Как правильно провести корректировку возврат товара ип без ндс

Как правильно провести корректировку возврат товара ип без ндс

Возврат товара: когда оформляется обычный, а когда корректировочный счет-фактура


Порядок оформления счетов-фактур при возврате товара не зависит от качества товара (бракованный или нет), а определяется в зависимости от того, принят товар к учету покупателем или нет. Согласно позиции официальных органов, если на дату возврата товар оприходован, возврат покупателем товара признается обратной реализацией. При этом не имеет значения, по каким причинам товар возвращается.

В таком случае покупатель, если он является плательщиком НДС, должен выставить продавцу счет-фактуру (письма Минфина РФ от 29.11.2013 № 03-07-11/51923, от 10.08.2012 № 03-07-11/280).ПримерООО «Промоборудование» закупает у ООО «Омега» заготовки для производства деталей.

Изделия закупаются партиями по 1000 шт.

ежемесячно, при приемке МПЗ производится входной контроль качества с целью выявления бракованных заготовок.

30 апреля 2018 года поступила очередная партия заготовок, которые оприходовали на склад, а в бухучете отразили приход МПЗ.Перед отправкой заготовок в цех контролер ОТК, проводя лабораторный входной контроль качества, обнаружил дефекты металла, которые при первичном визуальном осмотре не были видны и выявились только при ультразвуковом контроле. По условиям договора при выявлении брака в контрольных образцах возврату подлежит вся партия.В этом случае ООО «Промоборудование» — покупатель – оформляет счет-фактуру на возвращаемую партию и начисляет НДС с выручки от обратной реализации.Счет-фактуру на обратную реализацию ООО «Промоборудование» (бывший покупатель) регистрирует в книге продаж, а счет-фактуру, полученный от ООО «Омега», — в книге покупок.ООО «Омега» (бывший продавец) первоначальный счет-фактуру регистрирует в книге продаж, а полученный от ООО «Промоборудование» — в книге покупок (п.

5 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК, письма Минфина от 29.11.2013 № 03-07-11/51923, 28.08.2012 № 03-07-09/126). Если покупатель и продавец на ОСНО, тогда в книге покупок продавца и книге продаж покупателя счет-фактура на возврат товара регистрируется по коду операции «01» (письмо ФНС РФ от 20.09.2016 № было указано выше, оформление счета-фактуры на возврат товаров зависит от того, принят возвращаемый товар на учет или нет.

Если товар принят, нужно оформить обычный счет-фактуру на обратную реализацию. В этом случае продавец и покупатель меняются местами, а товар возвращается в исходную точку. Если же покупатель возвращает товар, не принятый на учет, или только часть товара, продавцу нужно оформить корректировочный счет-фактуру.ПримерОО «Промоборудование» выявило во время приемки заготовок, полученных от ООО «Омега», дефекты, возникшие при их неправильной транспортировке (сколы, трещины и др.).

Решено было вернуть всю партию заготовок.

Так как на учет покупатель товар не принял, перехода права собственности на заготовки к ООО «Промоборудование» не произошло, поэтому обратной реализации в этом случае нет и необходимость выставления в адрес ООО «Омега» счета-фактуры отсутствует (п. 1 ст. 39 НК РФ, письмо Минфина России от 07.04.2015 № 03-07-09/19392). Бракованную партию заготовок отправили поставщику, оформив накладную ТОРГ-12 с пометкой «Возврат».

Остальные документы, подтверждающие факт возврата заготовок (акт о возврате, претензию, соглашение о расторжении договора и др.), выслали позднее.Для ООО «Промоборудование» возврат заготовок без принятия их на учет не повлек никаких налоговых последствий, в книге покупок и книге продаж отражать ничего не надо.А ООО «Омега», как продавцу, отразившему реализацию в книге продаж, надо составить корректировочный счет-фактуру и зарегистрировать его в книге покупок (письма Минфина от 10.08.2012 № 03-07-11/280 и 07.08.2012 № 03-07-09/109, ФНС от 05.07.2012 № Рассмотрим ситуацию, когда покупатель при приемке товара выявил несоответствие спецификации, но возврату (не приемке) подлежит только часть поступившего товара. В этом случае покупатель (письмо Минфина от 12.05.2012 № 03-07-09/48):

  • Полученный от продавца КСФ не регистрирует ни в книге покупок, ни в книге продаж.
  • Регистрирует в книге покупок первоначальный «отгрузочный» счет-фактуру только на стоимость тех товаров, которые приняли к учету;

Продавец свой экземпляр корректировочного счета-фактуры регистрирует в книге покупок и корректирует НДС, подлежащий уплате в бюджет на сумму налога от стоимости возвращенных заготовок, принимаемого к вычету. Иногда на практике бывают ситуации, когда поставщик передает покупателю товар, допуская ошибки в ассортименте.

По мнению Минфина РФ, в такой ситуации следует поступить следующим образом. Если покупатель выявил и принял пересортицу, когда одних товаров по факту было больше, а других меньше, необходимо оформить корректировочный счет-фактуру.

При этом у поставщика есть два варианта оформления корректировочного счета-фактуры к одному первоначальному (письмо Минфина России от 17.11.2016 № 03-07-09/67407):

  1. выставить два корректировочных счета-фактуры. В первом увеличить количество товаров, которых было отгружено больше, чем требовалось. Во втором уменьшить количество тех товаров, которых поставщик привез меньше.
  2. выставить один корректировочный счет-фактуру, увеличив количество одних товаров и уменьшив количество других;

Ведомство объясняет свой вывод тем, что в правилах составления корректировочных счетов-фактур нет никаких особенностей заполнения документов для такого случая. А значит, предложенные варианты не противоречат законодательству. Обратите внимание, по нашему мнению, такой подход корректен для случая, когда в первоначальном счете-фактуре были указаны оба наименования товаров.

Если же покупатель, выявив пересортицу, обнаружил товары, которые не указаны в первоначальном счете-фактуре, то порядок корректировки будет иным: поставщик в этом случае не выставляет корректировочный счет-фактуру, а вносит исправления в первоначальный счет-фактуру. По нашему мнению, такой подход корректен для случая, когда в первоначальном счете-фактуре были указаны оба наименования товаров. Если же покупатель, выявив пересортицу, обнаружил товары, которые не указаны в первоначальном счете-фактуре, то порядок корректировки будет иным.

Поставщик не выставляет корректировочный счет-фактуру, а вносит исправления в первоначальный счет-фактуру. Если продавец и покупатель применяют спецрежимы (УСН, ЕНВД и др.), счета-фактуры при реализации и возврате не оформляются, записи в книге покупок и продаж не производятся.

Если продавец находится на ОСНО, а товар реализовал компании, не являющейся плательщиком НДС, то при возврате покупателем товаров (как принятых, так и не принятых им на учет) поставщику необходимо оформить корректировочный счет-фактуру на стоимость товара, возвращаемого покупателем и зарегистрировать его в книге покупок. При регистрации поставщиком корректировочного счета-фактуры, составленного при возврате товаров от покупателя — неплательщика НДС (кроме физических лиц), в графе 2 книги покупок поставщика отражается код операции 16. Таким образом, продавец регистрирует один и тот же счет-фактуру дважды: первый раз — в книге продаж с кодом КВО 01 или 26, второй раз — в книге покупок с кодом КВО 16.

При реализации товаров, работ или услуг физическим лицам за наличный расчет, поставщик — плательщик НДС вправе не выставлять им счета-фактуры.

Об этом говорится в пункте 7 статьи 168 НК РФ. В этом случае в книге продаж можно зарегистрировать контрольно-кассовую ленту.

Если физические лица рассчитались в безналичной форме, продавец-плательщик НДС должен выставить сводный счет-фактуру по всем продажам и зарегистрировать его в книге продаж (письмо Минфина РФ от 15.06.2015 № 03-07-14/34405. Точно так же продавцу следует поступить в ситуации, когда физические лица получают товар по почте (письмо Минфина России от 20.06.14 № 03-07-09/29630), и при безвозмездной передачи товаров работникам ().

Сводные счета-фактуры и контрольно-кассовые ленты регистрируются в книге продаж у продавца с кодом КВО 26. Если покупатель — физическое лицо вернул товар или отказался от работы (услуги), продавец должен возвратить ему деньги. Затем продавцу следует зарегистрировать в книге покупок сводный счет-фактуру или контрольно-кассовую ленту, которая ранее была зарегистрирована в книге продаж.
Затем продавцу следует зарегистрировать в книге покупок сводный счет-фактуру или контрольно-кассовую ленту, которая ранее была зарегистрирована в книге продаж. При этом в графе, предназначенной для кода КВО, следует поставить 17 (приказ ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/[email protected], письмо Минфина РФ от 30.07.2014 № 03-07-09/37589).

В графе, предназначенной для сведений о документе, подтверждающем уплату налога, необходимо указать номер и дату документа, составленного при возврате денег покупателю. По мнению чиновников () и налоговиков (), если покупателю — неплательщику НДС при реализации товара был выдан кассовый чек без выдачи счета-фактуры (при розничной торговле с применением ККТ), в книге покупок продавца можно зарегистрировать реквизиты расходного кассового ордера, выписанного при возврате денег покупателю (при наличии документов, подтверждающих оприходование возвращенных товаров).

Продавец при возврате ему товаров покупателем принимает к вычету НДС, начисленный при их отгрузке. В декларации по НДС за квартал, в котором от покупателя получены возвращенные товары, продавец отражает:

  1. в разд. 8 — сведения о счете-фактуре, зарегистрированном в книге покупок при возврате товаров покупателем (п. 45 Порядка заполнения декларации). О том, какой счет-фактура регистрируется в книге покупок при возврате качественного товара, читайте здесь, а некачественного — здесь;
  2. в строке 120 разд. 3 — принимаемую к вычету сумму НДС по возвращенным товарам (п. 38.8 Порядка заполнения декларации).

Покупатель при возврате товаров, НДС по которым был принят к вычету, должен выставить продавцу счет-фактуру на их стоимость. В декларации по НДС за квартал, в котором товары возвращены продавцу, покупатель отражает (п.

38.1 Порядка заполнения декларации):

  1. в графах 3 и 5 по строке 020 разд. 3 — стоимость товаров по этому счету-фактуре, облагаемых по ставке 10%, и начисленную по ним сумму НДС.
  2. в графах 3 и 5 по строке 010 разд. 3 — стоимость товаров по этому счету-фактуре, облагаемых по ставке 18%, и начисленную по ним сумму НДС;
  3. в разд. 9 — сведения об этом счете-фактуре, зарегистрированном в книге продаж (п. 47 Порядка заполнения декларации);

Обращаем внимание, если покупатель не принял возвращаемые товары к учету и, соответственно, НДС по ним — к вычету, возврат товаров в декларации по НДС отражать не надо.

: Теги:

  1. , эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

5850 9750 ₽ –40%

  1. © 2001 — 2021, Клерк.Ру.

18+

Если купили товар без ндс а возврат поставщику делать тоже

» Предпринимательское право Продавец выставляет счет-корректировку, руководствуясь законодательными актами, регистрирует операцию в книге покупок и делает исправления в учетных документах.

Счет выписывается в пятидневный срок с момента оформления возврата.

Смотрите видео о корректировках От организаций на УСН В своем большинстве компании-«упрощенцы» работают без НДС в силу специфики применяемых налоговых спецрежимов. Поэтому алгоритм проведения процедуры возврата у них такой же, как и с неплательщиками налога. При отказе от оприходования товара, либо возврате уже принятого в состав активов, составляется претензия, а нарушения поставки фиксируются в акте выявленных недостатков.

На основе этих документов поставщиком выставляется счет-корректировка, заверяется покупателем и обосновывает регистрацию счета в книге покупки для последующего восстановления НДС.ВниманиеОписание проводки Документ-основание Получение претензии до окончания текущего года (сторнирование осуществляется по первоначальной реализации) 62 90-Продажи 118 000 Начислена выручка от реализации товара (октябрь) Счет и расходная накладная 62 51 11 800 Покупателю вернули деньги за бракованный товар (октябрь) Платежное поручение, банковская выписка, претензия от покупателя 90 68-НДС 18 000 Начислен НДС (октябрь) Счет 90 41 100 000 Списана себестоимость проданного товара (октябрь) 118000 – 18000 = 100000руб. Бухгалтерская справка 62 90-Продажи 11 800 Сторнирование выручки по бракованным товарам (10 шт.) (ноябрь) 118 000руб.

: 100шт. × 10шт. = 118 00руб.

Бухгалтерская справка 90 68-НДС 1 800 По бракованным товарам произведено сторнирование НДС (10 шт.) (ноябрь) 18 000руб. : 100шт. × 10шт. = 1800руб.ВажноПодобная ситуация предполагает такой порядок учета налога для предприятий-налогоплательщиков НДС, выступающих с обеих сторон договора.

Теперь рассмотрим ситуацию, если необходимо осуществить возврат товара от покупателя — неплательщика НДС. От неплательщика НДС При возникновении мотивированного отказа от поставки товара покупателем, не работающим с НДС, договор и сделка по нему также считаются недействительной. Поскольку покупатель не является плательщиком НДС, то возвращая товар, не оформляет счет, так как ему придется уплатить налог, показанный в нем, а продавец-плательщик НДС по этому документу не вправе оформить вычет.

К тому же законом установлен запрет на возможность принятия налога к вычету по счету, предъявленному предприятием, работающим без НДС.Являясь федеральным налогом, НДС жестко контролируется ИФНС, что обязывает любую компанию или бизнесмена к весьма внимательному подходу в работе с ним.

Рассмотрим нередко возникающие в силу разных причин, ситуации возврата товара покупателями различного статуса. Покупку вернули: важные обстоятельства Правильное отражение НДС во многом зависит не от собственно факта возврата, а от причин, повлиявших на эту операцию, того, был приобретенный товар оприходован или нет и правильного документального оформления процедуры.При возврате продавцу товаров физическими лицами и другими лицами, не являющимися плательщиками НДС, возврат не вызовет изменений, а у поставщика возврат от покупателя отразится в части возвращенных товаров в книге покупок.

Отражение возврата в «1С:Бухгалтерии 8» У покупателя Рассмотрим на примере, как необходимо отразить возврат товара поставщику для корректного отражения вычета по НДС по возвращенному товару. Изначально поступление товара у покупателя в учете должно быть отражено документом «Поступление товаров и услуг», а на основании этого документа создан «Счет-фактура полученный».НДС при возврате товара поставщику: учет и налогообложение покупатель является собственником товара).Решением ВАС РФ от 19.05.2011 г.

N 3943/11 этот подход признан соответствующим действующему налоговому законодательству.Какие особенности возврата товара с НДС при УСН? При этом в соответствии со статьей 223 ГК РФ момент передачи товара является в то же время и моментом перехода права собственности на него от продавца к покупателю.

При этом в соответствии со статьей 223 ГК РФ момент передачи товара является в то же время и моментом перехода права собственности на него от продавца к покупателю. Кроме того, в договоре может быть установлен и другой момент перехода права собственности. Основания для возврата товаров приведены в ГК РФ.

Так, например, возврат может быть осуществлен: в случае недопоставки товаров (ст.Вычет НДС при возврате товара от упрощенца Может ли организация принять НДС к вычету, вычислив его расчетным путем и выписав корректировочный счет-фактуру? Какие бухгалтерские проводки необходимо сделать при таких операциях? В силу п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг).На основании пункта 1 статьи 468 ГК РФ при передаче продавцом предусмотренных договором купли-продажи товаров в ассортименте, не соответствующем договору, покупатель вправе отказаться от их принятия и оплаты, а если они оплачены – потребовать возврата уплаченной денежной суммы.

Согласно пункту 2 статьи 468 ГК РФ, если продавец передал покупателю наряду с товарами, ассортимент которых соответствует договору купли-продажи, товары с нарушением условия об ассортименте, покупатель вправе по своему выбору: принять товары, соответствующие условию об ассортименте, и отказаться от остальных товаров; отказаться от всех переданных товаров; потребовать заменить товары, не соответствующие условию об ассортименте, товарами в ассортименте, предусмотренном договором; принять все переданные товары.Мало времени? Мы Вам перезвоним в течение 5 минут! Ваше имя: Телефон: Ваш вопрос: Вопросы, относящиеся к защите прав потребителей в различных инстанциях, у многих вызывают сложности, решить которые поможет наша бесплатная юридическая консультация.

Мы готовы профессионально решить все ваши юридические проблемы. А если покупатель не успел принять товар к своему учету, то совершая возврат товара поставщику, НДС, — можно последнему востребовать на основании своего собственного счета – фактуры, выставленного при отгрузке.

Возврат товара при усн, -, т.е. по усеченной системе налогообложения, правильнее рассматривать с двух сторон: со стороны поставщика и со стороны покупателя, которые по данной системе не являются налогоплательщиками.

Может происходить возврат товара от покупателя без НДС, — тогда, когда покупатель использует упрощенную систему налогообложения и им счет-фактура не выписывается.Юридическое лицо или ИП: особенности возврата Статус предприятия не столь важен. Имеет значение только правильное оформление операции возврата и следование четкому алгоритму. Последовательное оформление документов поможет избежать проблем в учете НДС.

Необходимо помнить, что без счета-фактуры продавцу невозможно сделать исправления в книге покупок, а его неправильное оформление сведет на нет все усилия по принятию налога к вычету.

Наиболее уязвимой стороной является продавец, поэтому ему необходимо серьезно контролировать процесс возврата товара.

Физлицо Возврат купленного товара физлицом – нередкая операция в предприятиях торговли. Основанием для ее осуществления так же, как и при расчетах между предприятиями, служит составленная покупателем претензия, обоснованная и мотивированная.Возврат товара от покупателя может осуществляться в двух случаях:

  • Купленный товар не имеет надлежащего качества: выявлен брак, недокомплектованность, несоответствие заказанным параметрам и прочие.
  • Купленный товар является надлежащего качества.

Обратите внимание, возврат товара может осуществляться как до подписания товарной накладной, так и после ее подписания, то есть при смене права собственности. Так примеру, товар надлежащего качества подлежит возврату только по согласию обеих сторон (п.

1 ст. 450 и п. 4 ст. 453 ГК РФ). То есть в данном случае поставщик с покупателем временно меняются местами.

Такой возврат предусматривает выставление счета от имени бывшего покупателя в пользу бывшего поставщика и только на сумму возвращаемого товара.Бухгалтерская справка 91 62 8 850 Отражен убыток 2016 года в сумме, которую необходимо вернуть покупателю (15шт.) (март 2017) 70 800руб. : 120шт. × 15шт. = 8 850руб. Бухгалтерская справка 41 91 7 500 Начислен прочий доход в размере фактической себестоимости возвращенного товара (15шт.) (март 2017) 60 000руб. : 120шт. × 15шт. = 7 500руб. Бухгалтерская справка 68 91 1 350 Принятие НДС к вычету (15шт.) (март 2017) 10 800руб.: 12 шт.

× 15шт. = 1 350руб. Бухгалтерская справка Проводки при договоренности сторон (отсутствие претензии) Если возврат товара осуществляется по условиям договора поставки (например, отсутствие спроса на товар) 62 90-Продажи 354 000 Начислена выручка от реализации товаров покупателю (ноябрь) Счет и расходная накладная 90 68-НДС 54 000 Начислен НДС (ноябрь) Счет 90 41 300 000 Отражена себестоимость реализованного товара 354000 – 54000 = 300 000руб.Источник: http://2440453.ru/kak-pravilno-vernut-tovar-postavshhiku-bez-nds-a-my-rabotaem-s-nds/Действия поставщика при возврате Оферент, осуществляя возврат от оппонента, теперь уже сам выступает в роли покупателя. Он теперь, в свою очередь, делает в книге покупок запись и включает НДС. Эта сумма перекрывает сумму, отраженную в книге продаж.

Это касается товара, который был возвращен в полном объёме, если оба контрагента являлись плательщиками НДС. При обнаружении брака при приёмке товара оформляются необходимые документы:

  1. Акт о браке товара, в котором указываются причины брака.
  2. Если товар пришёл не в полном объёме, составляется акт недостачи или пересорта.

Когда происходит приём товара, может быть выявлен пересорт или брак.

Чтобы зафиксировать данный факт, собирается комиссия.

Получая продукцию и делая корректировки в документах, поставщик, соответственно, уменьшает саму сумму налога.

Откорректированный документ с новой суммой к оплате передаётся клиенту.ВажноИнтересное видео про возвраты товара покупателей с НДС: Осуществление возврата с НДС Все организации, занимаясь продажей, сталкиваются с проблемами возврата товара без НДС.

Каждая организация, являясь плательщиком НДС, имеет законодательное право о возврате налога, уплаченного государству.ВниманиеВозможности эти предоставляются как при импорте товара, так и при экспортной отгрузке.

Компания, независимо от сферы работы, может вернуть часть денег, уплаченных в бюджет государства на погашение косвенного налога.И сделать это возможно вполне на законном основании, следуя установленным схемам.Причем возврат НДС возможен как при импорте, так и при экспорте. Факт возвращаемого продукта зависит не от самого возвращаемого товара, а от ряда причин.А также имеет значение, был ли товар поставлен на приход у поставщика.Возврат товара производится по нескольким причинам:

  • Поставщик не передал товар в нужном количестве, с иной комплектацией, без соблюдения условий об ассортименте.
  • При поступлении товара нарушены заранее оговоренные сроки.
  • Товар поступил ненадлежащего качества, обнаружены нарушения при упаковке, повреждения тары.
  • Отсутствуют сопровождающие документы.

При возврате товара требуется составить поставщику претензию с указанием причин совершаемых действий (неудовлетворенность качеством, сроками, комплектацией).В некоторых случаях передача ценностей от покупателя к поставщику происходит только для устранения указанных дефектов.Такие операции не квалифицируются как обратная реализация.Поставщик, отгружая товар, сделал соответствующие записи в книге продаж.

В этом случае согласно ст. 172 НК сумма НДС, которая отраженная в акте, идёт к уплате в НО.Сумма засчитывается к вычету продавцом в течение года после отгрузки. По закону любая операция должна отражаться в бухгалтерских журналах (книга покупок, книга продаж). При отгрузке делается запись в бухгалтерских журналах, возврат также оформляется в журнале.Программа 1С, формируя налог, который подлежит к уплате в бюджет, сама сделает необходимые вычеты.Главное, своевременно внести все записи в программу.Если товар не был принят покупателем, то есть право собственности на товар так и не перешло, то выручка по отгруженному товару отображается в декларации по НДС (заполняется строка 010 – 020 раздела 3 декларации по НДС).При возврате товара идет вычет НДС на сумму возвращенного товара – основанием является корректировочный счет-фактура поставщика.Если товар все же был поставлен покупателем на учет, то необходимо проводить «обратную реализацию».Если же осуществляется возврат некачественного товара, то составляется акт несоответствия или брака, по которому и происходит сам процесс возврата.
При отгрузке делается запись в бухгалтерских журналах, возврат также оформляется в журнале.Программа 1С, формируя налог, который подлежит к уплате в бюджет, сама сделает необходимые вычеты.Главное, своевременно внести все записи в программу.Если товар не был принят покупателем, то есть право собственности на товар так и не перешло, то выручка по отгруженному товару отображается в декларации по НДС (заполняется строка 010 – 020 раздела 3 декларации по НДС).При возврате товара идет вычет НДС на сумму возвращенного товара – основанием является корректировочный счет-фактура поставщика.Если товар все же был поставлен покупателем на учет, то необходимо проводить «обратную реализацию».Если же осуществляется возврат некачественного товара, то составляется акт несоответствия или брака, по которому и происходит сам процесс возврата.

Возврат товара от покупателя без НДС поставщику с НДС Порядок возврата товара продавцу с НДС от покупателя без НДС, который находится на упрощенной системе налогообложения, то есть является не плательщиком НДС, зависит от двух причин:

  1. товар возвращается частично.
  2. товар возвращается целиком;

Оформление возврата товара целиком осуществляется продавцом в книге учета покупок путем регистрации выписанного им ранее счета-фактуры.

Регистрация осуществляется на дату получения документов от покупателя и самого товара. В случае возврата товара частями от покупателя-неплательщика НДС, продавец обязан оформить корректирующий счет-фактуру.Бухгалтерская справка 90 41 10 000 Себестоимость бракованного товара сторнирована (10шт.) (ноябрь) 100 000руб.

: 100шт. × 10шт. = 10 000руб. Бухгалтерская справка Получение претензии по завершению года реализации, но до подачи отчетности за этот период (сторнирование также осуществляется по первоначальной реализации, но только на 31 декабря предыдущего года) – перечень проводок идентичен вышеизложенному примеру Получение претензии после утверждения годовой отчетности Обратите внимание, бухгалтерские записи прошлого года не корректируются 62 90-Продажи 70 800 Начислена выручка от реализации товара (декабрь 2016) Счет и расходная накладная 90 68-НДС 10 800 Начислен НДС (декабрь 2016) Счет 90 41 60 000 Списана себестоимость проданного товара (декабрь 2016) 70800 – 10800 = 60 000руб.Источник: http://advokat55.com/esli-kupili-tovar-bez-nds-a-vozvrat-postavshhiku-delat-tozhe/Mila28 27-06-2012, 12:25:16 При выявлении несоответствий товара при его приемке договор купли-продажи признается неисполненным, а значит, покупатель вправе не принимать товар, имеющий существенные недостатки. При этом покупатель имеет право вернуть товар (часть товара) или потребовать его замены.

Однако при этом он также обязан уведомить поставщика об отказе и обеспечить сохранность переданного поставщиком товара, то есть принять его на ответственное хранение согласно ст.

514 ГК РФ. При возврате товара, необходимо наличие документов, подтверждающих факт несоответствия условиям договора. Это может быть акт о количественных и качественных расхождениях по сравнению с данными сопроводительных документов поставщика при приемке ТМЦ по форме ТОРГ-2, и являющийся юридическим основанием для предъявления претензии поставщику.Инструкция 1 Покупайте в TFS. В Западной Европе на дверях достаточно большого количества торговых точек встречается значок «tax-free for tourists».

В переводе с английского — «без налога для туристов». То есть, совершив покупку товаров в подобном магазине, можно достаточно сэкономить.Основой системы «tax-free shopping» (далее — TFS) является установленный в Европейском Союзе порядок: если человек постоянно проживает за границами Европейского Союза, то, выезжая из него, можно получить возврат НДС, уплаченного при приобретении товаров.

Механизм возврата НДС достаточно прост. Оформляя покупку товара в магазине TFS, выдают специальный чек, на котором при выезде из страны ставится штамп таможни, затем по этому чеку можно получить деньги. 2 Однако помните о некоторых деталях.Учет налога продавцом при возврате от плательщика НДС Реализуя товар, сумму налога поставщик отражает книге продаж и уплачивает НДС.

При процедуре возврата ему необходимо на основе нового документа принять налог к вычету, зарегистрировав изменения в книге покупок. Необходимо помнить, что налог, уплаченный при отгрузке, принимают к вычету только после проведения операции по возврату товара, т. е. при получении оформленного покупателем счета-фактуры, если тот возвращает оприходованный товар.

Если товар не оприходован, то продавец сам выставляет корректировочный счет-фактуру на сумму возвращенного товара, а затем на его основании делает исправления в учете. Возможность принять к вычету НДС предоставляется продавцу на протяжении года с момента проведения операции по возврату.

Корректировочный счет составляется на основе претензии и акта, выступающими в качестве первичных документов.Продавец выставляет счет-корректировку, руководствуясь законодательными актами, регистрирует операцию в книге покупок и делает исправления в учетных документах.

Счет выписывается в пятидневный срок с момента оформления возврата. Смотрите видео о корректировках От организаций на УСН В своем большинстве компании-«упрощенцы» работают без НДС в силу специфики применяемых налоговых спецрежимов.Поэтому алгоритм проведения процедуры возврата у них такой же, как и с неплательщиками налога.

При отказе от оприходования товара, либо возврате уже принятого в состав активов, составляется претензия, а нарушения поставки фиксируются в акте выявленных недостатков.

На основе этих документов поставщиком выставляется счет-корректировка, заверяется покупателем и обосновывает регистрацию счета в книге покупки для последующего восстановления НДС.Подобная ситуация предполагает такой порядок учета налога для предприятий-налогоплательщиков НДС, выступающих с обеих сторон договора.

Теперь рассмотрим ситуацию, если необходимо осуществить возврат товара от покупателя — неплательщика НДС. От неплательщика НДС При возникновении мотивированного отказа от поставки товара покупателем, не работающим с НДС, договор и сделка по нему также считаются недействительной.

Поскольку покупатель не является плательщиком НДС, то возвращая товар, не оформляет счет, так как ему придется уплатить налог, показанный в нем, а продавец-плательщик НДС по этому документу не вправе оформить вычет. К тому же законом установлен запрет на возможность принятия налога к вычету по счету, предъявленному предприятием, работающим без НДС.Юридическое лицо или ИП: особенности возврата Статус предприятия не столь важен. Имеет значение только правильное оформление операции возврата и следование четкому алгоритму.

Последовательное оформление документов поможет избежать проблем в учете НДС.Необходимо помнить, что без счета-фактуры продавцу невозможно сделать исправления в книге покупок, а его неправильное оформление сведет на нет все усилия по принятию налога к вычету. Наиболее уязвимой стороной является продавец, поэтому ему необходимо серьезно контролировать процесс возврата товара.

Физлицо Возврат купленного товара физлицом – нередкая операция в предприятиях торговли. Основанием для ее осуществления так же, как и при расчетах между предприятиями, служит составленная покупателем претензия, обоснованная и мотивированная.Мало времени?

Мы Вам перезвоним в течение 5 минут! Ваше имя: Телефон: Ваш вопрос: Вопросы, относящиеся к защите прав потребителей в различных инстанциях, у многих вызывают сложности, решить которые поможет наша бесплатная юридическая консультация.

Мы готовы профессионально решить все ваши юридические проблемы. А если покупатель не успел принять товар к своему учету, то совершая возврат товара поставщику, НДС, — можно последнему востребовать на основании своего собственного счета – фактуры, выставленного при отгрузке. Возврат товара при усн, -, т.е.

Возврат товара при усн, -, т.е. по усеченной системе налогообложения, правильнее рассматривать с двух сторон: со стороны поставщика и со стороны покупателя, которые по данной системе не являются налогоплательщиками.

Может происходить возврат товара от покупателя без НДС, — тогда, когда покупатель использует упрощенную систему налогообложения и им счет-фактура не выписывается.Источник: http://1privilege.ru/kupili-tovar-bez-nds-kak-vernut-esli-my-rabotaem-s-nds/В данной ситуации бывший покупатель выступает в роли продавца возвращаемого товара, а бывший поставщик — в роли покупателя данного товара.Соответственно, на основании п.1 ст. 146 НК РФ бывший покупатель при передаче товара бывшему поставщику обязан исчислить НДС со стоимости данного товара (п.1 ст. 154 НК РФ), предъявить его бывшему поставщику (п.

1 ст. 168 НК РФ) и выставить соответствующий счет-фактуру (п.171, ст. 172 НК РФ. Что касается возврата товаров покупателем, не являющимся плательщиком НДС (применяющим УСН и (или) ЕНВД), то в этом случае продавцу следует выставлять корректировочные счета-фактуры в порядке, установленном Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г.Законодатели единодушны – использовать термин «возврат товара» в этом случае нельзя, так как продавец, поставив его, выполнил свои обязательства, а покупатель принял в состав активов.На основании этой корректировки продавец принимает ранее уплаченный при отгрузке товара НДС к вычету.

Минфин пока не дал разъяснений, как покупателю регистрировать корректировочный счет и надо ли это делать.

Здравый смысл подсказывает, что покупателю следует отметить в книге покупок счет-фактуру продавца только на часть товаров, которая будет взята на учет.В данном письме чиновники ссылались на действующие в тот момент Правила ведения журналов учета выставленных и полученных счетов фактур7.А если покупатель на спецрежиме?

Как мы уже отметили, более всего интересна ситуация, когда покупатель, возвращающий товар, применяет специальный режим налогообложения.В утратившем силу письме от 7 марта 2007 года № 03-07-15/29 чиновники справедливо отметили, что положениями главы 21 Налогового кодекса не предусмотрено исключений из общего порядка применения вычетов сумм НДС при возврате товаров лицами, не являющимися плательщиками НДС.Хотя если вы укажете только сведения о возвращенных товарах (не исправляя данные об отгрузке), то ничего страшного не произойдет.

Ведь именно эта информация важна для вычета НДС по возвращенным товарам.своему покупателю ООО «Ромашка», применяющему УСНО, 1000 пачек стирального порошка «Свежесть».Цена одной пачки — 40 руб.

без НДС.Общая стоимость партии порошка — 47 200 руб.

(без НДС — 40 000 руб., НДС — 7200 руб.).13 мая 2010 г.Для поставщика счет послужит документальной основой для отметки его в книге покупок и принятия ранее уплаченного НДС к вычету. При возврате товара идет вычет НДС на сумму возвращенного товара – основанием является корректировочный счет-фактура поставщика.Если товар все же был поставлен покупателем на учет, то необходимо проводить «обратную реализацию».Исключений из общего порядка применения вычетов НДС при возврате товаров такими лицами нет. Поэтому счет-фактуру, выставленный продавцом при отгрузке товаров, после внесения в него соответствующих исправлений, следует зарегистрировать в книге покупок в порядке, аналогичном порядку для возврата не принятых на учет товаров плательщиками НДС.

Обратите внимание: в 2005 году финансисты высказывали абсолютно противоположное мнение (письмо Минфина России от 14 июля 2005 г.№ 03-04-11/ 162). А именно: принимать к вычету сумму НДС по товарам, которые возвращают неплательщики НДС, было нельзя.Для этого, по мнению чиновников, не было оснований. Ведь, согласно статье 169 Налогового кодекса, документом, служащим основанием для принятия к вычету сумм НДС, является счет-фактура.Такая проблема возникает в двух случаях:

  1. Покупатель после получения товара не оплатил его;
  2. Поставщик получил от покупателя аванс, но при этом не предоставил товар.

Предупреждение В этом случае корректировку просто так провести невозможно, а сам процесс возврата купленного товара будет возможен только при выполнении условий, зависящих от обстоятельств возврата товара.Наиболее часто возврат купленных предметов можно будет провести только в том случае, если операция была полностью завершена (поставщик получил деньги, получатель получил товар или сама сделка была завершена или аннулирована любым другим образом).Источник: http://civilyur.ru/esli-idet-vozvrat-tovara-kotoryj-byl-priobreten-bez-nds-92947/Поставщик не производит зачет налога из бюджета, а просто напросто его теряет.

Также может произойти и обратная ситуация. Поставщик, работая на упрощенке, не является плательщиком НДС.

Клиент, оформляя своему поставщику бумаги по факту возвращения товара, может упустить налог.

При покупке этого товара НДС в бюджет не был уплачен, а покупатель при возврате продукта всё равно платит косвенный налог. Ситуации с возвратом товара без НДС разделяют на три типа:

  1. Клиент не является плательщиком НДС.
  2. Товар возвращен позже, чем через 1095 дней.
  3. Оба партнёра отсчитываются по ЕНВД.

Когда два партнёра работают по ЕНВД, то возврат товара от покупателя без НДС происходит по общему правилу.

Это рассмотрим ниже в статье.

Какие риски ждут поставщика при возврате Рассмотрим ситуацию, как возвращается товар без НДС.

Эта ситуация является более сложной для поставщика.Если брак изделий был обнаружен до оприходования, то в учете появятся следующие записи:

  • Дт 60 ― Кт 51 ― 400 000,00 рублей ― оплата поставщику.
  • Дт 19 ― Кт 60 ― 59 796,61 рублей ― отражен входной НДС.
  • Дт 10 ― Кт 60 ― 332 203,39 рублей ― оприходованы качественные изделия.

Задолженность поставщика за авансовые перечисления в размере 8 000 рублей либо возвращается на счет покупателя, либо погашается отгрузкой качественного товара в недостающем количестве. Оцените качество статьи.

Ответ недели: Возврат поставщику и корректировка поступления

  1. 23.01.2020
  2. 5 мин.
  3. 7.5 тыс.

Вопрос: В каких случаях делается «Возврат поставщику», а в каких «Корректировка поступления»?

Сообщаю Вам следующее: С 1 апреля 2021 года оформлять возврат товара нужно , выставленным продавцом. По этому документу он принимает НДС к вычету.

Покупатель, возвращая принятый на учет товар, выставлять счет-фактуру в адрес продавца больше не обязан.

Корректировочный счет-фактура выписывается не сам по себе.

Для этого нужны документы, подтверждающие изменение стоимости поставки. В данном случае это может быть соглашение о возврате товара. Минфин России предупредил: если возврат принятого на учет товара оформлен по-старому, т.е.

покупатель выставил счет-фактуру, то продавец не вправе заявить по нему вычет.

Документы КонсультантПлюс для ознакомления: Документ 1 «Нормативные акты для бухгалтера», 2021, N 10 КОММЕНТАРИЙ К МИНФИНА РОССИИ ОТ 10.04.2019 N 03-07-09/25208 <как по-новому оформлять обратную реализацию> С 1 апреля 2021 года оформлять возврат товара нужно , выставленным продавцом.

По этому документу он принимает НДС к вычету. Покупатель, возвращая принятый на учет товар, выставлять счет-фактуру в адрес продавца больше не обязан.

Еще в от 23.10.2018 N СД-4-3/[email protected] ФНС России написала, что в случае возврата покупателем принятых на учет товаров основанием для принятия к вычету НДС у продавца является выставленный им же корректировочный счет-фактура.

Этот порядок с 1 января 2021 года применяется при возврате как качественных (уже принятых на учет покупателем), так и некачественных (бракованных) товаров. Таким образом, при возврате с 1 января 2021 года всей партии (либо части) товаров, как принятых, так и не принятых на учет покупателями, налоговики рекомендовали продавцу выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость товаров, возвращенных покупателем.

То есть теперь через корректировочный счет-фактуру следует оформлять любой возврат. Заметим, что при этом не стоит забывать, что корректировочный счет-фактура выписывается не сам по себе. Для этого нужны документы, подтверждающие изменение стоимости поставки. В данном случае это может быть соглашение о возврате товара.

В данном случае это может быть соглашение о возврате товара. Вычет НДС у продавца В случае возврата товаров продавцу или отказа от них суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные им в бюджет при реализации товаров, подлежат вычету ( НК РФ).

Эти вычеты производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров, но не позднее одного года с момента возврата или отказа ( НК РФ).

Основанием для принятия к вычету НДС у продавца является выставленный продавцом корректировочный счет-фактура (, НК РФ). А с 1 апреля 2021 года заработали новые ведения книги продаж. Они введены Правительства РФ от 19.01.2019 N 15.

Нововведения в этот документ окончательно решили вопрос оформления возврата продавцу товара, ранее принятого покупателем на учет.

Оформлять эту операцию как обратную реализацию не нужно. В этом случае продавец должен оформить корректировочный счет-фактуру. Регистрация корректировочных счетов-фактур продавцом На основании продавец принимает к вычету разницу между суммой НДС в первоначальном и новой (более низкой) суммой налога.

Заявить вычет продавец может в течение трех лет со дня составления корректировочного счета-фактуры ( НК РФ). Представлять уточненную декларацию по НДС за тот период, когда состоялась отгрузка, ему не нужно. Если корректировочный счет-фактура оформлен в том же квартале, в котором произошла отгрузка, продавец регистрирует его в того же квартала.

Если отгрузка и корректировка отгрузки произведены в разных кварталах, то корректировочный счет-фактуру продавец регистрирует в книге продаж за тот период, в котором были составлены документы, являющиеся основанием для выставления корректировочных счетов-фактур. В Налоговом кодексе четко прописан порядок принятия НДС к вычету в случае оформления корректировочного документа (, НК РФ). Таким образом, если продавец выставляет корректировочный счет-фактуру «на уменьшение», то принять к вычету НДС по нему он может не ранее периода его выставления.

Ранее оформленные в бухучете записи необходимо также откорректировать. Продавец сделает у себя в учете сторнирующие записи: ┌────────────────────┐ │Дебет 62 Кредит 90.1│ └────────────────────┘ — уменьшена выручка от реализации; ┌────────────────────┐ │Дебет 90.3 Кредит 68│ └────────────────────┘ — принят к вычету НДС в сумме разницы между первоначальным и корректировочным счетами-фактурами.

У покупателя после получения корректировочного счета-фактуры на уменьшение сторнирующие проводки будут такие: ┌──────────────────┐ │Дебет 20 Кредит 60│ └──────────────────┘ — уменьшена сумма задолженности перед поставщиком; ┌──────────────────┐ │Дебет 19 Кредит 60│ └──────────────────┘ — отражена разница в НДС по первоначальному и корректировочному счетам-фактурам. Ранее принятую к вычету сумму НДС по первоначальному счету-фактуре покупатель должен восстановить: Дебет 19 Кредит 68 — восстановлена ранее принятая к вычету по НДС сумма разницы. Корректировочный счет-фактура и налог на прибыль Изменение цены товара или его количества приводит и к изменению в налоговой базе по налогу на прибыль.

Заметим, что эти изменения отражаются в налоговом учете не по составленному корректировочному счету-фактуре, а на основании новых данных в первичных документах — на день, в котором были выставлены документы с количественными изменениями, приведшими к корректировке итогового значения. То есть все изменения следует учитывать в текущем периоде на основании первичных ученых документов. Пересчитывать прошлые налоговые платежи или подавать уточненную декларацию по прибыли не нужно.

Если налоговая база за предыдущие периоды была определена на основании первоначально выставленных накладных или актов, то считается, что она была рассчитана правильно. В то же время на основании норм и НК РФ в ситуациях с «переплатой» налога фирма вправе добровольно откорректировать ранее поданную декларацию по налогу на прибыль. Возврат по новому договору Минфин России предупредил: если возврат принятого на учет товара оформлен по-старому, т.е.

покупатель выставил счет-фактуру, то продавец не вправе заявить по нему вычет.

Однако из этого же разъяснения ведомства следует, что если возврат оформлен договором купли-продажи или поставки, то НДС можно принять к вычету по счету-фактуре покупателя, вернувшего товар. Ведь в любом случае нужно исходить из того, что в разных ситуациях сторонам может быть удобнее оформить возврат либо как корректировку сделки, либо как обратную реализацию.

Никто не может запретить поставщику взять на себя обязательство выкупить непроданный или бракованный товар обратно по цене продажи или просто сделать это по доброй воле. То есть, если товары, ранее приобретенные и принятые на учет покупателем, в дальнейшем реализуются на основании нового договора купли-продажи (договора поставки), по которому покупатель выступает продавцом товаров, а бывший продавец — покупателем, то в отношении таких товаров выставляются счета-фактуры в порядке, предусмотренном НК РФ.

Таким образом, на наш взгляд, право выбора остается за партнерами: они могут оформлять корректировку реализации (с корректировочным счетом-фактурой), а могут выкупить у покупателя свой товар по самостоятельному договору купли-продажи. В этом случае со стороны бывшего поставщика не потребуется никакого корректировочного счета-фактуры, а с бывшего покупателя будет нужен обычный счет-фактура на поставку товара. В.Ю. Кирпичников Эксперт «НА» Подписано в печать 17.05.2019 Документ 2 На основании Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г.

N 1137 в редакции постановления Правительства Российской Федерации от 19 января 2021 г. N 15, начиная с 1 апреля 2021 года у покупателя, являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость, отсутствует обязанность по выставлению счетов-фактур по возвращаемым товарам, принятым им на учет. В связи с этим с 1 апреля 2021 года при возврате покупателем товаров, принятых им на учет до 1 апреля 2021 года и после указанной даты, продавцом выставляются корректировочные счета-фактуры.

В случае если по возвращаемым покупателем товарам, ранее принятым им на учет, отсутствуют корректировочные счеты-фактуры, то у продавца суммы налога на добавленную стоимость по таким товарам к вычету не принимаются. Ответ подготовил Консультант Регионального информационного центра сети КонсультантПлюс Трясцына Оксана Вадимовна Ответ актуален на 23.01.2021 г.

Для того, чтобы повысить доходность вашего бизнеса и предотвратить ошибки в отчетности, не нужно платить налоговому консультанту.