Физическое лицо подарило земельный участок

Физическое лицо подарило земельный участок

Дарение юридическому лицу


/ / / Юридическому лицуРазличные организации, как и граждане, могут выступать в качестве полноценных участников дарительных правоотношений, как в качестве , так и в качестве . Однако, процедура в пользу юридического лица, сопряжена с некоторыми и , а также особенностями оформления, неприсущими для дарения между гражданами.Кроме того, к такому дарению применяется особый порядок взимания , отличный от налогообложения физических лиц.

В целом же, дарение юридическому лицу не так сильно отличается от привычного дарения между гражданами.Как известно, квартира, являясь объектом недвижимости, может быть подарена как физическому, так и юридическому лицу.

При этом в обоих случаях, особенности ее гражданского оборота будут идентичны. Так, в случае получения юридическим лицом в подарок , оно также обязано будет провести процедуру .ВажноВ рамках борьбы с финансовыми злоупотреблениями в хозяйственной сфере, согласно п. 4 , законодатель запретил дарение в отношениях между коммерческими организациями, где стоимость подарка превышает 3 тыс.
4 , законодатель запретил дарение в отношениях между коммерческими организациями, где стоимость подарка превышает 3 тыс. рублей.Исходя из вышесказанного, коммерческая организация может получить квартиру в подарок, исключительно от организаций некоммерческой направленности, а также от граждан.

Если одаряемая организация является некоммерческой, она может получить квартиру в подарок от кого угодно.Ввиду необходимости проведения государственной регистрации недвижимости (), дарственная на квартиру в пользу организации всегда составляется письменно. Кроме того, требование о с юридическим лицом, закреплено также в .Составляя договор дарения квартиры в пользу организации, необходимо учитывать требования законодателя относительно условия о предмете. Так, согласно ст. и , подарок должен быть конкретизирован договором.

Для этого, в нем указывается адрес квартиры, этаж на котором она находится, количество комнат, площадь, состояние и прочие особенности, позволяющие выделить объект из числа другой недвижимости.Ввиду необходимости налогообложения полученного юр. лицом имущества, налогом на прибыль организаций (), дарственная должна содержать рыночную стоимость () передаваемой квартиры. Ее подтверждение осуществляется либо документально, либо путем проведения экспертной оценки.После подписания дарственной, переход прав на квартиру подлежит государственной регистрации, проводимой в соответствии с положениями За ее проведение с заявителя взимается .

Для юридического лица, согласно пп. 22 п. 1 , ее размер будет составлять 22 тыс. рублей.Земельным участком следует считать часть поверхности земли, границы которой определены и удостоверены в установленном законом порядке.

Отечественное законодательство позволяет коммерческим организациям получать землю в подарок, только в случаях, если по таким сделкам выступают некоммерческие организации или физические лица — владельцы неограниченных в обороте земельных участков (). Согласно п. 4 , дарение между коммерческими организациями запрещено.

ДополнительноСогласно ., иностранные юридические лица и организации, уставной капитал которых состоит более чем на 50% из средств иностранных граждан и организаций, могут обладать земельными участками сельскохозяйственного назначения только на правах аренды.Исходя из вышесказанного, иностранные организации и организации с иностранным участием не могут получать по договору дарения земельные участки сельскохозяйственного назначения.Ввиду того что , согласно , являются объектами недвижимости и подлежат государственной регистрации, дарение их в пользу юридического лица оформляется письменным договором.

Такой договор должен содержать указание на целевое назначение и категорию земельного участка, его площадь, кадастровый номер, местоположение, описание границ и прочие данные, удовлетворяющие условие о предмете ().Положения устанавливают невозможность передачи прав на земельный участок без передачи прав на строения, принадлежащие дарителю и находящиеся на указанном земельном участке. Таким образом, если у дарителя в собственности находится и земельный участок, и строения на нем, подарить юр.

лицу одно без другого он не может.Согласно , при реорганизации юридического лица — , в отношении которого заключен дарения земельного участка, к его правопреемнику права одаряемого не переходят, если иное не предусматривалось договором. Таким образом, правопреемник не сможет получить обещанный его предшественнику земельный участок.После заключения дарственной в пользу организации, для перехода прав на земельный участок к ней, ей необходимо пройти процедуру государственной регистрации (п. 2 ). Она проходит в порядке, установленном , за ее проведение взимается госпошлина, размер которой за целый участок составляет 350 рублей и за регистрацию доли в праве собственности на него — 100 рублей (пп.

24,25 п. 1 ).ПримерГражданин Верник заключил с РО «Милосердие» договор дарения, по которому передавал в их собственность земельный участок сельскохозяйственного назначения, площадью 0,9 Га.

Оформив дарственную письменно и подготовив все необходимые документы, «Милосердие» подало заявление о государственной регистрации перехода прав на земельный участок на нее.Однако по прошествии 10 рабочих дней, религиозная организация получила постановление об отказе в государственной регистрации по причине того, что дарственная не соответствует законодательству (). Кроме того, постановление разъясняло, что «Милосердие», являясь религиозной организацией, имело в своем уставном капитале 90% имущества, вложенного гражданином США.

Исходя из этого и согласно , организация могла владеть землей только на праве аренды — регистрация права собственности была недопустима. , согласно , предполагает безвозмездную передачу транспортного средства в собственность организации, без порождения каких-либо имущественных обязанностей и встречных представлений.

, согласно , предполагает безвозмездную передачу транспортного средства в собственность организации, без порождения каких-либо имущественных обязанностей и встречных представлений.

Нарушение данного требования может стать причиной дарственной по причине ее , что согласно , влечет ничтожность договора.К сведениюПоскольку при получении организацией в подарок автомобиля, у нее возникнет необходимость постановки его на учет в органах ГИБДД, такая дарственная всегда заключается в . Кроме того, этого требует .Согласно п.

4 , дарение между коммерческими организациями запрещено. Таким образом, любое коммерческое юридическое лицо, может получить автомобиль в качестве подарка, только от некоммерческой организации или от физического лица.Сам договор дарения автомобиля юридическому лицу должен соответствовать требованиям к его содержанию.

В частности, дарственная должна содержать подробное описание автомобиля, конкретизирующее его как подарок.

Для этого в договоре прописывается марка и модель автомобиля, тип и цвет кузова, его номер и номер двигателя, повреждения, недостатки и прочие особенности.Кроме того, указанию подлежит основание права собственности дарителя на передаваемый автомобиль. Если имеет место юридическому лицу, договор, согласно п.

2 , должен содержать ясно выраженное намерение на передачу подарка в будущем. Игнорирование данного правила не позволяет считать договор действительным.В случаях, когда получение организацией автомобиля признается получением прибыли, облагаемой налогом, договор должен содержать указание на рыночную стоимость ТС (). Кроме того, объективность указанной стоимости должна быть подтверждена документально или путем проведения оценки.Стоит учитывать и установленные законом ограничения.

Так, согласно п. 2 , если автомобиль находится в совместной собственности нескольких лиц, то его дарение юридическому лицу возможно по их общему согласию, которое, однако, согласно , изначально презюмируется.Если автомобиль передается организации в рамках реализации ее общеполезных уставных целей, то более целесообразно заключить ().
Так, согласно п. 2 , если автомобиль находится в совместной собственности нескольких лиц, то его дарение юридическому лицу возможно по их общему согласию, которое, однако, согласно , изначально презюмируется.Если автомобиль передается организации в рамках реализации ее общеполезных уставных целей, то более целесообразно заключить ().

Это позволит дарителю установить целевое назначение, по которому имущество должно использоваться, а также позволит проводить регулярные проверки использования.В качестве предмета дарения в пользу организации, вполне могут выступать и . Такой подарок существенно упрощает процедуру , однако не освобождает стороны от обязательности соблюдения нормативных требований к этому договору.ВниманиеСогласно , любой договор, совершенный в отношении юридического лица, должен оформляться письменно.

Таким образом, письменная форма дарственной в пользу организации, потребуется независимо от передаваемой суммы.Кроме того, законодатель запрещает дарение между коммерческими организациями и от лица малолетнего или недееспособного ().

Это существенно сужает круг допустимых дарителей.

Исключения составляют суммы, не превышающие 3 тыс. рублей.Договор дарения денежных средств юридическому лицу должен содержать указание на конкретный предмет (п.

2 ). Для этого в договоре указывается точная сумма средств и валюта, в которой такие средства передаются организации.

Если имеет место обещание дарения, должно быть указание на ясно выраженное намерение дарителя на передачу средств в будущем.Обратим внимание, что при , стороны вправе отказаться от его исполнения.

Так, согласно , одаряемая организация вправе отказаться от получения обещанных ей денежных средств без каких-либо причин. В то же время даритель, согласно , вправе отказаться передавать денежные средства, если его имущественное положение ухудшилось настолько, что передача обещанных денег существенно понизит его уровень жизни.Денежные средства, передаваемые безвозмездно юридическим, довольно часто оформляются и (). Однако, совершение такой сделки возможно лишь в отношении некоммерческой организации.

В то же время пожертвование позволяет дарителю установить целевое назначение переданных средств и проводить .При дарении в пользу организации, налоговая обязанность может возникнуть не только у , но и у . Так, если дарителем выступает юридическое лицо, то передача ей другой организации какого-либо имущественного блага признается его реализацией (пп. 1 п. 1 ). Таким образом, даритель будет признан налогоплательщиком НДС.ДополнительноСогласно п.

8 , организация, получившая имущественное благо в подарок, учитывает его стоимость для целей уплаты налога на прибыль () в составе внереализационных доходов.Получая любые из имущественных благ на безвозмездной основе, оценка полученной организацией прибыли определяется исходя из рыночной стоимости на эти блага, но не ниже их остаточной стоимости ().Однако имеются и исключения, позволяющие не учитывать полученные в порядке дарения доходы для целей налогообложения подоходным налогом.

Так, не облагается налогом на прибыль имущество, полученное юридическим лицом от организации, если уставной капитал передающей или получающей организации более чем на 50% состоит из вклада получающей или передающей организации соответственно.Кроме того, не облагается налогом имущество, полученное организацией от физического лица, если уставной капитал одаряемого более чем на 50% состоит из вклада такого лица. При этом такое имущество не будет облагаться налогом, только в случае, если оно в течение года не будет передано третьим лицам (пп.

1 п. 1 ).Общая налоговая ставка налога на прибыль организаций составляет 20% от полученного дохода (). Однако применяемая ставка может быть изменена, в зависимости от переменяемой юридическим лицом системы налогообложения.Дарение в пользу юридических лиц — менее распространенная между субъектами прав сделка.

Это связано с массой запретов и ограничений в отношении субъектов хозяйствования, проблемами при бухучете, особенностями налогообложения и прочими нюансами.

Однако, подобные проблемы в большинстве своем возникают относительно дарения в пользу коммерческих организаций. Дарение же в пользу некоммерческих структур является отличным и удобным способом безвозмездной передачи имущества в их пользу, а в случаях пожертвования — еще и позволяет контролировать использование подарков.Вопрос Могут ли 2 коммерческие фирмы заключить договор прощения долга или это будет считаться дарением?ОтветСогласно п. 3 Письма Президиума ВАС РФ ., прощение долга между коммерческими организациями можно квалифицировать как дарение, только в случае, если будет установлено намерение кредитора безвозмездно освободить должника от имущественной обязанности.

В таком случае применению подлежит п.

4 , запрещающий дарение. Если же будет установлена взаимосвязь между прощением долга и получением кредитором какой-либо имущественной выгоды, та такое правоотношение не является дарением, что вполне допустимо.Вопрос Могут ли юридические лица получать подарки от физических лиц?ОтветДа, это вполне допустимо.

Однако следует помнить про установленные п. 1 законодательные запреты, не позволяющие дарение от лица малолетнего и недееспособного.У вас остались вопросы?3 важные причины воспользоваться помощью юриста прямо сейчасБыстроОперативный ответ на все ваши вопросы!КачественноВаша проблема не останется без внимания!ДостоверноС вами общаются практикующие юристы!Задайте вопрос юристу онлайн!Схема нашей работыВопросВы задаете вопросы дежурному юристу.ЮристЮрист анализирует ваш вопрос.СвязьЮрист связывается с вами.РешениеВаш вопрос решен.ВопросВы задаете вопросы дежурному юристу.ЮристЮрист анализирует ваш вопрос.СвязьЮрист связывается с вами.РешениеВаш вопрос решен.Наши преимуществаАнонимное обращениеЛюбые вопросы по дарениюБесплатное общениеВы быстро получите ответ на свой вопрос15 минСредняя скорость ответа1Количество консультаций за сегодня250Количество консультаций всегоЗадайте свой вопрос юристу!

Налогооблажение при дарении земельного участка

Вопрос Индивидуальный предприниматель дарит земельный участок родственнику. Налогообложение. Ответ В ответ на Ваш вопрос сообщаем, что в соответствие со ст.217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: … 18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами); Обратите внимание!

По мнению контролирующих органов, налоговая база все же определяется, если доход в натуральной форме получен от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками одаряемого в соответствии с Семейным кодексом РФ. Так, чиновники считают, что в случаях дарения физическими лицами имущества (за исключением денежных средств) налоговая база определяется так же, как и в случаях, когда дарителем выступает организация или индивидуальный предприниматель (Письма Минфина России от 03.06.2010 N 03-04-05/3-309, ФНС России от 25.10.2011 N ЕД-2-3/[email protected], от 05.09.2008 N 3-5-03/[email protected] (п.

Так, чиновники считают, что в случаях дарения физическими лицами имущества (за исключением денежных средств) налоговая база определяется так же, как и в случаях, когда дарителем выступает организация или индивидуальный предприниматель (Письма Минфина России от 03.06.2010 N 03-04-05/3-309, ФНС России от 25.10.2011 N ЕД-2-3/[email protected], от 05.09.2008 N 3-5-03/[email protected] (п.

1), УФНС России по г. Москве от 13.05.2011 N 20-14/4/[email protected], от 20.04.2011 N Отметим также, что ранее ФНС России пояснила, что при безвозмездном получении имущества (имущественного права) от физического лица не возникает дохода, подлежащего обложению НДФЛ (Письмо от 03.07.2008 N Путеводитель по налогам. Практическое пособие по НДФЛ {КонсультантПлюс} Подборка документов по вопросу НДФЛ

  • Письмо Минфина России от 17.03.2016 N 03-04-05/14827 {КонсультантПлюс}}

В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

При дарении одаряемый получает экономическую выгоду в виде полученного в дар имущества или имущественного права либо в виде освобождения его от имущественной обязанности. Доход в виде указанной экономической выгоды подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Только в случаях, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса, доходы в виде дарения освобождаются от налогообложения.

В случае дарения недвижимого имущества (земельных участков) величина полученной одаряемым физическим лицом экономической выгоды, учитываемой при исчислении налога на доходы физических лиц, определяется рыночной стоимостью полученного в дар имущества.

  • Статья: Подарок от родственника: налоговые последствия для ИП (комментарий к Информационному письму Минфина России от 11 декабря 2014 г. N 03-04-05/63974) (Титаева Н.) («Информационный бюллетень «Экспресс-бухгалтерия», 2015, N 3) {КонсультантПлюс}

Таким образом, если физлицо получает недвижимость в подарок от своей матери, то с такого дохода уплачивать НДФЛ не нужно.

Распространяется ли это правило на случай, когда одаряемый по «совместительству» является еще и индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН? На этот вопрос Минфин России дал ответ в Письме от 11 декабря 2014 г. N 03-04-05/63974. По мнению чиновников, у индивидуальных предпринимателей такое право есть.

Более того, раз уж эта сделка заключена, как говорится, в тесном семейном кругу, то есть вне рамок предпринимательской деятельности, то вопрос об обложении «недвижимого» подарка «упрощенным» налогом также не стоит.

Надо сказать, что «недвижимые» подарки не облагаются НДФЛ и в случае, если и даритель и одаряемый, являясь близкими родственниками, имеют статус ИП.

Это подтвердил Минфин России в Письме от 3 сентября 2009 г. N 03-11-09/298. Для сравнения отметим, что между коммерческими организациями (юрлицами) дарение запрещено (ст. 575 ГК). Данный запрет не распространяется на индивидуальных предпринимателей — они могут дарить что угодно и кому угодно.

А если при этом даритель и одаряемый будут в соответствии с Семейным кодексом являться близкими родственниками, то доходы по таким сделкам как дарение недвижимости, транспорта и т.п., не нужно декларировать и уплачивать с них НДФЛ. В завершение отметим, что договор дарения недвижимого имущества подлежит государственной регистрации (п.

3 ст. 574 ГК) и считается заключенным с момента его регистрации (п. 3 ст. 433 ГК). НДС

  • Статья: ИП дарит бизнес-недвижимость физлицу: что с налогами (Суховская М.Г.) («Главная книга», 2014, N 21) {КонсультантПлюс}

Может так случиться, что гражданин, зарегистрированный как предприниматель, в один прекрасный момент решит подарить, например, родственнику нежилое помещение, которое использовалось в предпринимательской деятельности.

И тогда встанет вопрос: каковы будут налоговые последствия такого жеста? Прежде чем мы начнем с этим разбираться, сразу скажем, что с одаряемым в таком случае все ясно.

Его обязанности по уплате налогов зависят от того, кем он приходится ИП: (если) членом семьи или близким родственником (к ним относятся супруги, родители, дети, бабушки, дедушки, внуки, родные и неполнородные братья и сестры) — то ничего ему в бюджет платить не придется ; (если) иным лицом — то надо уплатить НДФЛ по ставке 13% от рыночной стоимости полученной в дар недвижимости . Если ИП — общережимник Помещение передается безвозмездно, то есть никакого налогооблагаемого дохода у ИП не возникает . Стоимость приобретенной бизнес-недвижимости ИП-общережимники списывают через амортизацию .

А перестают ее начислять и, соответственно, учитывать в расходах после того, как прекратили использовать помещение в предпринимательской деятельности .

Или (применительно к нашей ситуации) после того, как произошел переход права собственности от дарителя к одаряемому.

Тогда же надо прекратить учитывать в составе профвычета налог на имущество физических лиц и другие расходы по нежилому помещению . Что касается объекта обложения НДС при безвозмездной передаче имущества , то, с одной стороны, его здесь быть не может, при условии что в договоре дарения помещения даритель фигурирует не как ИП, а как обычное физлицо.

Ведь физические лица плательщиками НДС не являются .

Но с другой стороны, совсем не факт, что в случае выездной проверки дарителя-ИП налоговики не квалифицируют сделку по дарению бизнес-недвижимости как совершенную в предпринимательских целях и не доначислят НДС. Тогда предпринимателю как минимум надо быть готовым документально подтвердить, что к моменту дарения нежилое помещение для предпринимательства не использовалось.
Тогда предпринимателю как минимум надо быть готовым документально подтвердить, что к моменту дарения нежилое помещение для предпринимательства не использовалось. Это могут быть, к примеру, допсоглашения об изменении срока договора аренды в сторону уменьшения, если помещение сдавалось, ознакомительный приказ для работников о том, что с такого-то числа предприятие переезжает в другой офис, и даже фотографии, демонстрирующие, что в помещении нет ни оборудования, ни работников… Вообще даже сделки предпринимателя с личной недвижимостью, например квартирой, вызывают у налоговиков повышенный интерес .

Что уж говорить, когда гражданин в статусе ИП расстается с коммерческим помещением, пусть даже эта сделка не имеет к предпринимательству никакого отношения, как в рассмотренной нами ситуации. Так что безопаснее всего проводить такие операции, уже официально прекратив деятельность в качестве ИП. ——————————— Статья 209 НК РФ.

Пункт 1 ст. 221, п. п. 1 — 4 ст. 259 НК РФ. Пункт 5 ст. 259.1 НК РФ. Пункт 1 ст. 221 НК РФ. Подпункт 1 п.

1 ст. 146 НК РФ. Пункт 1 ст. 143 НК РФ. См., например, Постановление ФАС СЗО от 30.08.2012 N А52-3895/2011.

4.Статья: ИП дарит имущество физлицу: что с НДС (Никитин А.Ю.) («Главная книга», 2016, N 13) {КонсультантПлюс} Ситуация 1. Вы дарите «непредпринимательское» имущество.

Здесь доначисления вообще-то маловероятны. А при возникновении претензий со стороны налоговиков у вас есть неплохие шансы доказать в суде, что сделка не связана с бизнесом и, следовательно, об НДС речь не идет.

Например, если в качестве подарка выступает квартира, а вы не занимаетесь куплей-продажей или сдачей в аренду жилой недвижимости .

Ситуация 2. Вы дарите бизнес-имущество. В этом случае все сложнее. Даже если в договоре не будет никаких упоминаний о предпринимательском статусе дарителя, от налоговых претензий это вас вряд ли спасет. Скорее всего, налоговики будут рассматривать дарение как безвозмездную передачу имущества, то есть операцию, совершенную в рамках предпринимательской деятельности и признаваемую объектом налогообложения по НДС .

Что же делать? Возможны следующие варианты: (или) вы начисляете НДС на стоимость безвозмездно передаваемого имущества.

Это наиболее безопасный, хотя и невыгодный вариант.

Базой для начисления НДС является рыночная стоимость подарка .

За рыночную стоимость товаров можно принять их покупную стоимость (без НДС).

Рыночная стоимость недвижимости может быть установлена, например, независимым оценщиком. Счет-фактуру выпишите в одном экземпляре, для себя ; (или) вы доказываете, что дарение не относится к предпринимательской деятельности, поскольку сделка не преследует цели извлечения дохода . Но очень возможно, что НДС вам доначислят при проверке.

Если же выяснится, что одаряемый сам использовал полученное имущество для бизнеса, отстоять свою правоту вам вряд ли удастся даже в суде.

Например, если вы подарили супруге, также зарегистрированной в качестве ИП, товары или недвижимость, которые после этого ею были проданы или иначе использовались в ее деятельности. Ведь цель такой сделки исключительно коммерческая и не ограничивается простой передачей имущества внутри семьи . (-) Если вы решите все же не начислять на стоимость подарка НДС, то нужно восстановить налог со стоимости товаров или остаточной стоимости объектов ОС в том квартале, когда имущество было подарено .

Если подарок недвижимый, то восстановить налог нужно на дату передачи имущества одаряемому по передаточному акту .

Вывод Возможно, восстановить налог будет выгоднее, чем начислять его на рыночную стоимость подарка, и, может быть, это позволит избежать претензий налоговиков. Совсем не платить НДС, если имущество использовалось в бизнесе, вряд ли получится… Если вы подарите физлицу имущество, чтобы избежать взыскания налогов за счет этого имущества, а сами продолжите использовать его для ведения предпринимательской деятельности, налоговики могут оспорить дарение в суде . Но в таком случае проверяющие должны доказать, что имущество в самом деле использовалось вами и после перехода права собственности на него к одаряемому, иначе суд их не поддержит .

Дарение могут признать недействительным и в том случае, если сделки были заключены с целью уклонения от погашения задолженности, в том числе и по налогам, в ходе процедуры банкротства . ——————————— Постановление ФАС СЗО от 30.08.2012 N А52-3895/2011. Пункт 1 ст. 146 НК РФ. Пункт 2 ст.

154 НК РФ. Письмо Минфина России от 08.02.2016 N 03-07-09/6171.

Статья 2 ГК РФ. Постановления АС СЗО от 04.12.2015 N А42-8905/2014; 8 ААС от 02.10.2015 N 08АП-9496/2015.

Подпункт 2 п. 3 ст. 170 НК РФ. Пункты 3, 16 ст. 167 НК РФ. Пункт 11 ст.

7 Закона от 21.03.1991 N 943-1; Постановление АС СЗО от 10.04.2015 N А05-7637/2014. Постановление 14 ААС от 05.11.2015 N А05-7637/2014. Постановление АС ВСО от 13.11.2014 N Ф02-5103/2014.

Ответ подготовлен 17.08.2016 г.

Cтатус предоставленных документов актуален на момент формирования ответа. Ответ подготовлен в соответствии с регламентом Линии консультаций, можно заранее ознакомиться с услугой на сайте www.fkit.ru. Задать Рубрики

  1. Главная Книга
  2. Новое в системе
  3. Бюллетень КонсультантПлюс
  4. Банк линии консультаций для юриста
  5. Анонс еженедельника ИнфоКИТ
  6. Банк линии консультаций для бухгалтера
  7. Видеосеминары
  8. Главная тема
  9. Новости законодательства

Все недельные новости за 3 минуты.

Специально для Вас, мы соберем самые свежие и интересные новости за неделю.

Подписывайтесь и ждите нашей вечерки.

Подписаться Без спама, рекламы и новостей про покемонов. МеткиМРОТ 2016 НДС НДФЛ ООО возврат ндфл лечение вычеты на детей декрет единовременная материальная помощь кадровый вопрос коллективный договор минфин налоговый кодекс незаконный отказ отсутствие регистрации правила нумерации праздничные дни прием на работу путевой лист рабочее время режим неполного рабочего времени счет-фактура трудовой договор фнс штрафные санкции

НДФЛ дарение земельного участка

Подборка наиболее важных документов по запросу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:По мнению ИФНС, глава КФХ неправомерно исключил из налоговой базы по НДФЛ стоимость полученных по договорам дарения земельных долей в праве общей долевой собственности в землях сельскохозяйственного назначения.

Расчет налоговой базы произведен верно, в соответствии с размером отчуждаемой земельной доли по каждому физическому лицу.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Налоговый орган доначислил индивидуальному предпринимателю НДФЛ в связи с получением земельных участков по договорам дарения от юридических лиц.

Налогоплательщик полагал, что доначисление НДФЛ неправомерно, так как уплатить НДФЛ должен был даритель как налоговый агент, земельные участки были приобретены не в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, следовательно, инспекция не имела права проверять доходы в этой части. Суд признал доначисление НДФЛ правомерным.

При безвозмездной передаче земельных участков даритель не мог удержать НДФЛ, так как налоговые агенты не могут удержать налог при выплате дохода в натуральной форме.

Указание в решении о проведении проверки на статус налогоплательщика (физическое лицо, индивидуальный предприниматель, глава фермерского (крестьянского) хозяйства) не является обязательным и не может послужить основанием для признания такого решения незаконным.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Подавать декларацию и уплачивать налог нужно, только если вам были подарены: недвижимое имущество (дом, квартира, земельный участок и др.), транспортные средства, акции, доли или паи. При этом подарок должен быть получен от физлиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями, а также членами вашей семьи и (или) близкими родственниками (супругом (супругой), родителями и детьми (в том числе усыновителями и усыновленными), бабушкой, дедушкой, внуками, братьями и сестрами) (пп.

7 п. 1 ст. 228, п. 18.1 ст. 217 НК РФ; ст. 14 СК РФ). Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Определение стоимости полученного в дар недвижимого имущества 18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Как правильно оформить договор дарения на земельный участок?

› Договор дарения земельного участка – обязательный документ, который потребуется в Росреестре для переоформления права собственности с одного человека на другого.

Он подтверждает получение имущества гражданином на законных основаниях. Рассмотрим основные особенности сделки, требования к дарителям и одаряемым, перечень документов, пошаговую инструкцию.

Также в статье вы узнаете, нужно ли заверять дарственную у нотариуса, сколько это будет стоить и кто платит налоги после подписания дарственной.

Автор, юрист 28.09.2020Актуальность 22870 Просмотров 12 мин Чтение Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону Бесплатный звонок для всей России.Задать вопросБесплатная консультация юристаВ статье расскажем:Согласно , договор дарения (далее – ДД) – это документ, подтверждающий намерений одной стороны (дарителя) передать на безвозмездной основе другой (одаряемому) подарок.В данном случае речь идет о земельном участке, при дарении которого нужно учитывать несколько правил:

  • Одаряемый вправе отказаться от подарка, и ДД будет считаться расторгнутым. При этом в случае причинения ущерба дарителю отказом одаряемый обязуется полностью компенсировать его (). На дарственную, составленную письменно, отказ пишется в аналогичной форме.
  • Недвижимость дарится только по письменному договору, т.к. его нужно в дальнейшем зарегистрировать в Росреестре (). Земельные участки относятся к недвижимому имуществу ().
  • Даритель не вправе предъявлять встречные требования к одаряемому: передать деньги, вещи и пр. Такие сделки признаются недействительными, к ним применяются правила купли-продажи или мены.
  • Подарить можно объект, принадлежащий дарителю на правах собственности.
  • Отказаться от подарка можно после госрегистрации договора дарения, но отказ одаряемого также подлежит госрегистрации.

Коротко: дарственная на землю составляется письменно, подлежит госрегистрации в Росреестре.

При желании одаряемый вправе отказаться от сделки. Вместе с участком дарится расположенная на нем недвижимость.Отчуждение разных объектов недвижимости по отдельности недопустимо, т.к. это приведет к невозможности использования подарка.Например, нельзя подарить только землю, на которой располагается дом: одаряемый не сможет пользоваться участком по назначению.Решив подарить земельный участок, важно учитывать, что вместе с ним в дар передаются и расположенные на нем объекты:

  1. жилые и дачные дома;
  2. хозяйственный постройки;
  3. бани, погреба.

Обратите внимание!

Если объекты не узаконены, лучше сделать это до подписания ДД, либо предупредить об этом одаряемого, т.к. после сделки ему придется регистрировать неузаконенную недвижимость.Пройдите опрос и юрист бесплатно поделится планом действий по договору дарения в вашем случаеНа кого оформляется договор дарения?

  1. На юридическое лицо
  2. На близкого родственника
  3. На физическое лицо

Что выступает объектом дарения?

  1. Другое
  2. Дом или земельный участок
  3. Автомобиль
  4. Квартира

Нужна ли помощь в составлении договора?

  1. Да
  2. Нет

ИмяТелефон ОтветитьУчасток земли – это собственность гражданина, и он вправе распоряжаться им по своему усмотрению.Исключение – приобретение объекта в браке: в этом случае он признается общей собственностью супругов, и для отчуждения по инициативе одного из них понадобится нотариально удостоверенное согласие другого ().Подарить земельный участок можно кому угодно:

  1. ребенку;
  2. близкому или дальнему родственнику;
  3. супругу;
  4. постороннему человеку.

Рассмотрим особенности сделки в каждом случае подробно.Вы вправе подарить своему ребенку участок полностью или долю, получив согласие на сделку от супруга, если «подарок» куплен в браке.По закону на любые сделки с несовершеннолетними детьми требуется разрешение их родителей, но вы сами будете выступать законным представителем, и письменное согласие отражается в дарственной.Ребенок до 14 лет подпись в ДД не ставит, старше 14 лет – расписывается и сам приходит в МФЦ для регистрации сделки вместе с родителем-дарителем.Можно подарить участок несовершеннолетним или совершеннолетним детям, разделив его по долям:например, по ½. Размер долей определяет даритель самостоятельно, т.к.

это добровольная сделка.Образец договора дарения доли земельного участка:alt: Супруги вправе дарить друг другу недвижимость, и в таком случае нотариальное согласие на сделку не потребуется.Совет юриста: недвижимость, полученная супругом в результате дарения или наследования, разделу при разводе не подлежит. Тщательно подумайте перед тем, как заключать договор. Если вы решите поделить имущество, подаренная земля со всеми объектами в разделе фигурировать не будет.

Елена Плохута(Гражданское право, стаж 7 лет)Задать вопросВы вправе подарить своим родителям или одному из них землю с постройками.

Если в качестве одаряемых выступают мать и отец, на каждого по ДД указываются доли.Важно! Нельзя забывать про правило для супругов: если участок куплен в браке, понадобится согласие от супруга дарителя.Образец договора дарения земельного участка между близкими родственниками:alt: Под третьими лицами подразумеваются разные люди: тети, дяди, подруги, друзья, товарищи.

Вы можете подарить землю любому человеку, главное – добровольность сделки.Важно учитывать, что, если одаряемый признан недееспособным, дарение осуществляется с участием законного представителя.

Сам он правом подписи не обладает – все сделки за него проводит опекун с согласия органов опеки.Кратко: дарение допускается в адрес любого человека, это добровольная сделка. Отчуждение имущества в пользу ребенка производится с согласия родителей.В отличие от одаряемых, к которым предъявляются минимальные требования, перечень критериев для дарителей строже:

  • Право собственности на объект недвижимости. Дарить землю, принадлежащую другому человеку, нельзя – для этого понадобится его согласие и нотариально удостоверенная доверенность.
  • Дееспособность.
  • Совершеннолетний возраст. Сделки от имени детей до 18 лет законом запрещены.

Если вы соответствуете критериям, проблем со сделкой возникнуть не должно. Но важно учитывать ситуации, когда оформление ДД невозможно.Согласно , дарение запрещается в нескольких случаях:

  • Не допускается дарение между организациями, занимающимися коммерческой деятельностью.
  • Нельзя подарить имущество сотруднику медицинской, образовательной или социальной организации, в которой даритель получает услуги или находится на обеспечении.
  • Запрещена передача имущества в дар в адрес работников государственных и муниципальных органов, если сделка связана с выполнением ими служебных обязанностей.
  • От имени ребенка до 18 лет.

Указанный запрет не распространяется на подарки стоимостью до 3 000 руб.

Можно дарить имущество в связи с протокольными официальными мероприятиями, но в таком случае оно признается федеральной или муниципальной собственностью, и передается одаряемым в госорган по соответствующему акту.Подарить недвижимость от имени предприятия можно, но только физическому лицу. Например, такие сделки актуальны, когда работодатели хотят наградить сотрудников за достойный труд и большой вклад в развитие. Надоело читать?Расскажем по телефону и ответим на ваши вопросы Запрос на обратный звонок Перезвоните мне Межевание делать необязательно, но оно может понадобиться в спорных моментах: если фактическая площадь отличается от площади по документам, отсутствие ранее определенных границ, выделение надела из коллективной собственности, увеличение площади.Если ранее при регистрации межевание проводилось, делать его при дарении необязательно, даже если дарится доля.Обратите внимание!

Если земля находится в общей собственности нескольких граждан, и один решает подарить свою часть другому человеку, для начала нужно выделить долю и зарегистрировать изменения в Росреестре.Дарственная заверяется, если дарится доля в праве общей собственности.

В остальных случаях нотариальное удостоверение необязательно.Согласие на сделку от остальных собственников не потребуется – даритель вправе распоряжаться имуществом по своему усмотрению, за исключением сделок купли-продажи, где другие владельцы обладают преимущественным правом на покупку доли.Совет юриста: стоит обратиться к нотариусу.

Он проконтролирует правильность оформления документов, удостоверит договор.

В дальнейшем оспорить его будет проблематично, т.к.

подпись нотариуса свидетельствует: стороны в момент подписания были дееспособны, находились в трезвом состоянии и осознавали правовые последствия сделки.Елена Плохута(Гражданское право, стаж 7 лет)Задать вопросЗа удостоверение дарственных нотариусы берут 0,5% от цены сделки – кадастровой стоимости участка земли. Узнать ее можно на официальном сайте Росреестра.Если требуется нотариальное согласие супруга, нотариусу уплачивается 500 руб.При нотариальном удостоверении дарственная обретает законную силу с момента проставления подписи и печати нотариуса. Если стороны не обращаются к нему – от даты подписания.Важно!

По закону даритель вправе составить договор обещания дарения, и тогда ДД обретет силу в указанную в нем дату.Процедура оформления дарственной состоит из нескольких этапов. Рассмотрим все подробно.Оформить дарственную вы можете самостоятельно, или обратившись к юристам.

Это обойдется примерно в 2 000-3 000 руб. Технические услуги по составлению документов предоставляют и нотариусы, но их расценки серьезнее – от 5 000 руб.Дарственная должна содержать информацию о:

  1. дате, с которой договор считается действительным;
  2. адресе, площади, кадастровом номере участка, категории земли: ИЖС, ЛПХ, и пр.;
  3. Ф.И.О., паспортных данных, датах рождения сторон;
  4. основаниях, по которым земля принадлежит дарителю: договор купли-продажи, наследование, дарение, и пр. Понадобятся реквизиты документов;
  5. правах, обязанностях, ответственности сторон, условиях отмены сделки.

Обязательно ставится дата оформления, подписи одаряемого и дарителя.Образец договора дарения земельного участка (заполненный):alt: Визит к нотариусу обязателен, если дарится доля. В остальных ситуациях посещение нотариуса добровольно.Исключение – составление ДД участка, купленного в браке: нужно оформить согласие супруга, даже если договор не подлежит нотариальному удостоверению.Обратите внимание!

Если вы придете к нотариусу, он сам передаст документы для регистрации в Росреестр, и тогда вам подавать их самостоятельно не придется. Услуга предоставляется бесплатно.Согласие включает в себя несколько пунктов:

  1. саму формулировку согласия;
  2. Ф.И.О. дарителя и его супруга;
  3. дату приобретения земли, адрес и площадь;
  4. подпись гражданина и дату оформления.

Образец согласия супруга на дарение земельного участка:alt: Нотариусу нужно представить ряд документов:НазваниеКем выдаетсяВыписка из ЕГРН или свидетельство о праве собственности на участок и расположенные на нем зданияМФЦ, РосреестрПаспорта участников сделкиУВМ МВД, МФЦСвидетельства на ребенка-одаряемого от 14 летПаспорт на одаряемого ребенка до 14 летЗАГСКадастровый паспортМФЦ, РосреестрДоговор купли-продажи, мены, дарения, свидетельство о праве на наследство и иные правоустанавливающие документы, полученные дарителем вместе с участкомОформляются в момент совершения сделкиКогда документы собраны и ДД подписан, нужно представить все в МФЦ по месту расположения участка земли.

В учреждение приходят даритель и одаряемый.

Если один из них не может явиться, оформляется нотариальная доверенность. Одаряемый не вправе представлять интересы дарителя.В момент подачи документов заполняется заявление о регистрации ДД и переоформлении права собственности, его вам выдаст сотрудник МФЦ.В МФЦ или Росреестр предоставляется то же самое, что и нотариусу, но дополнительно понадобится дарственная.

Квитанция об уплате госпошлины необязательна – все платежи проверяются сотрудниками учреждений самостоятельно.Но она может понадобиться, если специалист не увидит платеж в общей базе данных. Лучше взять ее с собой.Госпошлину можно оплатить онлайн, сформировав квитанцию на сайте Росреестра.

Там же находятся и реквизиты для оплаты через терминалы и банковские отделения. Размер пошлины за регистрацию права на участок земли составляет 350 руб. Ее оплачивает одаряемый.Переоформление права собственности на землю занимает 10 рабочих дней.

По истечении указанного срока нужно прийти в МФЦ и забрать выписку из ЕГРН, где вас укажут в качестве нового собственника.Получение имущества признается прибылью и подлежит налогообложению. Нужно заплатить 13% НДФЛ от стоимости земли.Налог не платят близкие родственники дарителя:

  1. родители;
  2. дети;
  3. бабушки и дедушки;
  4. супруги.
  5. полнородные, неполнородные братья и сестры;

Остальным заплатить придется.

Сумма рассчитывается от стоимости, указанной в договоре.

Декларация 3-НДФЛ предоставляется в ИФНС по месту расположения земли до 30 апреля, сам налог уплачивается до 15 июля.Отменить сделку можно на основании по одному из оснований:

  • По желанию одаряемого: наличие обстоятельств, влекущих существенные финансовые расходы. Например, если даритель не предупредил о юридических проблемах с землей, но это выяснилось одаряемым.
  • По инициативе дарителя: одаряемый совершил покушение на жизнь и здоровье, нанес телесные повреждения или убил близкого родственника дарителя; плохое обращение одаряемого с подарком, если это влечет его безвозвратную утрату.
  • По инициативе наследников, если одаряемый убил дарителя умышленно.
  • Составление ДД под психологическим или физическим давлением.
  • По требованию кредиторов, если даритель находится в процессе банкротства, а участок подарен за полгода до подачи заявления в арбитражный суд.

Дарение отменяется по соглашению сторон или в судебном порядке.

Если суд удовлетворяет требования, одаряемый обязуется вернуть участок в установленные сроки, при необходимости – компенсировать ущерб дарителю.Суды обычно удовлетворяют требования дарителей о признании ДД недействительными, если они предоставляют достаточное количество доказательств и доводов.Рассмотрим несколько реальных примеров:Истицей подарен земельный участок с домом. Одаряемый не обеспечивал уход, не оплачивал коммунальные услуги и налоги – это делала истица.

По ее мнению, переход права собственности к одаряемому представляет угрозу утраты имущества. Иск удовлетворенДаритель при совершении сделки находился под воздействием лекарственных препаратов, одаряемый убедил его оформить дарственную на недвижимость. После дарителю созданы невыносимые условия проживания, оказывалось давление со стороны одаряемого.

Требования удовлетворены полностьюОдаряемому подарена недвижимость, после чего он причинил легкие телесные повреждения дарителю.

Тот потребовал отмены сделки, иск удовлетворенПодводя итоги, отметим основные моменты по дарению земельного участка:

  • Стоимость услуг нотариуса зависит от кадастровой стоимости подарка – земли.
  • При передаче в дар имущества, купленного в браке, потребуется нотариально удостоверенное согласие супруга.
  • Дарение земельного участка оформляется письменно путем составления договора – дарственной.
  • Оформление договора у юристов стоит дешевле, чем у нотариуса.
  • Межевание земельного участка не требуется, если нет расхождений фактической площади с документами.
  • Дарственная заверяется у нотариуса, если дарится доля или дарителем выступает ребенок.
  • Подарить землю можно любому человеку, но сделки с детьми возможны с согласия их родителей.
  • Дарителем вправе выступать дееспособный совершеннолетний гражданин. Даритель имущество могут дети с 14 лет с разрешения законных представителей.
  • При желании можно передать документы для регистрации через нотариуса, заверявшего дарственную.

Если вам требуется помощь, вы в любое время можете обратиться к нашим юристам. Они окажут квалифицированную поддержку и предпримут все меры для скорейшего разрешения вашей проблемы.Елена Плохута(Гражданское право, стаж 7 лет)Задать вопросКакой применяется срок исковой давности для отмены договора дарения?Согласно , срок давности составляет 1 год с момента, когда даритель узнал об основаниях для отмены, либо со дня прекращения насилия со стороны одаряемого.Близкий родственник оформил дарственную на участок и умер, я не успел переоформить все в Росреестре.

Что делать?Недвижимость все равно достанется вам, если в дарственной не указана обязательная отмена в случае смерти дарителя. Вы можете прийти в Росреестр и все оформить самостоятельно.Участок предназначен для ведения подсобного хозяйства, но я хочу подарить его дочери, чтобы она построила жилой дом.

Нужно ли переоформлять землю?Да, перевод из одной категории земель в другую понадобится. Жилые дома можно строить только на участках ИЖС. Для этого нужно определить территориальную зону и разрешенные виды использования, запросить справку в управлении градостроительства, подать документы в администрацию и получить разрешение на перевод.

Затем нужно зарегистрировать изменения в Росреестре.Хочу подарить часть земли жене, часть – сыну. Как все правильно сделать?Вы можете указать в дарственной, кому какие доли достаются. В данном случае одаряемыми будут выступать сразу два человека – супруга и сын.Могу ли я подарить участок земли, находясь в другой стране?Можете, но для этого нужно оформить у нотариуса доверенность на человека, который будет представлять ваши интересы в сделке.