Досрочная выплата зарплаты 29 декабря 2021 как удержать ндфл

Досрочная выплата зарплаты 29 декабря 2021 как удержать ндфл

Как исчислить НДФЛ с досрочно выплаченной зарплаты


Анонсы 11 мая 2021 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. 17 мая 2021 Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

19 декабря 2021 Налоговым законодательством установлено, что при выплате дохода в виде оплаты труда налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (). При этом удержать начисленную сумму налога надо непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате ().

Фактическим днем получения дохода считается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности (, ).

Исключение не делается и в случае выпадения последнего дня месяца на выходной ().Ведь по мнению Минфина России и Верховного Суда Российской Федерации досрочно выплаченный доход не считается полученным, а значит и налог не может быть исчислен и удержан (, ).

Помимо этого досрочно уплаченные суммы НДФЛ могут быть засчитаны не в качестве налога, а как ошибочно перечисленные средства (). Поэтому, как поясняют эксперты ГАРАНТ, если организация решила выплатить зарплату работникам ранее окончания месяца, например, в декабре перед новогодними праздниками, то у компании не возникает оснований для удержания из выплачиваемой суммы налога.

НДФЛ с заработной платы за месяц должен исчисляться и удерживаться не ранее чем на последнее число месяца, при окончательном расчете по заработной плате.Вместе с тем, суды поддерживают налогоплательщиков и налоговых агентов, решивших досрочно исполнить обязанности по уплате налога (). Ведь неисполнение обязанности по своевременному перечислению налога влечет начисление пеней и штраф (). А значит объективную сторону налогового правонарушения образуют именно действия по неудержанию и (или) неперечислению в установленный срок сумм НДФЛ налоговым агентом, которые приводят к возникновению недоимки из-за непоступления суммы налога в бюджет.

Теги: , , , , , , , , , , , Источник: Документы по теме:Читайте также: Для этого нужно прописать особые условия выплаты зарплаты в трудовом договоре. Освобождением можно воспользоваться в отношении дополнительных выплат, предусмотренных трудовым договором. Так, например, риск-ориентированный подход позволяет точечно выбирать организации для проведения налогового контроля.

Так, при нехватке для возврата сумм налога, подлежащих перечислению в бюджет, налоговый агент должен обратиться с соответствующим заявлением в налоговый орган по месту своей постановки на учет.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года.

Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ. Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС».

Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года. ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г.

Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб.

3145), Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб.

3136), . Реклама на портале. Если вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Что делать с НДФЛ с декабрьской зарплаты, выплаченной 31 декабря 2021 года

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

30.12.2021 подписывайтесь на наш канал

В организации заработная плата за вторую половину месяца выплачивается 10-го числа следующего месяца. 10 января 2021 года – это выходной.

Правильно ли мы считаем, что зарплату нужно выплатить 31 декабря?

Когда удержать и заплатить НДФЛ с этой выплаты и как отразить его в расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ? В указанной ситуации удержать НДФЛ необходимо 31 декабря – в день выплаты зарплаты.

Перечислить НДФЛ в бюджет необходимо не позднее 11 января 2021 года. В справке 2-НДФЛ зарплату за декабрь 2021 года необходимо отразить в отчетности за 2021 год.

В расчет 6-НДФЛ зарплата за декабрь и НДФЛ с нее попадает в раздел 1 за 2021 год и в раздел 1 за первый квартал 2021 года (в новую форму). Зарплату, день выплаты которой приходится на нерабочий праздничный день, необходимо выплатить накануне этого дня (ч. 8 ст. 136 ТК РФ). Буквальный смысл этой нормы свидетельствует о том, что выплату заработной платы необходимо произвести 31 декабря.

Налоговый агент обязан удержать НДФЛ в день фактической выплаты дохода (п.

4 ст. 226 НК РФ). Таким образом, удержать НДФЛ с декабрьской зарплаты следует 31 декабря. Уплата налога производится не позднее рабочего дня, следующего за днем удержания (п. 6 ст. 226 НК РФ). При этом необходимо учитывать положения п. 7 ст. 6.1 НК РФ о переносе сроков уплаты налога, пришедшихся на нерабочие, выходные и праздничные дни, на следующий за ними рабочий день.

7 ст. 6.1 НК РФ о переносе сроков уплаты налога, пришедшихся на нерабочие, выходные и праздничные дни, на следующий за ними рабочий день. Следовательно, последний день уплаты в бюджет НДФЛ с зарплаты за декабрь – 11 января 2021 года.

Формулировка «не позднее» означает, что НДФЛ может быть перечислен и ранее, то есть в день удержания – 31 декабря. При заполнении формы 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ суммы начисленной оплаты труда отражаются в том месяце налогового периода, за который такие доходы были начислены. При этом суммы исчисленного НДФЛ отражаются в том налоговом периоде, за который они были исчислены (письмо Минфина России от 15.01.2019 № 03-04-06/1192).

Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ за 2021 год утвержден приказом ФНС России от 14.10.2015 № В соответствии с этим документом 6-НДФЛ заполняется следующим образом: В разделе 1 указываются:

  1. по строке 070 – сумма удержанного налога
  2. по строке 020 – сумма начисленного дохода,
  3. по строке 040 – сумма исчисленного налога,

Во всех трех строках суммы указываются нарастающим итогом с начала налогового периода. В разделе 2 указываются:

  1. по строке 120 – дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога,
  2. по строке 130 – сумма полученного дохода,
  3. по строке 100 – дата фактического получения доходов,
  4. по строке 140 – НДФЛ с полученного дохода.
  5. по строке 110 – дата удержания НДФЛ,

Строка 110 заполняется с учетом даты получения дохода, определяемой по ст.

223 НК РФ. А строка 120 – с учетом положения п. 6 ст. 226 НК РФ. Отметим, что если уплата налога с учетом переноса срока приходится на следующий квартал, то в соответствии с разъяснениями ФНС России она включается в отчетность периода, на который приходится такая уплата (письма от 16.05.2016 № БС-4-11/[email protected], от 16.05.2016 № БС-4-11/8609, от 01.08.2016 № С учетом этих положений заработная плата за декабрь 2021 года и НДФЛ с нее необходимо отразить в строках 020, 040 и 070 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 2021 год. С отчетности за I квартал 2021 года применяется новая форма расчета 6-НДФЛ, утв.

приказом ФНС России от 15.10.2021 № В ней содержание разделов 1 и 2 меняется местами (подробнее см.

). Так, в разделе 1 нового расчета 6-НДФЛ необходимо указать:

  1. в поле 022 – сумму налога, которая должна быть уплачена в срок, указанный в поле 021.
  2. в поле 021 – дату уплаты налога;

Раздел 2 нового расчета 6-НДФЛ заполняется так:

  1. в поле 140 – исчисленная сумма НДФЛ,
  2. в поле 160 – удержанная сумма налога (нарастающим итогом с начала периода).
  3. в поле 110 – общая сумма дохода,

Разъяснения ФНС России о том, что дата уплаты налога отражается в расчете 6-НДФЛ за тот период, в котором должен быть уплачен налог, остаются актуальными, несмотря на изменение формы расчета (письмо ФНС России от 01.12.2021 № Исходя из этого, зарплата за декабрь 2021 года, выплаченная 31 декабря, должна быть отражена в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2021 года следующим образом:

  1. в поле 021 – 11.01.2021,
  2. в поле 022 – сумма НДФЛ с зарплаты за декабрь.

При этом никаких данных в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года отражать не нужно, поскольку в текущем налоговом периоде (2021 год) никаких исчислений и удержаний работодатель не производит.

В справке 2-НДФЛ зарплату за декабрь следует отразить за 2021 год (письмо ФНС России от 27.01.2017 № Источник: . Темы: , , , , , Рубрика: Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать 14 мая 2021 года — 20 мая 2021 года — 1C:Лекторий: 13 мая 2021 года (четверг, начало в 12:00) — 1C:Лекторий: 18 мая 2021 года (вторник, начало в 12:00, все желающие) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

Как отразить в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ зарплату за декабрь 2021 г., выплаченную в январе 2021 г.

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

14.01.2021 подписывайтесь на наш канал

Правилами внутреннего трудового распорядка установлены сроки выплаты зарплаты: аванс – 25-го числа текущего месяца, а окончательный расчет – 12-го числа следующего месяца.

В 2021 году 12 января – рабочий день, поэтому в этот день будет произведен окончательный расчет с сотрудниками за декабрь. Как отразить эту выплату в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ?

Датой получения дохода в виде заработной платы признается последний день месяца, за который она начислена (п.

2 ст. 223 НК РФ). Налоговый агент удерживает налог в день фактической выплаты дохода и перечисляет его не позднее следующего рабочего дня (п. 4, 6 ст. 226 НК РФ). При выплате зарплаты за декабрь 2021 года 12 января 2021 года НДФЛ должен быть удержан именно в январе, а перечислен в бюджет не позднее 13 января 2021 года. Но поскольку в январе 2021 года выплачивается зарплата за декабрь 2021 года, то датой получения дохода будет 31.12.2021.

С отчетности за 1-й квартал 2021 года применяется новая форма расчета 6-НДФЛ, утв.

приказом ФНС России от 15.10.2021 № В ней содержание разделов 1 и 2 меняется местами (подробнее см. ). Так, в разделе 1 нового расчета 6-НДФЛ необходимо указать:

  1. в поле 021 – дату уплаты налога — 13.01.2021;
  2. в поле 022 – сумму налога, которая должна быть уплачена в срок, указанный в поле 021.

Раздел 2 нового расчета 6-НДФЛ заполняется так:

  1. в поле 160 – удержанная сумма налога (нарастающим итогом с начала периода).
  2. в поле 110 – общая сумма дохода,
  3. в поле 140 – исчисленная сумма НДФЛ,

Это соответствует Порядку заполнения расчета 6-НДФЛ, который утвержден приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected], а также разъяснениям ФНС России, представленным в письмах от 29.11.2016 № БС-4-11/[email protected], от 01.07.2016 № Зарплату за декабрь 2021 года следует отразить в справке 2-НДФЛ за 2021 год. Соответственно, даже если заработную плату за декабрь 2021 г.

работодатель перечисляет в январе следующего года, ее величина, а также сумма НДФЛ, исчисленного, удержанного и уплаченного с нее, должна быть отражена в справке 2-НДФЛ по итогам 2021 года (см. письма ФНС России от 02.03.2015 № БС-4-11/3283, от 03.02.2012 № ЕД-4-3/[email protected], № ЕД-4-3/[email protected], от 12.01.2012 № ЕД-4-3/74). Источник: . Темы: , , , Рубрика: , Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать 14 мая 2021 года — 20 мая 2021 года — 1C:Лекторий: 13 мая 2021 года (четверг, начало в 12:00) — 1C:Лекторий: 18 мая 2021 года (вторник, начало в 12:00, все желающие) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

Заполнение 6-НДФЛ, если зарплата выплачена раньше

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 19 августа 2016 г.

В мы показывали на примере, как отражается в форме 6-НДФЛ выплачиваемая заработная плата.

Отдельно был рассмотрен случай, когда . А как заполнить 6-НДФЛ, если зарплата выплачена раньше срока?

Датой фактического получения дохода в виде оплаты труда является последний день месяца, за который такой доход был начислен ().

Следовательно, по строке 100 Расчета указывается последний день месяца. При этом неважно, является этот день рабочим или выходным (праздничным) ().

В НК нет оговорок о случае, когда зарплата выплачена досрочно.

Это значит, что для заполнения строки 100 в части оплаты труда применяется единый порядок. И даже при досрочной выплате зарплаты (до окончания месяца) по строке 100 Расчета отражается последний день месяца. НДФЛ из зарплаты должен быть удержан непосредственно из дохода физлица при его фактической выплате ().

А поскольку на момент досрочной выплаты зарплаты доход в виде оплаты труда еще не считается полученным (), то исчислить и удержать НДФЛ не может.

Поэтому удержать налог необходимо при последующих выплатах, которые будут произведены в последний день этого месяца или позднее (). НДФЛ не может быть перечислен ранее того дня, в котором он был удержан.

Ведь уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается (). Поэтому перечислить НДФЛ нужно будет не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты дохода, из которого фактически был удержан налог (, ).

Оклад работника составляет 68 000 руб., в т.ч.

НДФЛ 13 % — 8 840 руб. Аванс за июль был выплачен 19.07.2016 в размере 27 000 руб.

Оставшаяся сумма 41 000 руб. без уменьшения на величину НДФЛ (68 000 руб. – 27 000 руб.) была выплачена 28.07.2016. Следующая выплата была произведена 19.08.2016 (аванс за август 2016 года) в размере 18 160 руб.

(27 000 руб. – 8 840 руб.), т. е. аванса, уменьшенного на неудержанный при предыдущей выплате НДФЛ. Строки 100 – 140 формы 6-НДФЛ в части досрочно выплаченной июльской зарплаты будут заполнены так:

  1. строка 100 «Дата фактического получения дохода» — 31.07.2016;
  2. строка 110 «Дата удержания налога» — 19.08.2016;
  3. строка 120 «Срок перечисления налога» — 22.08.2016;
  4. строка 140 «Сумма удержанного налога» — 8 840.
  5. строка 130 «Сумма фактически полученного дохода» — 68 000;

На практике при досрочной выплате остаток зарплаты выдается уже без учета НДФЛ.

В любом случае перечислять налог с зарплаты за текущий месяц, выданной до конца этого месяца, нужно не ранее дня ближайшей выплаты, которая будет произведена уже в следующем месяце.

Более полную информацию по теме вы можете найти в . Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Зарплата за декабрь: выплата и НДФЛ

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока. Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании.

Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела. Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway

Выпуск № 47 10 ноября 2021 По производственному календарю новогодние праздники продлятся с 1 по 10 января включительно.

У многих работодателей на первую декаду месяца приходятся «зарплатные дни». Разберёмся, когда выдать зарплату и как поступить с НДФЛ.

Зарплату надо выплачивать не реже чем каждые полмесяца (ст. ТК РФ). Дату выплаты фиксируют в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном или трудовом договоре.

Она не должна выходить за пределы 15 календарных дней со дня окончания периода, за который начислен заработок.

Это значит, что зарплату за декабрь нельзя выдать позже 15 января. Большинство работодателей выдают зарплату за прошедший месяц 5-го или 10-го числа наступившего месяца.

В январе эти дни приходятся на праздники. В таком случае выплатить деньги нужно заранее (ст. ТК РФ). По ТК РФ организации, которые выдают зарплату с 1 по 10 января, должны выплатить её в четверг 31 декабря 2021 года. По закону этот день рабочий, хоть и сокращен на час. Обязанности налогового агента состоят из трёх последовательных действий: исчисление НДФЛ, его удержание и перечисление в бюджет (ст.

Обязанности налогового агента состоят из трёх последовательных действий: исчисление НДФЛ, его удержание и перечисление в бюджет (ст. НК РФ). Порядок исчисления регулирует п.

3 ст. НК РФ. В нём сказано, что налоговый агент исчисляет НДФЛ на дату фактического получения дохода, которая определяется по правилам ст. НК РФ. Именно исчисление НДФЛ запускает процедуру — если не наступил срок для исчисления налога, удерживать его и перечислять в бюджет не нужно. Дата фактического получения заработной платы, которая выплачивается не в связи с увольнением, — последний день месяца, за который она начислена (п.

2 ст. 223 НК РФ). Получается, что при выплате жалованья в любой день с первого до предпоследнего дня месяца обязанность по исчислению НДФЛ с зарплаты не возникает. Исключений для добровольных выплат и выплат по требованиям ТК РФ, когда день выдачи приходится на выходной, не установлено. Зарплата, которая выплачивается (перечисляется) 31 декабря 2021 года, по правилам ст.

НК РФ считается фактически полученной в этот же день (письмо Минфина России , Определение ВС РФ ). Налоговый агент обязан исчислить НДФЛ и удержать его из выплаченной зарплаты.

Перечислить в бюджет этот налог надо не позднее первого рабочего дня после праздников (п. 6 ст. , п. 7 ст. НК РФ). Это значит, что выплаты попадут в раздел 2 расчёта 6-НДФЛ за I квартал 2021 года (письмо ФНС России ).

Если вы всё же отразили их в годовом 6-НДФЛ, можно попробовать отстоять свою позицию, ссылаясь на письмо ФНС . Это возможно, если суммы не задвоились и не попали в оба расчёта.

Но специально отражать выплату в годовом отчёте не стоит. Зарплата за декабрь, которая выдаётся (перечисляется) 30 декабря и ранее, в момент выдачи ещё не признаётся фактически полученным доходом (ст. НК РФ). По статусу для налогообложения, она равноценна авансу за первую половину месяца.

Эти деньги выдаются без удержания налога.

Работодатель исчисляет с выплаты НДФЛ 31 декабря и удерживает из аванса за январь (письмо Минфина ). Эта операция отражается в разделе 2 6-НДФЛ за I квартал 2021 года. На практике не все работодатели могут выдавать зарплату без удержания НДФЛ. Они вычитают налог даже если выплачивают деньги не в последний день месяца.
Они вычитают налог даже если выплачивают деньги не в последний день месяца.

В таком случае компания должна перечислить налог в бюджет не позднее следующего рабочего дня (п. 6 ст. НК РФ). Если этот рабочий день приходится уже на следующий календарный год, то эту сумму НДФЛ показываем в отчете 6-НДФЛ за первый квартал следующего года.

Если срок уплаты НДФЛ остался в текущем календарном году, то в полном объёме отражаем операцию в годовом расчёте 6-НДФЛ. Строго формально, у региональных властей нет права объявлять дни выходными, а нерабочими праздничными они могут их делать только как религиозные по закону «О свободе совести» (ст.

6, 111 и 112 ТК РФ, постановление КС РФ от 09.01.1998 № 1-П, постановление Президиума ВС РФ от 21.12.2011 № 20-ПВ11).

Тем не менее, в 2021 году регионы выходят за пределы своих полномочий и делают 31 декабря выходным по рекомендации Президента. В регионах, где законом 31 декабря для всех сделали выходным или нерабочим праздничным днём, должны применяться правила ТК РФ о выплате «накануне» и правила п.

7 ст. 6.1 НК РФ о переносе срока перечисления НДФЛ в бюджет. А значит, в таких регионах зарплату надо выдать 30 числа. Если при этом удержали НДФЛ, то его надо перечислить в бюджет не позднее 11 января.

Два аванса в январе выдавать не надо. В регионах, где 31 декабря работодателям рекомендовали сделать выходным, ничего не меняется. Установленных ТК РФ оснований для выплаты «накануне» нет, поэтому выплата декабрьской зарплаты 30 декабря — это стандартная досрочная выплата со всеми правовыми последствиями (письмо Минтруда России ).

Срок перечисления НДФЛ, если он был удержан 30 декабря, остается 31 декабря и на 11 января не переносится. Помните, что зарплату надо выдавать не реже чем каждые полмесяца, то есть раз в 14–15 дней в зависимости от продолжительности месяца (ст. ТК РФ). Значит, если зарплату за декабрь выдать досрочно, к примеру 30 декабря, то в январе надо выплатить аванс не позднее 14-го числа.

А это потребует выплаты второго аванса не позднее 29 января.

Иначе организацию и руководителя могут привлечь к административной ответственности за нарушение периодичности выдачи зарплаты (ч.

6 ст. КоАП РФ). Пример. В ООО «Звезда» бухгалтер выплатил всем сотрудникам зарплату за декабрь 30 декабря.

Чтобы соблюдать правила выдачи зарплаты, бухгалтер выдает аванс за 10-13 января 14 числа, аванс за 14-24 января — 25 числа, а остатки за 25-31 января — 10 февраля.

Иногда работники берут отпуск в конце декабря или после праздников, чтобы продлить себе новогодние каникулы.

Возникает вопрос: когда выдавать отпускные, когда зарплату и как удержать НДФЛ. Зарплата отпускникам выдаётся в те же сроки, что и остальным сотрудникам.

При этом, когда жалованье платят «по безналу», деньги перечисляют на карточку отпускника.

Если деньги надо забирать наличными из кассы, отпускник может сделать это лично или поручить другому лицу, оформив доверенность (п. 3 ст. ГК РФ). Когда никто не получает деньги, их нужно депонировать с учётом НДФЛ и выплатить после возвращения сотрудника на работу (письмо Минфина России ). По своей инициативе можно досрочно выплатить отпускнику зарплату за декабрь (письмо Минтруда ).

При выплате НДФЛ не удерживают, а с январского аванса удерживают дополнительно.

Если отпуск начинается 11 января, отпускные и зарплату за декабрь положено выдать одновременно — 31 декабря (ст. ТК РФ). С обеих сумм удержать НДФЛ и перечислить в бюджет в разные сроки: по отпускным — в тот же день, по зарплате — после праздников (п. 6 ст. , п. 7 ст. НК РФ). Операции попадут в разные 6-НДФЛ: отпускные — в годовой расчёт, а зарплата — в раздел 2 расчёта за I квартал 2021 года.

Работодатель вправе выплатить обе суммы раньше (письмо Роструда ).

В таком случае НДФЛ удерживают только из отпускных и перечисляют в бюджет не позднее 31 декабря (п.

6 ст. , п. 1 ст. НК РФ). НДФЛ из досрочной зарплаты будет исчислен 31 декабря и удержан из январского аванса. Алексей Смирнов, налоговый юрист Подписаться × А Анна Добрый день! Постоянно читаю Ваш журнал, а вот написать решилась только сейчас.

Ни в коей мере НИКОГО не хочу обидеть, но позвольте не согласиться с Вашей категоричной позицией по выплате НДФЛ с заработной платы, выплаченной 31 декабря.

Следуя Вашим доводам, мы обязаны уплатить НДФЛ только после праздников, т. е. 11.01.2021г. Цитата: » .Налоговый агент обязан исчислить НДФЛ и удержать его из выплаченной зарплаты. Но перечислить в бюджет налог надо в первый рабочий день после праздников.» НДФЛ исчисляется на дату получения дохода, удерживается при его фактической выплате и перечисляется в бюджет не позднее следующего за днем выплаты дня (пп.

3, 4 и 6 ст. 226 НК РФ); В таком случае, если платим зарплату 31.12.2021 года, мы обязаны удержать НДФЛ из заработной платы в стандартном порядке, а именно: если производите выплату дохода в последний день месяца, то НДФЛ удерживайте. Уплатить НДФЛ мы можем 31 декабря или в ближайший рабочий день, т.е.

Уплатить НДФЛ мы можем 31 декабря или в ближайший рабочий день, т.е.

11 января 2021г. 32 Ответить АК Александр Кулдошин , поддерживаю!

4 Ответить Елизавета Кобрина , здравствуйте.

Тут нет категоричности. По НК РФ перечислить НДФЛ, удержанный 31 декабря при выплате в этот день зарплаты за декабрь, следует в первый рабочий день следующего года.

Но никто не запрещает сделать это раньше, непосредственно 31 декабря.В 6-НДФЛ в строке 120 будет стоять срок уплаты 11.01, поэтому с большой вероятностью ФНС будет настаивать на том, чтобы эта информация была в отчете за первый квартал, а не за 4 кв. 2021. Хотя, опять же, есть письмо ФНС, что отражение в годовом не влечет обязанности подавать уточненку: главное, чтобы не «задвоились».На практике такие «поспешные» перечисления НДФЛ нередко рождают проблемы, если затем — в пределах законного срока на перечисление — выясняется, что надо делать перерасчет (больничный всплыл, или отпуск отменился, к примеру). И тот факт, что налог уже ушел в бюджет, добавляет головной боли.

Но к данной статье это отношения не имеет. Организация ВПРАВЕ перечислить фактически удержанный налог досрочно — это прямо следует из положений ст.

45 НК РФ. 1 Ответить ЯТ Я Так В Том Году Делала , 30 числа получим зарплату и 30 оплатим НДФЛ 0 Ответить И Ирина 31 декабря 2021г выходной, когда выплачивать зарплату, если она приходится на каникулы? Когда перечислить НДФЛ? 9 Ответить Елизавета Кобрина , здравствуйте! Попросила автора ответить на этот вопрос.

Дополнили статью. С наступающим! 0 Ответить С Светлана Мы тоже в связи с выходным днем 31 декабря будем выплачивать зарплату 30 декабря. И с неё, получается, не надо удерживать ндфл?

0 Ответить И Ирина Формально такая операция является авансом, и налог с нее перечислять некорректно. На практике санкции за досрочное перечисление налоговых сумм не предусмотрены. Выдаем 30 декабря и в этот же день перечисляем НДФЛ за декабрь 2021г.

4 Ответить ЯТ Я Так В Том Году Делала , 0 Ответить С Светлана Срок выплаты зарплаты 10 января. Т.К. 31 декабря признан выходным днём, выдаём зарплату 30 декабря , в тот же день перечисляем удержанный НДФЛ. В каком периоде данные операции отразить в отчёте 6-НДФЛ?

Т.е. какая дата перечисления в данном случае будет правильной 30 декабря( учитывая, что 31-выходной ) или 11 января? 0 Ответить С Светлана Склоняюсь, что правильней будет 11 января и отразить в 1-ом квартале.? не будет подводных камней ? 0 Ответить С Светлана Выяснила для себя следующее.

Отчёт 6-ндфл за 4 квартал : 31.12.2020-начислена з\пл декабрь 2021г; 30.12.2020- фактическое удержание налога(выплата з\пл) ; 31.12.2020-срок перечисления налога. Так как перенос выходного дня установлен губернатором, а не президентом, то срок перечисления остаётся «не позднее следующего дня» после выплаты , т.е. 31 декабря 2021г . (НК РФ, ст.6.1.

п.7) .Надеюсь, что не ошибаюсь. 3 Ответить Я Ярослав Это касается только бюджетные организации либо все без исключения?

0 Ответить Н Наталья Добрый день, только что звонила в налоговую.

31 у них рабочий день (перенос выходного был по решению губернатора) , производственный календарь не изменился.

Значит последний день для перечисления 31 декабря 2021 0 Ответить Выпуск № 47, ноябрь 2021 Готовимся к 2021 году От редактора Мария Скобелева Ольга Захарова Анна Мухаева Елена Кулакова Александр Лавров Илья Антоненко Ирина Одарич Загрузить ещё

НДФЛ с декабрьской зарплаты, выплаченной до конца года: что надо знать

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

25.12.2019 подписывайтесь на наш канал

Локальными актами организации установлено, что заработная плата сотрудникам выплачивается 5-го и 20-го числа каждого месяца.

5 января – праздничный день, поэтому заработная плата будет выплачена до конца декабря – 30 или 31 декабря. Когда удержать и заплатить НДФЛ с данной выплаты и как отразить его в расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ? НДФЛ с декабрьской зарплаты следует удержать при ее выплате, даже если она приходится на конец декабря.

Перечислить налог в бюджет необходимо не позднее следующего рабочего дня после удержания. Зарплату, день выплаты которой приходится на нерабочий праздничный день, необходимо выплатить накануне этого дня (ч. 8 ст. 136 ТК РФ). Буквальный смысл этой нормы свидетельствует о том, что выплату заработной платы необходимо произвести 31 декабря.

Если же организация хочет перечислить зарплату 30 декабря, то такая выплата уже будет производиться не в силу требований законодательства, а по инициативе работодателя. В этом случае необходимо произвести дополнительную выплату в январе, чтобы между ними не было более 15 дней.

Налоговый агент обязан удержать НДФЛ в день фактической выплаты дохода и перечислить его в бюджет не позднее следующего рабочего дня (п. 4, 6 ст. 226 НК РФ). Таким образом, если заработная плата перечисляется сотрудникам 30 или 31 декабря, то в эти дни необходимо удержать НДФЛ.

Тем самым будет соблюдено требование п.

4 ст. 226 НК РФ об удержании налога в день фактической выплаты. А вот дни перечисления НДФЛ в бюджет будут отличаться. Если заработная плата выплачена 30 декабря, перечислить НДФЛ с нее в бюджет необходимо 31 декабря.

Если же зарплату заплатить 31 декабря, то НДФЛ должен быть перечислен в бюджет не позднее 9 января 2021 года (поскольку срок уплаты налога приходится на выходной (01.01.2020), то с учетом п. 7 ст. 6.1 НК РФ он переносится на следующий рабочий день.

Это разъясняла ФНС России в письмах от 16.05.2016 № БС-4-11/[email protected], от 01.08.2016 № Формулировка «не позднее» означает, что НДФЛ может быть перечислен и ранее, то есть в день удержания – 31 декабря. Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ утвержден приказом ФНС России от 14.10.2015 № В соответствии с этим документом 6-НДФЛ заполняется следующим образом:

  1. по строке 110 – дата удержания НДФЛ;
  2. по строке 100 – дата фактического получения доходов;
  3. по строке 120 – дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога.

Датой получения дохода в виде заработной платы является последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Если срок уплаты налога попадает на выходной день, то по строке 120 отражается следующий за ним рабочий день, даже если фактически налог будет уплачен раньше.

При этом важно учитывать, что выплата отражается разделе 2 расчета 6-НДФЛ того периода, в месяце которого она подлежит уплате в бюджет (письма ФНС России от 16.05.2016 № БС-4-11/8609, от 01.08.2016 № Таким образом, если заработная плата за декабрь 2021 года будет вылачена 31 декабря 2021 года, то перечислить НДФЛ с нее в бюджет необходимо не позднее 9 января, но можно это сделать и 31 декабря. 6-НДФЛ при этом заполняется следующим образом.

  1. по строке 100 – 31.12.2019;
  2. В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2021 года данная выплата отражается:
    • по строке 100 – 31.12.2019;
    • по строке 110 – 31.12.2019;
    • по строке 120 – 09.01.2021.
  3. по строке 110 – 31.12.2019;
  4. В разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2021 год эта выплата подлежит указанию по строкам 020, 040 и 070.
  5. по строке 120 – 09.01.2021.

Если заработная плата за декабрь 2021 года выплачена 30 декабря, то перечислить этот НДФЛ в бюджет необходимо не позднее 31 декабря 2021 г., но можно это сделать и 30 декабря.

Эта выплата отражается в 6-НДФЛ за 2021 год следующим образом:

  1. по строке 110 – 30.12.2019;
  2. по строке 100 – 31.12.2019;
  3. в разделе 2:
    • по строке 100 – 31.12.2019;
    • по строке 110 – 30.12.2019;
    • по строке 120 – 31.12.2019.
  4. в разделе 1 по строкам 020, 040 и 070.
  5. по строке 120 – 31.12.2019.

В справке 2-НДФЛ зарплату за декабрь следует отразить за 2021 год.

Источник: . Темы: , , , , , Рубрика: Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать 14 мая 2021 года — 20 мая 2021 года — 1C:Лекторий: 13 мая 2021 года (четверг, начало в 12:00) — 1C:Лекторий: 18 мая 2021 года (вторник, начало в 12:00, все желающие) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

Порядок расчета и срок перечисления подоходного налога с зарплаты в 2021 году

Подоходный налог с зарплаты начисляется и удерживается фирмой с заработной платы каждого конкретного работника. Как правильно рассчитать налог к уплате?

Когда перечислять НДФЛ с зарплаты в бюджет? Есть ли штрафы за несвоевременную уплату подоходного налога в 2021 году?

Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее.

Подоходный налог (НДФЛ) — налог, уплачиваемый с полученных доходов всеми резидентами и нерезидентами России. Рассчитывает, удерживает и перечисляет подоходный налог с зарплаты налоговый агент, т.е. лицо, выплачивающее доход. Под налогообложение подпадают практически все доходы физика:

  • доходы, полученные в натуральной форме и т.д.
  • вознаграждения, полученные в рамках выполнения договоров гражданско-правового характера;
  • премии, надбавки;
  • выигрыши;
  • заработная плата;

Ставки подоходного налога зависят от статуса физлица и вида дохода: Ставка налога Применяется к: 13%

  1. доходам резидентов РФ;
  2. доходам беженцев и граждан ЕАЭС, полученным при исполнении трудовых обязанностей на территории РФ

15% дивидендам, выплачиваемым нерезидентам 30% доходам по ценным бумагам российских компаний 35%

  1. выигрышам в сумме более 4 тыс.руб.;
  2. процентам по вкладам в части превышения суммы процентов, исчисленной исходя из увеличенной на 5% ставки рефинансирования ЦБ и т.д.

НК РФ не содержит определенных льгот по НДФЛ.

Но предусматривает определенные суммы:

  1. которые не облагаются налогом в установленном размере и вычитаются из полученного дохода (вычеты). То есть полученный доход уменьшается на величину вычета и с остатка удерживается подоходный налог.
  2. в виде доходов, которые не облагаются налогом вовсе;

Вычеты бывают:

  • стандартные (детские вычеты);
  • профессиональные (только для физлиц, выполняющих работы по договорам ГПХ, а также ИП, самозанятых лиц и т.п.);
  • инвестиционные (для физлиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ).
  • социальные (на лечение, обучение, пенсионное обеспечение);
  • имущественные (на приобретение/ продажу имущества);

Доход в виде заработной платы начисляется один раз в месяц, в последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). Соответственно, один раз в месяц должен исчисляться и удерживаться подоходный налог с зарплаты.

Это положение подтверждено письмами Минфина РФ от 12.09.2017 № 03-04-06/58501, от 10.04.2015 № 03-04-06/20406. Исключение составляет ситуация увольнения работника, при которой расчет его заработной платы за текущий месяц делается в день увольнения (последний рабочий день).

Сроки уплаты в бюджет подоходного налога с начисленной зарплаты, в соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ, связаны с датами фактической выплаты доходов. НДФЛ с заработной платы перечисляется не позднее следующего дня за днем его выплаты.

В связи с тем, что ст. 136 ТК РФ обязывает организации выплачивать заработную плату не реже 2 раз в месяц (за первую и за вторую его половины), заработная плата фактически выплачивается дважды:

  1. в следующем за расчетным месяце за его вторую половину (окончательный расчет).
  2. в текущем месяце за его первую половину (аванс);

С 03.10.2016 ст.

136 ТК РФ ограничивает срок, в течение которого начисленная зарплата должна быть выплачена: дата выплаты не может устанавливаться более поздней, чем 15 календарный день, наступающий после периода, за который зарплата начислена. Нужно ли уплачивать НДФЛ при выплате аванса? Если его платят до окончания месяца, с которым он связывается, то не нужно.

Аванс — это еще не заработная плата, а выплата в счет той суммы, которая будет рассчитана только в последний день месяца. Точка зрения о том, что НДФЛ с аванса перечислять не нужно, подтверждается письмами Минфина РФ от 15.12.2017 № 03-04-06/84250, ФНС от 29.04.2016 № БС-4-11/7893, от 26.05.2014 № Особой является ситуация с авансом, дата выплаты которого совпадает с последним днем месяца (т.

е. днем начисления дохода за этот месяц). Налоговые органы полагают, что НДФЛ с такого аванса уплачиваться должен.

Поддержать их могут и судебные инстанции (см. определение ВС от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804). Правила расчета аванса строго не установлены.

Начисление суммы выплачиваемого аванса в бухгалтерском учете не делается.

Фирма сама вправе принять решение о том, в какой сумме он будет выплачиваться. Это может быть полная сумма заработной платы, начисленной за первую половину месяца, без удержания из нее суммы подоходного налога, или сумма заработной платы, уменьшенная на величину НДФЛ. Второй вариант для организации предпочтительнее в связи с вероятной возможностью прекращения работы сотрудником во второй половине месяца.

В этом случае взять не удержанный с выплаченных доходов подоходный налог будет просто не из чего.

Рассмотрим порядок расчета и удержания подоходного налога с заработной платы.Пример.Самохина Л.А. работает продавцом в ООО «Альтернатива».

Ее заработная плата составляет 30 тыс. руб. в месяц. У Самохиной на иждивении находятся 3-е детей и она написала заявление о предоставлении ей стандартного вычета.Необлагаемые налогом суммы вычета составят:1 400 руб.

— на 1-го ребенка;1 400 руб. — на 2-го ребенка;3 000 руб. — на 3-го ребенка.Величина налога к удержанию за январь 2021 года равна: 3 146 руб.

((30 000 — 1 400 — 1 400 — 3 000) *13%)Выплатив зарплату, ООО «Альтернатива» обязано перечислить удержанный из заработной платы налог. Рассмотрим порядок перечисления подоходного налога с зарплаты в бюджет.

В настоящее время установлен единый срок для уплаты НДФЛ со всех форм выплаты заработной платы.

Перечислить НДФЛ в бюджет организация обязана не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты зарплаты с учетом переноса срока из-за выходных и праздничных дней (п.

2 ст. 223, п. 6. ст. 226 НК РФ).

Особый срок для перечисления НДФЛ установлен по больничным и отпускным. Удержанный налог надо перечислить в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором произведены такие выплаты. В платежном поручении на перечисление НДФЛ с заработной платы в поле 101 «Статус плательщика» указывают цифру 02, соответствующую статусу налогового агента.

При оформлении платежных поручений следует учитывать, что приказом Министерства финансов РФ от 30.10.2014 № 126н отменено требование об обязательности заполнения поля 110 «Тип платежа».

Важно! Нарушение срока перечисления подоходного налога (даже на один день) наказывается не только пенями, но и штрафом в размере 20% от несвоевременно уплаченной суммы (ст.

123 НК РФ). Срок перечисления НДФЛ с зарплаты зависит от даты фактического получения дохода.

С 2016 года этот срок стал единым для всех форм выплаты зарплаты: не позже дня, наступающего за днем ее фактической выдачи с учетом возможности переноса из-за выходных дней. Исключение установлено для больничных и отпускных, крайний срок уплаты налога с которых соответствует последнему дню месяца их выплаты.

: Теги: 5850 9750 ₽ –40%

Зарплата за декабрь: когда выплатить и как отчитаться

→ → → Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 6 декабря 2021 г. НЕ ПРОПУСТИТЕ

Е.А.

Шаронова,ведущий экспертВ конце года бухгалтеры традиционно интересуются, можно ли выплатить зарплату за декабрь до новогодних праздников, когда заплатить с нее НДФЛ и взносы и как отразить в зарплатной отчетности.

В зависимости от установленных в ЛНА организации сроков выплаты зарплаты декабрьская зарплата может быть выдана работникам как до Нового года, так и после праздников.

Срок выпла­ты зарплаты за вторую половину месяца Когда выпла­тить зарплату за вторую половину декабря Комментарий С 1-го по 8-е число включительно 31 декабря 2021 г. Если в вашей организации срок выплаты зарплаты за вторую половину декабря попадает на новогодние каникулы, вы обязаны выплатить ее накануне. Перерыв между декабрьской выплатой и первой январской выплатой может превысить 15 календарных дней, но это не будет нарушением норм ТК.

Поскольку требование именно этих норм вы и выполняли С 9-го по 15-е число включительно В срок, установленный в ЛНА Предположим, в ЛНА сказано, что зарплата выплачивается 10-го и 25-го числа каждого месяца.

Если в такой ситуации зарплату за вторую половину декабря выдать 31.12.2019, тогда: •во-первых, вы нарушите установленные в ЛНА сроки выплаты зарплаты (31.12.2019 вместо 10.01.2020); •во-вторых, перерыв между двумя выплатами 31.12.2019 и 25.01.2021 окажется больше 15 дней. Специалисты Роструда считают, что в совокупности это нарушение норм ТК, за которое предусмотрена административная ответственность (подробнее об этом читайте в

, ) В этом году 31 декабря — рабочий день (вторник).

Тем не менее многие организации опасаются откладывать выплату зарплаты на последний день года, поскольку есть риск, что банк не успеет провести эту операцию. Поэтому организации намерены выплатить декабрьскую зарплату в понедельник, 30 декабря, или в пятницу, 27 декабря.

Налоговики традиционно закрывают глаза на формальное нарушение порядка удержания и уплаты НДФЛ при досрочной выплате декабрьской зарплаты Однако трудинспекторы разъясняют, что выдать зарплату в пятницу допустимо только в том случае, если 30 и 31 декабря в организации объявлены выходными днями.

А если этого не сделано, то выплата зарплаты ранее установленной даты — это нарушение правила Трудового кодекса о выплате зарплаты не реже чем каждые полмесяца. По-хорошему, если никаких других нарушений у вас не будет, то вряд ли трудинспекторы накажут за выплату зарплаты раньше срока.

К тому же, как правило, трудинспекторы ходят на проверки при получении жалоб от работников организаций. А в такой ситуации маловероятно, что кто-то будет жаловаться.

Но здесь есть другая проблема.

Деньги за 30 и 31 декабря, по сути, выплачиваются авансом, а не за фактически отработанное время. И если вдруг кто-то из работников заболеет в период с 27 по 31 декабря (или прогуляет последние дни декабря), то потом придется делать перерасчеты.

Каждый год бухгалтеры обсуждают одни и те же вопросы: удерживать ли НДФЛ с декабрьской зарплаты, выплаченной заранее, перечислять ли этот налог в бюджет. Как известно, в целях НДФЛ дата получения дохода в виде зарплаты и исчисления налога с нее — последний день месяца, то есть для декабрьской зарплаты — 31.12.2019, .

А удержать этот налог нужно при ее выплате работникам.

И если выплатить декабрьскую зарплату ранее 31 декабря, то, поскольку доход в виде зарплаты еще не считается полученным, удерживать НДФЛ при выплате денег работникам нельзя. А нужно это сделать при выплате следующей зарплаты в январе.

Однако никто так не делает, все удерживают этот НДФЛ сразу в декабре и перечисляют его в бюджет.

А поскольку это удобно и налоговикам, они закрывают на это глаза. И как разъяснил специалист Минфина, досрочное перечисление декабрьской зарплаты и НДФЛ с нее не повлечет для работодателей никаких негативных последствий (см. , ). Порядок отражения декабрьской зарплаты в расчете 6-НДФЛ зависит от даты ее выплаты.

Это показано в таблице. Дата выплаты зарплаты за вторую половину декабря Дата получения дохода (строка 100 раздела 2) Дата удержания налога (строка 110 раздела 2) Срок уплаты налога (строка 120 раздела 2) Период отражения в расчете 6-НДФЛ, Раздел 1 Раздел 2 27.12.2019 31.12.2019 27.12.2019 30.12.2019 За 2021 г.: •строка 020 — начисленная зарплата за декабрь; •строка 040 — исчисленный НДФЛ с декабрьской зарплаты; •строка 070 — удержанный НДФЛ с декабрьской зарплаты За 2021 г. 30.12.2019 30.12.2019 31.12.2019 31.12.2019 31.12.2019 09.01.2021 За I квартал 2021 г.

09.01.2021 09.01.2021 10.01.2021 За 2021 г.: •строка 020 — начисленная зарплата за декабрь; •строка 040 — исчисленный НДФЛ с декабрьской зарплаты.

За I квартал 2021 г. — строка 070 — удержанный НДФЛ с декабрьской зарплаты Что же касается страховых взносов (на ОПС, ОМС, ВНиМ, на травматизм), то здесь никаких проблем нет. Датой выплаты дохода в виде декабрьской зарплаты (как и за любой месяц в году) является последний день месяца, за который она начислена, то есть 31.12.2019, , ; , .

Так что декабрьская зарплата и взносы с нее отражаются: •в расчете по страховым взносам за 2021 г. — в строках 030 и 060 (за 3-й месяц) подразделов 1.1 (взносы на ОПС), 1.2 (взносы на ОМС) приложения 1 и в строках 020 и 060 (за 3-й месяц) приложения 2 (взносы на ВНиМ); •в расчете 4-ФСС за 2021 г. — в графе 6 строки 1 таблицы 1 и в строке 2 (за 3-й месяц) таблицы 2.

Уплатить все страховые взносы с декабрьской зарплаты можно как до Нового года, так и после, но не позднее 15 января 2021 г.; * * * Не дожидаясь окончания месяца, можно сдать и отчет СЗВ-М за декабрь 2021 г.

И хотя крайний срок его представления — 15 января 2021 г., сотрудники отделений ПФР сами призывают работодателей отчитаться за декабрь досрочно.