Если компанию ликвидировали долги перед бюджетом куда деваются

Если компанию ликвидировали долги перед бюджетом куда деваются

Как провести упрощенную ликвидацию ООО с долгами


Когда в процессе коммерческой деятельности предприятие столкнулось с невозможностью в полной мере выполнить текущие обязательства, соучредители принимают решение закрыть бесперспективный бизнес. Ликвидация юридических лиц в РФ происходит путем признания банкротом при непогашенных долговых обязательствах. Также если выяснилось, что у фирмы есть определенные сложности своевременно выполнять финансовые обязательства, но организация все-таки пытается держаться «на плаву», процесс упрощенной ликвидации можно инициировать и в таких правоотношениях.

Предприятие, как правило, не может оплатить долги по разным причинам.

Долг компании может состоять из невыплаченной зарплаты, обязательных платежей, отсутствия взаиморасчетов с контрагентами. Риск банкротства предприятия бывает вызван внешними и внутренними причинами. Причины извне могут быть такие, как изменения в законодательстве, которые могут прямо или опосредованно влиять на развитие компании, невыполнение контрагентами своих обязательств перед фирмой, незаконные действия со стороны конкурентов, а также контролирующих органов.К внутренним причинам относится кадровый кризис, нежизнеспособная стратегия налогового планирования и оптимизации, форс-мажорные обстоятельства.

И хотя данный перечень не исчерпывающий, стоит отметить, что отсутствие активов и имущества компании для надлежащего выполнения своих обязательств, станет препятствием для самостоятельного закрытия бизнеса.

В этой ситуации не обойтись без процедуры банкротства. В данной статье рассмотрим не противоречащие закону процедуры закрытия ООО с долгами, которые гарантируют отсутствие в будущем санкций со стороны правоохранительных и контролирующих служб. Ликвидация, по сути — это полное прекращение бизнес деятельности компании, что подтверждено документально.

Информация подлежит внесению в реестр. Проходит закрытие бизнеса в добровольной форме, принудительно или по процедуре банкротства.

Отличие между ними в самом процессе проведения и сроках.

Принудительно закрыть фирму могут, основываясь на судебном акте арбитражного суда, инициированного органом власти.

К примеру, установлен факт правонарушений или любой незаконной деятельности, нарушены права третьих лиц, риск безопасности страны. В таком случае, фирма через судебное решение будет принудительно закрыта, а ее деятельность запрещена. Причины для принудительного закрытия бизнеса четко прописаны в законе.
Причины для принудительного закрытия бизнеса четко прописаны в законе.

Банкротство ООО также проводится не только по желанию закрыть бизнес, но по строго регламентированному порядку.

Его регулирует Федеральный закон о несостоятельности (банкротстве). По добровольному порядку ликвидация проходит по решению всех собственников (соучредителей) предприятия. Сколько стоит ликвидация ООО могут ответить специалисты лишь после тщательного изучения всех существенных обстоятельств, финансовых и других факторов.

Таких как: размер долга (при наличии), перед фондами сотрудниками, уволены ли работники, нужно ли составлять дополнительно документы, сопровождать процедуру на всех этапах. Сложность закрытия организации зависит также от кредитной истории должника.

Чтобы объявить фирму банкротом, соучредителям необходимо выполнить ряд шагов и условий, прописанных законодателем.

Признаком несостоятельности ООО является неспособность им в полном объеме решить свои финансовые вопросы: выполнить удовлетворение требований кредиторов. Закон устанавливает точный срок для ликвидных долгов. Он составляет три месяца. Причем этот срок должен длиться подряд более 90 дней.

Это не относится к периодическим платежам, поскольку по ним судебная практика имеет конкретную позицию: за каждый период начисляется давность требований. Когда признание фирмы несостоятельной началось по общей процедуре, то есть путем обращения в арбитражный суд, сумма задолженности ООО не должна составлять общий показатель менее 300 000 руб. Существует условие и для самих кредиторов – обязанность доказать наличие долга.

Существует общая и упрощенная процедура, как закрыть ООО при непогашенном долге. Упрощенная подразумевает такой порядок, когда председатель ликвидационной комиссии или ликвидатор, направляет документы в арбитражный суд- заявление о признании его компании несостоятельной в вопросе выплаты долга, и просит признать ее банкротом. Проведение самой процедуры становится возможным лишь на стадии, когда уже составлен промежуточный ликвидационный баланс.

Именно при его анализе становится понятно, что стоимости активов и имущества предприятия не хватит, чтобы сделать оплату всем кредиторам. Кредиторами предприятия могут выступать работники, не получившие своевременно заработную плату более 3-х месяцев подряд, фонды и налоговая служба, при невыполнении обязательств по перечислению обязательных платежей.

Также контрагенты по поставленным товарам или оказанным услугам, лица, перед которыми предприятие не выполнило финансовые обязательства, и у них есть судебное решение, подтверждающее факт наличия такой задолженности.

При наличии невыполненных долговых обязательств перед третьими лицами, эти же кредиторы могут стать заявителями о начале процедуры банкротства фирмы. Ликвидация ООО с долгами по заявлению одного из кредиторов, может быть начата им с момента вступления в силу решения суда по делу о взыскании с должника денежных средств.
Ликвидация ООО с долгами по заявлению одного из кредиторов, может быть начата им с момента вступления в силу решения суда по делу о взыскании с должника денежных средств.

Инициатором может выступать и уполномоченный орган, который представляет интересы фондов, таможенного органа, при наличии неуплаты юридическим лицом обязательных платежей в течение 30 дней, с того момента, как решение, в котором установлен данный факт, вступило в законную силу. Заявление в суд, чтобы признать бизнес банкротом, можно подавать через уполномоченного представителя.

Тем не менее, законодатель четко установил, когда это право предприятия, а когда – обязанность.Случаи, когда руководитель предприятия обязан обратиться в суд для признания своего предприятия банкротом:

  1. Есть все основания и признаки несостоятельности упомянутые выше;
  2. Есть задолженность по зарплате, иных выплат действующим или бывшим работников организации.
  3. В случае, когда обращено взыскание на имущество фирмы решением суда, или в процессе исполнения решения, после чего станет невозможным осуществлять дальнейшую бизнес деятельность;
  4. Есть риск того, что выполнив обязательства перед одним из своих контрагентов, предприятие не сможет оплатить в полном объеме обязательные платежи, заработную плату, причитающиеся выплаты другим кредиторам;

Как при полной, так и при упрощенной процедуре ликвидации, ключевую роль играет арбитражный управляющий, которому доверит предприятие ведение своего вопроса.

От его действий и позиции, а иногда и лояльности, зависит привлечение или не привлечение соучредителей фирмы к субсидиарной ответственности.

Дело в том, что в процессе рассмотрения дела о банкротстве, любой участник имеет процессуальное право заявить ходатайство о проведении экспертизы на предмет фиктивности проведения процедуры банкротства.

Наиболее желаемый для предприятия вариант ликвидации при наличии долгов – упрощенная процедура банкротства. Если собственники предприятия знают, что не могут дальше выполнять свои обязательства перед контрагентами, фискальными органами и сотрудниками, но не сообщают об этом путем подачи заявления в суд о признании предприятия банкротом, тем самым, вводя новых контрагентов в заблуждение, — закон предусматривает за такое бездействие ответственность учредителей. Причем ответственность эта может быть назначена, вплоть до уголовной.

Поэтому специалисты по вопросам банкротства настоятельно рекомендуют при возникновении тревожных признаков, не затягивать, а обратиться за помощью для скорейшего завершения процедуры ликвидации ООО с минимальными потерями. При своевременном обращении в арбитражный суд, закон защищает учредителей неплатежеспособной организации.

Суд вынесет определение о принятии заявления о признании банкротом, а все долги, которые предприятие успело накопить перед кредиторами и бюджетом – будут списаны. Поэтому, последствия банкротства становятся негативными только для тех руководителей, которые будут признаны виновными в преднамеренном банкротстве, и нанесении ущерба государству или бизнесу.

Если соучредитель ООО не был привлечен к уголовной ответственности по результату дела о банкротстве, он имеет право создавать предприятия, иметь долевое участие и корпоративные права в действующих бизнесах.

Нормы действующего законодательства защищают личное имущество всех соучредителей данной организационно-правовой формы. И лишь в некоторых случаях, может быть применена личная ответственность в виде обязательства оплаты денежных средств или компенсаций с личных счетов собственников. Хоть и небольшой, но такой риск существует вплоть до момента получения документа о ликвидации юридического лица практически у каждого собственника.

Само понятие слова «упрощенная» означает, что в ее процессе нет ряда обязательных условий и этапов.

Вот перечень обязательных этапов упрощенной процедуры закрытия бизнеса с непогашенными долгами: 1 этап – соучредители принимают решение прекратить хозяйственную деятельность своей фирмы по разным причинам, путем подготовки протокола общего собрания;2 этап – подготовка и подача заявления о ликвидации в налоговую службу и назначение ликвидационной комиссии;3 этап — подготовка финансовой отчетности по жизнедеятельности компании, промежуточного баланса, так называемой, бухгалтерской сводки. Важно, чтобы в финансовых документах и балансе было установлено, и подтверждено документально факт неплатежеспособности закрываемого юридического лица;4 этап – судебный этап. После консультации со специалистом в области банкротства, подготовки важных для дела материалов, происходит подача заявления в суд.

Дела о банкротстве подведомственны арбитражному суду. Как уже упоминалось выше, упрощенное банкротство ООО происходит значительно быстрее, чем общая процедура.

При этом, важно правильно оформить документы, выработать грамотную правовую позиция для минимизации риска привлечения собственников бизнеса к индивидуальной ответственности.

Получив документы, если они правильно и корректно оформлены, суд действует в соответствии с процессуальными нормами, применимыми для такой процедуры. Упрощенное банкротство, происходит без введения судом процедур наблюдения.

Не проводится также внешнее управление, как и финансовое оздоровление, так как организация уже на этапе своего закрытия обнаружила факты банкротства.

Плюсы упрощенного банкротства в том, что экономится время, а безнадежные долги предприятия подлежат списанию. «» : Теги:

  1. , управляющий партнер

5850 9750 ₽ –40%

  1. © 2001 — 2021, Клерк.Ру.

18+

Надо ли платить налоги, если фирма исключена из ЕГРЮЛ

→ → → Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 9 ноября 2018 г. РУКОВОДИТЕЛЮ

А.Ю.

Никитин,эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложениюДаже если компания работала, сдавала отчетность и платила налоги, ее могут исключить из ЕГРЮЛ в том же порядке, что и недействующее юрлицо.

Причина — запись о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ (например, об адресе фирмы), провисевшая в реестре более полугода. А что в таком случае делать с налогами?

Надо ли заплатить их и сдать отчетность?

Теоретически — да. Но практически инспекция уже не может принять у вас декларации и провести начисления. Налоговики вправе исключать из ЕГРЮЛ недействующие компании либо компании, в отношении которых в реестре содержится запись о недостоверности сведений об адресе, руководителе или учредителях (далее — Закон № 129-ФЗ).

Одна из наиболее частых причин появления в ЕГРЮЛ такой записи — недостоверный (по мнению налоговиков) адрес фирмы.

Например, недостоверными инспекторы считают адреса массовой регистрации. Отметим, что раньше, если компания не находилась по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, налоговики обращались в суд с иском о ее ликвидации.

Судьи проверяли, есть ли основания для исключения компании из ЕГРЮЛ по решению госоргана. Если регистратор не мог исключить организацию из ЕГРЮЛ как недействующую (она сдавала декларации и проводила операции по счетам) и по предложению суда компания не вносила изменения в реестр, суд принимал решение о ликвидации; ; . Во исполнение решения суда компания должна была начать процедуру ликвидации в порядке, установленном гражданским законодательством.

Справка Раньше налоговики считали, что даже недействующую компанию исключать из ЕГРЮЛ не следует, если у нее есть долги перед бюджетом. Сейчас налоговая задолженность не является препятствием для исключения по решению регистрирующего органа.

ФНС уже довольно давно довела до инспекций Обзор судебной практики с такой позицией.

Теперь прибегать к помощи суда в таких случаях у налоговиков надобности нет. Сначала налоговики направляют самой компании, ее руководителю и учредителям уведомления о недостоверности. Если в течение 30 календарных дней после этого компания не представит сведения о новом адресе или не подтвердит достоверность адреса, указанного в реестре, налоговики внесут в ЕГРЮЛ запись о недостоверности.
Если в течение 30 календарных дней после этого компания не представит сведения о новом адресе или не подтвердит достоверность адреса, указанного в реестре, налоговики внесут в ЕГРЮЛ запись о недостоверности.

Если компания не исправит сведения в реестре в течение последующих 6 месяцев, инспекторы смогут исключить ее из ЕГРЮЛ в административном порядке.

Такое исключение приравнивается к ликвидации; .

После внесения соответствующих сведений в ЕГРЮЛ ликвидация юрлица считается завершенной, а юрлицо — прекратившим существование.

Ликвидация юрлица после проведения всех расчетов с бюджетом признается обстоятельством, в связи с которым прекращается обязанность по уплате налогов. Но если компания исключается из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа, никаких завершающих расчетов с бюджетом не проводится.

И неясно, как быть с налоговыми платежами, если учредители хотят сохранить компанию и намерены оспорить правомерность исключения ее из реестра.

По общему правилу налоговый период у компании, ликвидируемой в обычном порядке, определяется как период с начала года до дня завершения ликвидации (внесения соответствующих сведений в ЕГРЮЛ). То есть, к примеру, декларации по налогу на прибыль и налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, ЕСХН и УСН организации должны подать за период с 1 января текущего года до дня ликвидации.

За этот же период сдаются расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ, .

Для тех налогов, по которым налоговый период устанавливается как календарный месяц или квартал, действуют свои правила.

Рекомендуем прочесть:  Распечатать файл из росреестра

А вот вопрос подачи отчетности ликвидируемой организацией прямо не урегулирован нормами НК РФ.

Налоговики когда-то разъясняли, что сдать декларации и уплатить начисленные по ним налоги фирма должна не позднее дня завершения ликвидациисм., например, . Это понятно: ведь принять декларацию от несуществующего юрлица и провести на ее основании начисления в карточке РСБ налоговики не могут. Ликвидация компании влечет ее прекращение без перехода в порядке универсального правопреемства прав и обязанностей к другим лицам.

Об обжаловании исключения из ЕГРЮЛ недействующих юрлиц мы писали: Однако сказанное выше относится к ликвидации фирмы в обычном порядке.

В случае когда организация исключена из реестра по решению регистрирующего органа, точная дата не может быть известна налогоплательщику заранее.

И если компания не отслеживала информацию о предстоящем исключении, то узнать об этом она может через какое-то время после того, как событие состоялось (обычно в жизни так и происходит). То есть подавать декларацию уже поздно.

Но если нельзя сдать декларацию после исключения из реестра и нет начислений за период до даты исключения, то, получается, и платить ничего не нужно? Прокомментировать ситуацию мы попросили специалиста ФНС.

После исключения из ЕГРЮЛ подать декларации и заплатить налоги нельзя БАХВАЛОВА Александра Сергеевна Советник государственной гражданской службы РФ 3 класса — При ликвидации или реорганизации юрлица последним налоговым периодом для него по общему правилу является период с 1 января календарного года до дня государственной регистрации прекращения организации. До дня внесения в ЕГРЮЛ таких сведений компания должна подать декларации и заплатить налоги.

Однако эти правила распространяются только на случаи добровольной ликвидации организации.

Для ситуации, когда юрлицо исключается из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа, они не подходят, в том числе и потому, что сама компания не планировала ликвидироваться и не проводила никаких связанных с ликвидацией мероприятий. Конечно, руководство компании должно быть в курсе того, что в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности. И разумеется, если компания ведет реальную деятельность и планирует работать в дальнейшем, нужно принимать меры по внесению в госреестр достоверных сведений.

С момента внесения в ЕГРЮЛ записи об исключении правоспособность юрлица прекращается, то есть организация де-юре прекращает свое существование. Она не может выступать участником каких-либо отношений или быть стороной сделки, во всяком случае легально. Подавать декларации и платить налоги после исключения из ЕГРЮЛ компания также не сможет.

Если участники компании намерены оспаривать решение регистрирующего органа в судебном порядке, то вернуться к исполнению обязанностей налогоплательщика организация сможет только после того, как суд примет решение в ее пользу. То есть можно сделать такой вывод: если учредители не намерены оспаривать исключение компании из реестра, о налогах, которые не были начислены инспекцией до момента исключения, можно забыть.

А вот существующую налоговую задолженность могут «повесить» на руководителей и учредителей исключенной фирмы; . Компания не вправе вести бизнес после того, как ее исключили из ЕГРЮЛ.

Ведь с внесением в реестр соответствующей записи правоспособность юрлица утрачивается.

Налоговики в подобных случаях пугают привлечением к ответственности по п.

2 ст. 116 НК РФ — за ведение деятельности без постановки на учет в ИФНС.

Штраф по этой статье предусматривает взыскание 10% дохода, полученного за период «безучетной» деятельности, но не менее 40 000 руб. Однако, на наш взгляд, применение этой нормы здесь маловероятно. Саму фирму оштрафовать нельзя, поскольку юридически она уже не существует. Значит, могут попытаться привлечь к ответственности только руководителя.
Значит, могут попытаться привлечь к ответственности только руководителя.

Но диспозиция нормы п. 2 ст. 116 НК РФ сформулирована таким образом, что к ответственности за деятельность без постановки на налоговый учет могут быть привлечены лишь организации и предприниматели. А те и другие обладают соответствующим правовым статусом только при условии надлежащей госрегистрации.

Если же гражданин не зарегистрирован в качестве предпринимателя, то штраф за «безучетную» деятельность к нему неприменим; .

А вот оштрафовать в административном порядке на 500—2000 руб. директора могут. Также возможно привлечение к уголовной ответственности за незаконное предпринимательство.

Здесь санкции заметно строже и могут быть применены в виде: •либо штрафа в размере до 300 000 руб. или в размере заработной платы (иного дохода) осужденного за период до 2 лет; •либо обязательных работ на срок до 480 часов; •либо ареста на срок до 6 месяцев.

Если выручка от такой деятельности составила свыше 9 000 000 руб., то руководителя могут, в частности, оштрафовать на сумму до 500 000 руб.

или осудить на срок до 5 лет со штрафом до 80 000 руб., * * * Если у компании не было долгов перед бюджетом до исключения из ЕГРЮЛ, то о налогах можно не беспокоиться. Сдать декларации после исключения фирма не может, а без деклараций нет и начислений.

Если удастся выиграть дело в суде, то придется отчитаться за все время, пока компания «ходила в исключенных». Поскольку бизнес в это время не велся (а должно быть именно так), то показатели в отчетах будут относиться только к периоду до исключения.

Понравилась ли вам статья?

  1. Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  2. Аргументы неубедительны
  3. Ничего нового не нашел
  4. Нет ответа по поставленные вопросы
  5. Тема не актуальна
  6. Слишком много слов
  7. Другое
  8. Есть ошибки
  9. Почему оценка снижена?
  10. Статья появилась слишком поздно
  11. Нужно больше примеров

Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

  1. я подписчик электронного журнала
  2. я не подписчик, но хочу им стать
  3. хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
  • , № 6
  • , № 7
  • , № 3
  • , № 1
  • , № 4, № 4
  • , № 8, № 8
  • , № 11
  • , № 19, № 19, № 19
  • , № 5, № 5, № 5
  • , № 20, № 20
  • , № 14, № 14
  • , № 3
  • , № 1, № 1
  • , № 21, № 21
  • , № 2
  • , № 23, № 23, № 23
  • , № 4, № 4, № 4
  • , № 22, № 22, № 22
  • , № 18, № 18
  • , № 22, № 22, № 22, № 22, № 22, № 22
  • , № 17
  • , № 2, № 2
  • , № 3
  • , № 1, № 1
  • , № 13, № 13
  • , № 12, № 12
  • , № 10, № 10, № 10
  • , № 19
  • , № 9
  • , № 4, № 4, № 4
  • , № 16
  • , № 11, № 11
  • , № 20, № 20
  • , № 14
  • , № 6
  • , № 15
  • , № 24, № 24, № 24, № 24

Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Ликвидация ООО с долгами по налогам

Содержание Процесс ликвидации организации с долгами, как и обстоятельства, при которых собственникам бизнеса пришлось столкнуться с данной процедурой, бывают разными.

Как сделать так, чтобы прощание с компанией-должником прошло гладко и с наименьшими потерями для собственников, читайте в нашей публикации. Можно, но способ ликвидации, а, следовательно, и процессуальный порядок этой процедуры зависит от размера долгов и финансовых возможностей организации, которые будут потрачены на удовлетворение требований кредиторов.

Права кредиторов организации, в числе которых и налоговики, защищены Гражданским и Налоговым кодексами, а также различными Федеральными законами. Зачастую закрытие ООО с долгами по налогам по инициативе собственника – свидетельство того, что владелец компании уже смирился с перспективой пожертвовать имуществом в счет погашения задолженностей. Однако, если готовиться к ликвидации организации постепенно, следуя нашим советам, у вас есть шанс «избавиться» от предприятия в штатном режиме, с минимальными убытками и риском назначения выездной проверки.

При соблюдении с вашей стороны определенных процессуальных тонкостей и особенностей в отчетности инспекторы просто не захотят тратить свое время на убыточный бизнес, с которого нечего взять. Но если сотрудники ФНС заподозрят, что собственник затеял ликвидацию платежеспособной компании, в надежде избавиться от долгов, проверки не избежать.

Приняв решение о ликвидации, организация должна сообщить об этом налоговикам в течение трех рабочих дней (п. 1 ст. 62 ГК). Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 25.01.2012 № Кроме этого налоговиков необходимо проинформировать и о формировании ликвидационной комиссии (ликвидатора) – согласно п.

1 ст. 62 ГК). Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 25.01.2012 № Кроме этого налоговиков необходимо проинформировать и о формировании ликвидационной комиссии (ликвидатора) – согласно п. 1 ст.20 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ

«О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»

. Получив уведомления, налоговики вносят в ЕГРЮЛ запись о том, что юридическое лицо находится в процессе ликвидации (п.

2 ст. 20 Закона № 129-ФЗ). Но чтобы закончить государственную регистрацию юридического лица в связи с его ликвидацией придется исполнить массу законодательных требований – и справедливости ради нужно уточнить, что это касается не только организации, но и самих инспекторов.

На формальные ошибки последних в вопросах взыскания налоговой задолженности надеяться не приходится. Арбитражка В качестве исключения из сложившихся реалий процессов ликвидации налоговых должников можно привести Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 01.04.2015№N Ф08-1652/2015 по делу № А32-17159/2014.

Здесь ИФНС отказалась внести в ЕГРЮЛ сведения о регистрации ликвидации из-за того, что компания не предоставила им ликвидационный баланс. Однако суд встал на сторону ликвидируемого ООО.

Мотивировали свое решение судьи тем, что инспекторы отказали компании в госрегистрации, не дождавшись вступления в силу решения по итогам проведенной выездной проверки.

«То есть у налоговой инспекции на дату вынесения оспариваемого решения не имелось доказательств наличия у налогоплательщика задолженности»

, – говорится в определении. Но все-таки логичней планировать свои действия при ликвидации компании, рассчитывая на закономерный результат, а не на чудо, чем и являются формальные промахи инспекторов.

Чтобы закрыть ООО с долгами, выгодней добровольно рассчитаться с кредиторами организации за счет ее имущества, чем прибегать, например, к процедуре банкротства и переводить свою собственность в статус конкурсной массы. Преимущество данного способа прекращения деятельности бесспорно, если организация уверена в своей бухгалтерии и отчетности за последние три года. Деятельность компании именно за этот период, согласно п.

11 ст. 89 НК РФ, может проконтролировать налоговая в ходе выездной проверки ликвидируемого предприятия. Тем не менее визит инспекторов в организацию – их право, а не обязанность, поэтому его вполне возможно избежать, если готовиться к закрытию фирмы заранее, а именно:

  1. Навести порядок в бухгалтерской и кадровой документации, рассчитаться с сотрудниками.
  2. Провести ревизию долгов и исключить задолженность перед бюджетом.

Специалисты 1С-WiseAdvice точно знают, на чем именно будут акцентировать внимание сотрудники ФНС в отчетности организации, заявившей о ликвидации – поэтому мы изначально ведем налоговый учет с осознанием всех возможных рисков и последствий. Словом, у налоговиков должно сложиться мнение, что ликвидация ООО для собственника – неприятный и независящий от его попыток «удержаться на плаву» исход дел, а не осознанная попытка не рассчитываться с долгами или заплатить меньше, чем предусмотрено обязательствами.

Порядок действий при добровольной ликвидации компании, установленный законодательством, включает следующие этапы:

  • Информирование службы занятости о предстоящем расторжении трудовых договоров с сотрудниками – не позднее, чем за два месяца до начала процедуры упразднения организации (п. 2 ст. 25 Закона РФ от 19.04.1991 № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации»).
  • Общее собрание участников ООО и назначение ликвидационной комиссии или ликвидатора (п. 2 ст. 57 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ).
  • Составление промежуточного ликвидационного баланса. В реестр непогашенных задолженностей включаются недоимки, штрафы и пени, выявленные в ходе выездной налоговой проверки.
  • Извещение кредиторов (п. 1 ст. 63 ГК РФ). На заявление своих требований у них должно быть не меньше двух месяцев.
  • Публикация объявления о ликвидации в «Вестнике государственной регистрации».
  • Уведомление налоговой.
  • Сверка расчетов с ФНС – в том числе, по страховым взносам (пп. 11 п.1 ст. 32 НК). На этом этапе инспекторы могут провести выездную проверку, если сочтут нужным.
  • Предоставление в ИФНС налоговой отчетности.
  • Расчеты с кредиторами. Порядок очередности обозначен в ст. 64 ГК: на первом месте граждане, жизни и здоровью которых нанесен вред в процессе производства (если таковые имеются) и сотрудники.

Основания и процессуальный порядок банкротства регулируются Федеральным законом от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (в ред. от 03.07.2019). Возможность ликвидируемого предприятия обратиться в арбитражный суд с заявлением о банкротстве предусмотрена ст.

63 ГК РФ. Данный вариант развития событий возможен, если у компании недостаточно ликвидируемого имущества, за счет которого можно рассчитаться со всеми кредиторами. Статья 131 ФЗ № 127 уточняет, что все имущество организации-должника на момент открытия конкурсного производства – окончательного этапа процедуры банкротства, предполагающего максимально возможное удовлетворение требований кредиторов – является конкурсной массой. Очередность кредиторов, с которыми должна рассчитаться организация, установлена статьей 134 упомянутого выше ФЗ.

Вне очереди за счет конкурсной массы погашаются требования кредиторов, которые возникли

«до принятия заявления о признании должника банкротом»

.

То есть налоговикам выгодней самим подать в суд соответствующий иск. Однако производство по делу о банкротстве ООО будет возбуждено, если требования к должнику в совокупности составляют не менее 300 тысяч рублей (п.

2 ст. 6 ФЗ № 127). Ликвидационная комиссия обязана самостоятельно обратиться в суд с иском о банкротстве в течение десяти дней, если в процессе ликвидации компании обнаруживаются признаки неплатежеспособности организации (п. 3 ст. 9 ФЗ № 127). Статья 9 этого же закона обязует собственника самому проявить инициативу и обратиться в суд с требованием признать общество банкротом в случае, когда, например, рассчитавшись с одними кредиторами, у него не хватает средств, чтобы исполнить свои обязательства перед другими заемщиками (перечень возможных оснований для обращения собственника в суд, приведенный в статье, является открытым). Но не стоит рассчитывать, что, если положение дел в компании соответствует приведенному в п.

2. Статьи 3 ФЗ № 127 признаку банкротства – задержка по погашению долга составляет больше трех месяцев – процедура банкротства поможет хотя бы частично избавиться от непогашенных требований кредиторов.

Банкротство рассматривается законодательством как неблагополучное стечение обстоятельств, а не организованная попытка «исчезнуть с радаров». Поэтому при принятии решения суд будет учитывать, какие именно действия учредители предпринимали, чтобы вытащить компании из долговой ямы.

Согласно ст. 92 ГК РФ ООО, предприятие

«может быть реорганизовано или ликвидировано добровольно по единогласному решению его участников»

.

В пункте 2 статьи 51 ФЗ № 14 (ред. от 23.04.2018) конкретизируется, что реорганизация может быть осуществлена в форме слияния, присоединения, разделения. В случае предприятия с налоговыми долгами это возможно, если компания-правопреемник готова взять на себя его обязательства, в том числе и по штрафам (ст.

50 НК РФ). В соответствии с этой же статьей, принимающая организация берет на себя все обязанности по удовлетворению требований реорганизуемого предприятия. В п. 3 указанной статьи уточняется, что реорганизация не изменяет сроков по уплате налогов правопреемником.

Один из минусов данного способа ликвидации компании-должника: не все участники реорганизуемого предприятия могут бесспорно принять «новую жизнь» ООО в составе новой организации.

Их право не согласиться с решением присоединиться к компании-правопреемнику закреплено статьей 60.1 ГК РФ

«Последствия признания недействительным решения о реорганизации юридического лица»

.

Судебная практика по этому вопросу сложилась противоречивая. Нередко суды встают на сторону несогласного заявителя, не принимавшего участия в голосовании или голосовавшего против оспариваемого решения. Последние обстоятельства как раз являются поводом признать решение о реорганизации общества недействительным.

Данной процедуре посвящена статья 110 ФЗ № 127.

Продажа организации-должника как правило организуется в виде аукциона. В п. 3 указанной статьи говорится, что

«денежные обязательства и обязательные платежи должника не включаются в состав предприятия»

, то есть покупатель приобретает имущество, а не ООО с его долгами, как это происходит в случае с реорганизацией. Согласно ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», исключение компании из ЕГРЮЛ по инициативе налоговиков возможно, если складывающиеся обстоятельства соответствуют одновременно двум условиям:

  1. организация не предоставляет отчетность в инспекцию более 12 месяцев;
  2. по банковскому (расчетному) счету предприятия не осуществляются операции.

Инспекторы признают такое ООО недействующим юрлицом и имеют право исключить его из госреестра.

Однако данная норма вызвала неоднозначную реакцию со стороны юридической общественности, в том числе Конституционного суда. Так, согласно Постановлению КС от 18 мая 2015 г.

№ 10-П, право налоговиков исключать компании из ЕГРЮЛ признано не соответствующим Конституции РФ. Свое решение суд объяснил тем, что

«законодатель обязан обеспечивать баланс прав и законных интересов участников гражданских правоотношений, в том числе кредиторов»

.

А указанная статья на тот момент разрешала налоговикам ликвидировать предприятия, в отношении которых по заявлениям кредиторов судом введена процедура банкротства. В связи с этим пункт 2 ст. 21.1 дополнили вторым абзацем, согласно которому, инспекторы не могут исключать предприятие из ЕГРЮЛ по указанным признакам, если у них есть сведения о том, что в отношении этого ООО возбуждено производство по банкротству.

Справедливости ради, нужно сказать, что заявители, объясняя свое несогласие с применением инспекторами статьи 21.1 ФЗ № 129, говорили, что данные нормы противоречат ст. 46 ГК РФ, где говорится, что каждому гарантируется судебная защита его прав и свобод, в том числе, если решения и действия государственных органов кажутся им несправедливыми. А это уже принципиально другой уровень несогласия налогоплательщиков с правами, которыми налоговики наделены законодательно.

Что на это отвечал суд? В Постановлении от 6 декабря 2011 года № 26-П и в определениях от 17 января 2012 года № 143-О-О, например, говорится, что подобное правовое регулирование направлено на

«обеспечение достоверности сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, поддержание доверия к этим сведениям со стороны третьих лиц, предотвращение недобросовестного использования фактически недействующих юридических лиц и тем самым – на обеспечение стабильности гражданского оборота»

. Плюсом статьи 21.1 ФЗ № 129 для ликвидируемых организаций являются положения пункта 5. Согласно им, инспекторы могут исключить предприятие из ЕГРЮЛ на следующих основаниях:

  1. у компании нет средств на расходы, необходимые для ликвидации;
  2. в ЕГРЮЛ более шести месяцев была внесена запись о недостоверности юрлица.

Исходя из судебной практики по принудительной ликвидации компании налоговиками, также напрашивается вывод, что суд наверняка встанет на сторону ФНС, если связь с юрлицом по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, невозможна (Постановление Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г.

N 61

«О некоторых вопросах практики применения споров, связанных с достоверностью адреса юридического лица»

). Однако, согласно ст. 158 Арбитражно-процессуального кодекса РФ, суд может отложить разбирательство и предложить организации представить в регистрирующий орган достоверные сведения. Ликвидация предприятия с долгами – сложный процесс, в котором разнообразные законодательные нормы сочетаются с непредсказуемым человеческим фактором.

Оценивая обстоятельства, в которых упраздняется компания, инспекторы ориентируются в том числе на личный опыт в этом вопросе. Мы точно знаем, какие данные будут сопоставлять инспекторы при изучении компании, заявившей о ликвидации, и принимая решение о необходимости выездной проверки.

Специалисты 1С-WiseAdvice изначально формируют налоговую отчетность, ориентируясь на риски конкретного бизнеса. Благодаря командной работе наших бухгалтеров и юристов ликвидация любой организации проходит без материальных и моральных потерь. Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?

Подпишитесь на обновления блога Подписаться Поделиться статьей Наши лучшие статьи

  1. 09 октября 2021
  2. 08 октября 2021
  3. 05 июля 2021
  4. 25 июня 2021

Заказ обратного звонка Ваше имя Ваш телефон Удобное время звонка Через 30 минут В течение дня Утром с 9 до 12 Днем с 12 до 15 Вечером с 15 до 19 Что вас интересует?

Бухгалтерское обслуживание Оптимизация налогов Расчет зарплаты и кадры Восстановление учета Нулевая отчетность Другое Нажимая на кнопку «Заказать звонок», вы даете согласие на Наверх © 2004—2021, ООО «1С-ВайзЭдвайс» Другие компании группы Wiseadvice Наш офис в Москве: Рязанский проспект, д.75, корп.4 ИНН: 7721641003 КПП: 772101001 © 2004—2021, ООО «1С-ВайзЭдвайс» false

Риски от неправильного закрытия компаний с долгами. Как их избежать?

Каждый пятый бизнес не смог вернуться к работе из-за коронавируса.

Причины у всех разные, но проблема возникает почти у всех одинаковая.

Уставшие от потрясений, люди просто бросают компании с долгами и нерешенными проблемами, в надежде, что «как-нибудь само рассосется». И едут отдыхать, благо что лето пока еще продолжается, а коронавирус уже никому не интересен, все привыкли.К сожалению, само оно не рассосется.

Сейчас у налоговиков есть масса инструментов, противодействующих такому вот недобросовестному поведению налогоплательщиков. И они ими пользуются.Да, еще сравнительно недавно можно было просто бросить компанию, даже с долгами, и ФНС рано или поздно ее закрывала в порядке ст.

21.1 ФЗ «О регистрации юрлиц и ИП». А именно, если у компании не было движения по расчетным счетам в течение 12 месяцев, и те же 12 месяцев не сдавалась отчетность.

И тогда максимум, чем мог бы отделаться директор или учредитель — попасть в мифический «черный список» налоговиков, лицам из которого дальнейшие регистрации бизнесов были бы закрыты.Сейчас подобный способ избавиться от убыточной и долговой компании не подойдет. Даже если компания без долгов перед бюджетом, они появятся из-за штрафов за не сданную налоговую, бухгалтерскую отчетность, отчетность в фонды.

Они относительно небольшие, но для бюджета это все равно долг. А закрытие по решению ФНС компании с долгами — это закрытие возможности на три года директору компании и участнику с долей от 50% возможности быть участниками или директорами во вновь создаваемых компаниях.

Мифические «черные списки» уже вполне подтверждены законом, пп.

«ф» п. 1 ст. 23 ФЗ «О регистрации юрлиц и ИП».К примеру, максимальная сумма штрафа за несдачу отчетности в налоговую не может превышать 30 % от суммы неуплаченного налога. Но, даже если все обязательства перед бюджетом будут погашены, налоговики все равно оштрафуют на 1000 рублей (п.

1 ст. 119 НК). Плюс, штраф согласно ст. 15.5 КоАП, до 500 руб.За не сдачу бухгалтерской отчетности, штраф составит 200 рублей за каждую не сданную форму (п.

1 ст. 126 НК). А еще возможен штраф до 500 руб. согласно ст. 15.6 КоАП.За несдачу отчетности в фонды, за повторное нарушение, сумма штрафа может составить до 150 тысяч рублей (ст.

13.19 КоАП).Кстати: проект нового КоАП, который может вступить в силу с 1 января 2021 года, может увеличить штраф за не сданную бухгалтерскую отчетность до 700 тысяч рублей.Если же долгов больше — к примеру, по уплате налогов, возможны последствия еще хуже. Это уголовная ответственность, ст.

199 УК (неуплата налогов), и возможная субсидиарная ответственность для директора или участников. Вероятность не такая уж и большая, но она есть.

Причем, для налоговиков возможно привлечение ко внебанкротсной субсидиарке — когда выясняется, что компания «пустышка», а взыскать в бюджет нужно.Да и долги перед контрагентами в больших количествах могут доставить проблемы в той же субсидиарке, если доведут до банкротства.Другой вариант избавления от компании с долгами, не так давно активно применявшийся — когда компанию с долгами (в том числе перед бюджетом) присоединяли с несколькими другими («рео 10 1», «ромашка») к другой компании в другом регионе, а после правопреемника ликвидировали. Это работало до 2015 года, после стал постепенно вступать в силу 67-ФЗ от 30 апреля 2015 с поправками в закон о регистрации юрлиц и ИП (полностью вступил в силу с 1 января 2016 года). Эти поправки, в том числе, дали налоговикам возможность приостанавливать подозрительные регистрации, проверять их на предмет внесения недостоверных сведений в ЕГРЮЛ, и отказывать в регистрации, если их недостоверность подтверждается.

Причем, конкретно для реорганизации через присоединение (или слияние), у налоговиков четко в Приказе от 11.02.2016 № ММВ-7-14/[email protected] было указано, что основанием для проверки является участие в реорганизации двух и более лиц.

Либо, в отношении юрлица, которое по результатам реорганизации прекратит деятельность, не завершена выездная налоговая проверка.Реорганизация, в том виде, в котором ее задумал законодатель, есть и поныне, но она жестко контролируется налоговиками.

Компания с долгами может быть закрыта только одним законным способом.

Это — банкротство, в упрощенном, либо в полном вариантах.

Никаких реорганизаций, сжигания документов, смен на оффшоры, других альтернативных способов. Ну и само собой, добровольная ликвидация тут тоже не поможет — налоговики не дадут закрыть компанию с долгами, тем более перед бюджетом.Упрощенное банкротство позволит закрыть компанию, если ее средств и имущества не будет хватать для удовлетворения требований всех кредиторов.

Полное же банкротство может очень многое. Оно может помочь списать часть долга, может помочь спасти предприятие, совершенно точно оно освободит от налоговой проверки. И самое главное, оно действует в рамках правового поля, в отличие, кстати, от простого бросания компании.

Не нужно бояться слова «банкротство». Нет ничего постыдного в том, что компания оказалась несостоятельной.

В отличие от коллекторов, в банкротстве сохраняется полная конфиденциальность данных.

Эта процедура, при правильном использовании, полностью безопасна.

Ну и не стоит забывать, что в законе о банкротстве только одна процедура направлена на закрытие компании — конкурсное производство. При этом, еще три (наблюдение, внешнее управление, финансовое оздоровление) — направлены на спасение бизнеса. Кроме того, всегда до завершения банкротства можно заключить мировое соглашение.При этом, компания «Бизнес Гарант» позволит вам комфортно пройти эту процедуру без лишней головной боли.

Вам будут предоставлены все необходимые специалисты и мощности для грамотной оценки финансового состояния и расчета оптимального порядка действий.

И дальнейшего полного сопровождения процедуры. Оставьте нам свои координаты, и мы все вам расскажем подробнее: : Теги: Пост написан компанией Это авторский материал. Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано.

Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» Уже 15 лет специалисты Группы компаний «Бизнес-Гарант» предоставляют профессиональные услуги в деловой сфере и помогают клиентам решать вопросы в частной жизни. Более двухсот сотрудников обеспечивают комплексную поддержку предприятий малого и среднего бизнеса Самарской области, существенно снижая затраты клиентов на бухгалтерское и правовое обслуживание. Особенно актуальны в период кризиса такие услуги, как профессиональное сопровождение проверок, законная оптимизация налогов и взыскание задолженностей.

Группа компаний «Бизнес-Гарант» успешно развивается и на рынке недвижимости, оказывая поддержку строительства восьми жилых комплексов.