2021 год в ИФНС нужно не позднее 30 апреля 2021 года.

Это пятница, поэтому никаких переносов последнего дня без штрафов нет.

Если по декларации 3-НДФЛ получился налог к уплате, перечислить его бюджет нужно до 15 июля 2021 года включительно. Это четверг – рабочий день, поэтому здесь тоже никаких изменений последнего дня оплаты не ожидается.

За неподачу или за сданную не вовремя декларацию 3-НДФЛ налагают штраф, который зависит от суммы НДФЛ к уплате по декларации:

  1. если налог к уплате получился равным нулю – оштрафуют на 1000 рублей.
  2. если есть налог к уплате – штраф составит 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% от общей суммы налога и не менее 1000 руб.;

За несвоевременную уплату налога начисляют пени за каждый пропущенный день. Кроме того, налоговики имеют право взыскивать задолженность по налогам физлиц в безакцепном порядке. Например, имеют право:

  1. списать требуемую сумму со счета физлица-должника;
  2. инициировать исполнительное производство, чтобы долг перед бюджетом был погашен за счет имущества продавца.

Во избежание перечисленных проблем рекомендуем соблюдать в 2021 году сроки сдачи 3-НДФЛ и сроки уплаты налога по ней.

Чтобы понять, сколько в итоге придется заплатить налога от продажи квартиры или дома, нужно сделать расчеты по следующему алгоритму. На этом шаге коснемся такого понятия, как кадастровая стоимость объекта недвижимости. Не секрет, что при продаже дорогостоящего имущества у некоторых продавцов возникает желание сэкономить на налогах.

До определенного момента это можно было сделать, указав в договоре купли-продажи цену, отличающуюся от реальной, а затем провести расчет наличными через ячейку в банке – и проблема решена.

Поэтому в Налоговый кодекс РФ была добавлена .

С 01.01.2015 (с началом действия ст. 403 НК РФ) начали действовать особые условия расчета дохода для уплаты НДФЛ при продаже квартиры или дома. Согласно им, цена сделки не должна сильно отличаться от средней рыночной цены на квартиры или дома с аналогичными характеристиками.

В качестве такого эталона рыночной цены и выступает кадастровая стоимость. В 2021 году она была присвоена уже большинству объектов недвижимости.

Поэтому, чтобы правильно рассчитать налог от продажи квартиры или дома, нужно узнать кадастровую стоимость проданного объекта и сравнить с фактической ценой продажи. ВАЖНО! В регионах, в которых кадастровый учет введен недавно (менее 3-х лет назад), часто действуют дополнительные понижающие коэффициенты при расчете налогов от кадастровой стоимости.

Если видите, что считать налог от продажи нужно от кадастровой стоимости, рекомендуем изучить региональное законодательство на предмет наличия дополнительных понижающих коэффициентов или обратиться с этим вопросом в свою ИФНС. Обращаем внимание, что кадастровую стоимость периодически пересматривают.

И она могла поменяться в течение 2021 года. Для расчета налога берут кадастровую стоимость на 1 января года, в котором продана недвижимость. То есть, при продаже квартиры в 2021 году следует опираться на ту стоимость, которая была установлена на 01.01.2021.

Чтобы узнать именно эту величину, нужно запросить выписку в Росреестре из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН). Кадастровая стоимость, которую покажут онлайн-сервисы по моментальному запросу, будет текущей. Если она поменялась в течение 2021 года – этого не будет видно.

Поэтому для правильного расчета НДФЛ нужна выписка из ЕГРН.

При продаже физическим лицом дорогого имущества вырученную сумму можно уменьшить на налоговый вычет – прежде, чем считать НДФЛ к уплате. Предусмотрены 2 варианта вычетов. Использовать по конкретной сделке можно только один!

Здесь очень многое зависит от того, каким образом в распоряжении собственника оказалась продаваемая квартира. Иногда документов, которые есть в наличии, недостаточно для налоговиков, чтобы признать вычет в размере расходов на приобретение. Например, нет документального подтверждения передачи денежных средств, если квартира ранее приобретена физлицом за наличные у физлица, или своими силами строили жилой дом.

В такой ситуации остается только воспользоваться вычетом для всех – в размере 1 млн рублей.

ВАЖНО!Если в течение года продан не один объект жилой недвижимости – суммарный фиксированный вычет всё равно равен только 1 миллиону на все проданные объекты. Зная, какую сумму дохода брать в расчет и на какой вычет ее можно уменьшить, не составит труда определить НДФЛ к уплате.

Обратите внимание! Доходы физлиц от продажи недвижимости за 2021 год под прогрессивную шкалу НДФЛ (13-15%) не попадают, поскольку такая шкала действует только с 01.01.2021.

Доходы физлиц от разовых сделок с недвижимостью в 2021 году и далее под прогрессивное налогообложение так же не подпадают, т. к. для них сделано исключение Законом «Об изменениях в НК РФ» . Поэтому приведенной формулой можно пользоваться для предварительного расчета налога от продажи дома или квартиры и в 2021 году.

Ставка 13% здесь пока едина. Есть ряд часто встречающихся случаев, в которых люди путаются с порядком расчета налога при продаже квартиры или дома.

Разберем самые показательные. Те, кто в 2021 году и продал, и купил квартиру часто рассуждают так: «Я продал старую квартиру дешевле, чем купил новую. Значит, прибыли у меня никакой нет, и налог платить не надо». На самом деле это не так. Продажа жилья и покупка жилья – разные операции с точки зрения налогового законодательства.
На самом деле это не так. Продажа жилья и покупка жилья – разные операции с точки зрения налогового законодательства. Потому, считать и платить налог с продажи нужно отдельно, не учитывая покупку чего-то другого.

По вновь приобретенной недвижимости тоже можно применять имущественные вычеты и уменьшать (или возвращать) НДФЛ.

Однако это уже другая группа вычетов и предмет отдельного разговора. При продаже недвижимости в долях нужно учитывать то, что указано в договоре купли-продажи.

Если квартира или дом, в котором доли принадлежали разным собственникам, проданы новому покупателю как единый объект права собственности по одному договору, то и выручка от сделки, и вычет подлежат распределению пропорционально бывшим долям.

При этом родственные и семейные отношения собственников долей роли не играют. Пример 1 Муж и жена приватизировали квартиру в 2018 году. Каждому принадлежит 1/2. В 2021 году супруги продали квартиру как единый объект по одному договору за 5 000 000 руб.

Они владели квартирой после приватизации менее 3-х лет. Следовательно, каждому нужно задекларировать и уплатить НДФЛ.

Будем считать, что стоимость продажи не расходится с кадастровой более чем на 30%. Доход каждого из супругов от продажи – 2 500 000 руб. ( 5 000 000 × 1/2). Оба вправе применить фиксированный имущественный вычет, но пропорционально своей доле в праве собственности – по 500 000 руб.

(1 000 000 руб. × 1/2). Каждый из супругов должен заплатить по сделке и задекларировать НДФЛ: (2 500 000 – 500 000) × 13% = 260 000 руб. Если продают не объект недвижимости целиком, а доли в нем каждого из собственников по отдельности (по разным договорам), то фиксированный вычет не распределяется.

Пример 2 Предположим, что супруги из предыдущего примера продали квартиру не целым объектом, а по долям, – по 2 500 000 за долю. Суммарный доход у них в данном случае будет такой же – 5 000 000 руб. А вот вычеты учтутся уже по-другому, – более выгодно.

Каждый сможет применить вычет в размере 1 000 000 руб.

(2 500 000 – 1 000 000) × 13% = 195 000 руб.

Если есть возможность применить вычет в размере стоимости покупки, он распределяется по таким правилам:

  1. если нельзя выделить суммы, потраченные каждым собственником на приобретение, – расходы на покупку распределяются пропорционально долям в собственности.
  2. в сумме подтвержденных денежных расходов, приходящихся на каждого собственника;

Пример 3 Муж и жена копят средства на улучшение жилищных условий на общем депозитном счете. В 2018 году они приобрели в долях квартиру за 3 000 000 рублей, рассчитавшись банковским переводом.

А в 2021 обменяли ее на большую, с доплатой 1 500 000 рублей.

Цена переданной однокомнатной квартиры в договоре – 3 000 000 руб.

Для целей налогообложения продажи рассматривают только этот факт. Расчеты по новой квартире в определении налога от продажи старой не рассматривают.

Каждый из супругов должен обложить налогом 1 500 000 руб. (3 000 000 × 1/2) Оба супруга могут заявить вычет в размере 1/2 оплаты за первую квартиру, приложив подтверждающие документы (в т. ч. обязательно документы на перевод с депозитного счета на 3 000 000 руб.).

Таким образом, по декларации 3-НДФЛ каждого супруга выйдет: (1 500 000 – 1 500 000) × 13% = 0 Налога к уплате нет. Для этого и мужу, и жене нужно подать отдельные декларации 3-НДФЛ за 2021 год с подтверждающими право на вычет документами к каждой.

При продаже имущества, находящегося в общей совместной собственности (без выделения долей), действуют те же правила, что и при продаже единого объекта, находящегося в долевой собственности. Распределению между совладельцами подлежат как доходы от продажи, так и возможный вычет. Дополнительно заметим, что в такой ситуации возможно распределение по договоренности между собственниками.

Они сами вправе решить, кому какая доля в выручке от продажи и вычете достанется.

О таком решении следует проинформировать налоговую инспекцию, составив для каждого совладельца экземпляр соглашения о распределении расходов.

Далее можно скачать бланк соглашения о распределении расходов, рекомендованный ФНС: Приведем примеры 3-НДФЛ по сделкам с жилой недвижимостью, заключенным в 2021 году.

ВАЖНО!Приказом ФНС утверждена новая форма декларации 3-НДФЛ. Заполнять и сдавать за 2021 нужно именно этот новый бланк. Чтобы не сличать разные бланки, выбирая правильный, и не разбираться с заполнением от руки, рекомендуем воспользоваться бесплатными программами, которые можно скачать с сайта ФНС:

  1. «».
  2. «» (новая версия с января 2021 г.);

Кроме того, сформировать декларацию 3-НДФЛ за 2021 год можно в на сайте ФНС, а также сдать там же и приложить сканы документов, необходимых для подтверждения вычетов.

Наши образцы 3-НДФЛ сделаны в программе ФНС «Налогоплательщик ЮЛ».

Однако порядок и нюансы заполнения подойдут и для формирования декларации с помощью других ресурсов. Посмотрим, что должно получиться после внесения данных в программу ФНС. ПРИМЕР 1 Мозгунов В.В. купил квартиру в 2018 году за 2 000 000 рублей. Документы на покупку сохранены. В 2021 он ее продал другому физлицу за 2 800 000 рублей.
В 2021 он ее продал другому физлицу за 2 800 000 рублей.

Кадастровая стоимость объекта на 01.01.2021 – 2 850 000 рублей. После внесения своих личных данных в программу, Мозгунов получил практически заполненный титульный лист декларации 3-НДФЛ, в который ему остаётся только внести код.

Далее нужно заполнить сведения о полученном от продажи квартиры доходе. Затем надо определиться с вычетом и задекларировать его.

Далее строки в программах ФНС будут заполнены автоматически.

В «Налогоплательщик ЮЛ» нужно нажать на кнопку «Р».

В программе «Декларация» и в личном кабинете раздел с суммой налога у уплате заполнится после внесения данных о доходах и вычетах. Расчетная величина налога к уплате по формуле: (2 800 000 – 2 000 000) × 13% = 104 000. В Разделе 1 декларации 3-НДФЛ после внесения данных получилась такая же сумма.

Пример 2 Гражданин купил квартиру в 2017 году за 2 500 000 рублей (документы на покупку сохранены). В июне 2021 он ее продал физлицу по той же стоимости. Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2021 – 3 600 000 рублей, с 01.04.2021 кадастровая стоимость была уменьшена до 3 300 000 рублей.

Предельный срок владения жильем для освобождения от НДФЛ – 5 лет. Понижающий коэффициент для квартир, как в сделке, – 0,7.

В данном случае имеет значение кадастровая стоимость, которая была на 1 января года сделки, т. е. 3 600 000 руб. Доход для налогообложения: 3 600 000 × 0,7 = 2 520 000. Расчетный НДФЛ (2 520 000 – 2 500 000) × 13% = 2600.

Пример 3 Супруги приобрели земельный участок в 2013 году за 200 000 руб. Построили на нем дом и оформили собственность на него в 2018 году в долях – по 1/2. Подтвержденные документами расходы на строительство – 2 300 000 руб.

В 2021 году они продали дом и участок физлицу за 3 400 000 рублей. Цена продажи соответствует кадастровой стоимости на 01.01.2021. В договоре разделена продажная цена земли и дома на ней: участок продан за 400 000 рублей, а дом – за 3 000 000 руб.

При этом объекты проданы как единые, без разделения на доли. Что с 3-НДФЛ? 3-НДФЛ будет две – каждому из супругов надо задекларировать по 1/2 дохода от продажи дома.

Земельный участок из-под налогообложения выходит по сроку владения. То есть, в доход каждого из супругов попадет 3 000 000/2 = 1 500 000.

Расходы на строительство в данном случае тоже распределяются по долям – 2 300 000/2 = 1 150 000. Вот как будут выглядеть декларации 3-НДФЛ супругов Вот пояснения на примере декларации супруга (они практически одинаковы в расчетной части). 06.02.2021 28.10.2019 27.01.2021 28.03.2017 30.03.2017 13.05.2021 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"]

Пошаговая инструкция по заполнению формы 3-НДФЛ на вычет при покупке квартиры — образец декларации для 2021 года

» Автор Ольга Подзорова, эксперт сайта 06.04.2021 При покупке новой квартиры или другой жилой недвижимости в 2021 году покупателю нужно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ в 2021 году только в одном случае — если есть желание вернуть часть расходов за счет имущественного вычета.

ФНС перечислит на счет физического лица денежные средства в размере 13 процентов от расходов в пределах 2 млн.

руб., но только при соблюдении ряда условий — наличие необходимых документов, а также уплата подоходного налога в прошедшем году. Налоговое законодательство позволяет законно снизить свои расходы на приобретение жилья.

Однако не все физические лица смогут воспользоваться таким правом.

По закону ФНС возвращает 13 процентов от фактических затрат на покупку квартиры, при этом максимальная сумма расходов, которая может быть учтена — 2 млн. руб. Именно такой имущественный вычет установлен НК РФ.

Предельный размер суммы для возврата — 260 000 руб. (13% от 2 млн. руб.). Сумма не маленькая, поэтому есть смысл подготовить пакет документов и обратиться в ФНС.

Срок для обращения — в любое время 2021 года для получения вычета за прошлые годы.

Если квартира куплена в ипотеку, то дополнительно есть возможность вернуть 13 процентов от расходов на оплату ипотечных процентов. Максимальная сумма затрат на проценты, к которой применяется вычет — 3 млн. руб., то есть возврату подлежат 390 000 руб.

Вычеты 2 000 000 и 3 000 000 предоставляются независимо друг от друга, в декларации отражаются в разных строках. . Воспользоваться налоговой льготой смогут только те физические лица, которые в предшествующем году платили НДФЛ по ставке 13%.

Например, подоходный налог удерживался из зарплаты работодателем. Общая сумма, которую можно будет вернуть за год, не может превышать уплаченного за этот год НДФЛ.

Остаток вычета не сгорает, а переносится на последующие годы. Ежегодно можно заполнять декларацию 3-НДФЛ по итогам прошедшего года, постепенно возвращая всю положенную сумму налога.

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ — это обязательное условие для возврата денежных средств с расходов на оплату квартиры в 2021 году. Отчет можно передать в ФНС следующими способами:

  • Скачать актуальный бланк или взять его в отделении налоговой и заполнить ручкой. Далее подписать и принести в ФНС по месту жительства. Можно доверить эту функцию своему представителю, выписав на него доверенность.
  • Подготовить отчет в личном кабинете и передать в электронном виде, заверив электронной подписью.
  • Заполнить 3-НДФЛ на компьютере, распечатать, подписать и отнести в ФНС в бумажном виде.
  • Скачать программу Декларация 2021 с сайта ФНС, заполнить нужные вкладки, сформировать 3-НДФЛ — далее либо распечатать и подать на бумаге, либо сохранить в формате xml и отправить через личный кабинет налогоплательщика.

Заполнять 3-НДФЛ в программе или личном кабинете удобнее — не нужно проверять актуальность бланка, думать, что писать в строках декларации.

Если возможности воспользоваться современными методами подготовки отчетности у покупателя квартиры нет, то можно заполнить декларацию вручную и подать традиционно в бумажном виде.

В этом случае важно убедиться, что оформляемый бланк актуален на текущий год.

В 2021 год утвержден новый бланк 3-НДФЛ со множеством различных изменений.

Нельзя заполнять форму, которая действовала в прошлом году, ФНС не примет отчетность и ее придется переделывать.

Заполняя документ, важно убедиться, что он утвержден .

Ниже он дан для бесплатного скачивания. . Если принято решение о самостоятельном заполнении декларации 3-НДФЛ, воспользуйтесь инструкцией ниже. В таблице даны пояснения, какие именно листы и поля нужны заполнить для возврата налога при покупке квартиры.

Не всю декларации придется заполнить, а только шесть листов:

  1. приложение 1 — годовой доход и удержанный налог, который ограничивает возвращаемую сумму за год;
  2. раздел 1 — сумма налога к возврату;
  3. раздел 2 — основной расчет;
  4. приложение 7 — расчет имущественного вычета.
  5. титульный;
  6. приложение к разд. 1 — заявление на возврат НДФЛ (с 2021 года входит в 3-НДФЛ, отдельно не заполняется);

Возможно, декларанту придется заполнить также и приложение 2, если в 2021 году были поступления от иностранных компаний, с которых удержан НДФЛ. В первую очередь, можно заполнить титульный лист. Это традиционная страница для деклараций.

При заполнении важно обратить внимания на поля:

  1. отчетный период — 34;
  2. код ФНС — (укажите свой адрес);
  3. год — 2021;
  4. категория налогоплательщика — 760.

Остальные реквизиты заполняются стандартно. Подробное оформление титульного листа рассматривалось при оформлении 3-НДФЛ при продаже квартиры — .

В таблице даны пояснения, как заполнить остальные листы декларации для получения имущественного вычета при покупке квартиры с целью возврата налога: Поле декларации Инструкция по заполнению Раздел 1 010 Код 2 – если причина подачи 3-НДФЛ – возврат денег из бюджета. 020 КБК – 18210102010011000110. 030 ОКТМО – . 050 Сумма, которую ФНС должен перечислить налогоплательщику в 2021 году.

Приложение к разделу 1 – заявление о возврате НДФЛ. 095 1 – номер заявления. 100, 110, 120 Переписать сумму из строки 050, КБК из стр.

020 и ОКТМО из стр. 030 раздела 1.

130 Кодовое обозначение периода, за который предоставляется имущественный вычет – ГД.00.2021. 140, 150 Название и БИК банка, клиентом которого является налогоплательщик. 160 Выбирается 02 – текущий счет.

170, 180 Номер счета и ФИО получателя денег. Раздел 2 001 13 – ставка. 002 3 – иной доход.

010 Годовой заработок на основе приложения 1.

030 Налогооблагаемый годовой заработок – если не было поступлений, освобождаемых от НДФЛ, то полностью переписывается сумма из строки 010. 040 Размер вычета, который будет учтен за 2021 год – из приложения 7.

080 Удержанный за год налог – из стр. 080 прил. 1. 160 НДФЛ к возврату в связи с покупкой квартиры.

Приложение 1 – показываются доходы только от российских компаний. 010 Ставка, по которой облагается доход.

020 Код дохода – для зарплаты 07.

Полный перечень кодов можно . 030, 040,050, 060 Название, ИНН, КПП, ОКТМО работодателя – берутся из , запрошенной по месту работы. 070 Доход за 2021 год из п. 5 формы 2-НДФЛ.

080 Удержанный налог за 2021 год из п. 5 формы 2-НДФЛ. Приложение 7 – сведения по квартире и ипотечным процентам показываются отдельно.

010 Код объекта – 02, если это квартира. 020 Признак – 01. 032 Номер объекта – обычно кадастровый.

Можно посмотреть в договоре купли-продажи квартиры или на сайте Росреестра. 033 Указывается адрес при условии, что не заполнено поле 032, то есть если не известен кадастровый номер.

050 Дата, когда зарегистрировано право на квартиру, согласно правоустанавливающим документам. 080 Расходы на покупку квартиры в пределах вычета (2 млн.

руб. максимум). 090 Затраты на оплату ипотечных процентов, при покупке квартиры в ипотеку – указывается сумма в пределах вычета (3 млн. руб.). 100, 110 Уже использованный вычет за прошлые годы по расходам на квартиру и ипотечные проценты. Поля заполняются при условии, что квартира куплена до 2021 года, и налогоплательщик ранее обращался за имущественным вычетом.

120, 130 Уже использованный вычет по квартире и ипотеке через работодателя на основании уведомления ФНС. Если физическое лицо через работодателя вычет не получало, то поля не заполняются.

140 Налоговая база – годовой налогооблагаемый доход за минусом уже использованного вычета из строки 120, 130. 150 Сумма расходов, которая будет принята в качестве вычета по квартире за 2021 год – не больше суммы затрат из строки 100 и налоговой базы из строки 140.

С этой величины и будут возвращены 13 процентов. 160 Сумма расходов, которая будет принята в качестве вычета по ипотечным процентам за 2021 год – не больше сумма из стр.

110 и базы из стр. 140. 170 Остаток вычета по квартире (без учета процентов) – разность между общей суммой положенной льготы из стр.

100 и уже использованной из стр. 120, 150. 180 Остаток вычета по ипотеке – разность между показателями строки 110 и строк 130, 160. Ниже приведен образец заполнения 3-НДФЛ для следующего примера: Петров Семен Иванович купил квартиру в 2021 году за 2 500 000 руб., при этом его зарплата за 2021 год составила 900 000 руб., а вычтенный с нее подоходный налог — 117 000 руб.

Возврату подлежит сумма = 900 000 * 13% = 117 000 руб. Заполненный бланк декларации: . . Декларацию 3-НДФЛ можно заполнить также в личном кабинете налогоплательщика и отправить электронно:

Налог с продажи квартиры — 2021: инструкция по НДФЛ

— При продаже недвижимости, полученной в порядке наследования, предусмотрено, что физические лица обязаны уплачивать налог с продажи имущества, находящегося в их собственности.

К объектам, подлежащим налогообложению, относится в том числе недвижимость. При этом предусмотрено, что граждане освобождаются от уплаты налога на недвижимое имущество в случае, если соответствующий объект находился в их собственности в течение минимального предельного срока, который на текущую дату составляет три года. В письме Министерства финансов от 30 июля 2021 года разъясняется, что для наследников данный срок начинается с даты оформления их прав в ЕГРН (на основании свидетельства о праве на наследство) независимо от того, в течение какого срока недвижимое имущество находилось до этого во владении наследодателя.

Также, согласно ст. 220 НК РФ, при продаже имущества после 1 января 2021 года граждане вправе получить налоговый вычет, исходя из сумм документально подтвержденных расходов на покупку недвижимости, но не более 1 млн руб. Для наследников имеется нюанс: налоговый вычет можно получить с расходов, понесенных наследодателем при приобретении недвижимости, если сам наследодатель при жизни самостоятельно не воспользовался таким правом. Читайте также: При продаже квартиры, полученной в порядке наследства и обремененной ипотекой, можно получить налоговый вычет, исходя из расходов, понесенных на погашение ипотечного кредита (согласно письму Министерства финансов от 2 августа 2021 года ).

Аналогичные правила распространяются и на случаи, когда недвижимость была получена в дар.

Необходимо, однако, учитывать, что НДФЛ при продаже полученной в дар недвижимости не подлежит уплате в случае, если она была подарена членом семьи (в соответствии с Семейным кодексом, к ним относятся супруги, родители и дети (усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (то есть имеющие общих отца или мать) братья и сестры). Читайте также: Также следует рассмотреть ситуации, когда наследникам переходит в дар (в порядке наследования) не все недвижимое имущество, а его доля, и впоследствии данные лица приобретают оставшуюся часть недвижимости по договору купли-продажи.

Здесь необходимо учитывать, что минимальный предельный срок владения недвижимостью для освобождения от НДФЛ в случае, если такая недвижимость приобретена по возмездному договору, составляет не три года, а пять лет. Следовательно, если наследником часть квартиры была получена по наследству, а часть — по договору купли-продажи и с даты регистрации в ЕГРН права на всю квартиру прошло менее пяти лет, такое лицо должно уплатить НДФЛ соразмерно доле, приобретенной по договору купли-продажи.