Какой вычет по ндфл положен если ребенок усыновлен матерью одиночкой

Какой вычет по ндфл положен если ребенок усыновлен матерью одиночкой

Работник претендует на двойной детский вычет? Шпаргалка бухгалтеру


Вы разберетесь, кому и при каких условиях платить двойной вычет, какие документы нужны от работника, какие размеры вычетов в 2021 году Работодатель может оформить сотруднику вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Важно:

  1. До какого момента положен вычет? До конца года, в котором исполнилось 18 лет.
  2. С какого момента работник получит вычет на ребенка? С месяца рождения ребенка, усыновления, установления опеки или попечительства.
  3. Можно продлить срок? Да, до 24 лет для студентов, аспирантов, ординаторов или интернов очной формы обучения (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если ребенок окончил обучение раньше, чем ему исполнилось 24 года, то вычет отменяется с месяца, следующего за месяцем окончания учебы. Если обучение не завершено до конца года, в котором ребенку исполняется 24, то вычет родителям предоставляется до конца этого календарного года.
  4. Кому положен вычет в двойном размере? В двух случаях: единственному родителю, если один из родителей отказался от вычета в пользу второго. Разберем обе ситуации.

Ситуация 1: двойной вычет единственному родителю Этот случай касается не только собственно родителя, но и усыновителя, приемного родителя, опекуна, попечителя (Письмо Минфина ).

Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и может представить хотя бы один из документов:

  1. справку из загса, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина , );
  2. решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим (Письмо Минфина ).
  3. свидетельство о смерти второго родителя (Письмо Минфина );
  4. свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк (Письмо Минфина );

Сам по себе развод не означает, что у ребенка остался только один родитель. Опекун или попечитель для получения вычета должен представить документ из органов опеки, подтверждающий назначение его единственным опекуном или попечителем (). Если родитель не представил вам один из перечисленных документов, он не имеет права на двойной вычет, даже если второй родитель:

  1. не состоит в браке с первым родителем (разведен) (Письмо Минфина России );
  2. не участвует в обеспечении ребенка, не платит алименты (Письмо Минфина , );
  3. лишен родительских прав (Письмо Минфина , Письмо ФНС ).

Если единственный родитель вступает в брак, удвоение вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем регистрации отношений.

Курсы для бухгалтеров Профпереподготовка, повышение квалификации. Обучение онлайн в Контур.Школе Особый порядок установлен для единственного родителя ребенка-инвалида:

  1. Налоговое законодательство устанавливает вычет за инвалидность ребенка для его родителей. Таким образом, двойной вычет единственному родителю на ребенка-инвалида = (вычет на ребенка по его очередности + вычет на ребенка-инвалида) х 2.
  2. Сотрудник имеет право получать обычный детский вычет, размер которого зависит от того, какой это ребенок в семье.

Пример.

Сотрудница компании — единственный родитель ребенка-инвалида пяти лет. В январе 2021 года написала заявление на стандартный вычет на ребенка.

Максимально возможный вычет за январь составит: (1 400 + 12 000) х 2 = 26 800 руб.

Ситуация 2: двойной вычет при отказе в пользу другого родителя Один из родителей или приемных родителей вправе отказаться от вычета в пользу второго родителя.

Обратите внимание: у усыновителей, опекунов или попечителей такой возможности нет. Прежде чем назначить сотруднику двойной вычет, проверьте, соблюдены ли условия (Письмо Минфина России от , Письмо ФНС России ):

  1. суммарный доход родителя, который отказывается от вычета, с начала года не превысил 350 000 руб.
  2. ребенок находится на обеспечении налогоплательщика;
  3. у обоих родителей или приемных родителей есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;

Запросите у второго родителя заявление об отказе от вычета и справку 2-НДФЛ с места работы. Форма 2-НДФЛ потребуется ежемесячно, ведь только так вы сможете отследить, до какого месяца работнику можно предоставлять удвоенный детский вычет (Письмо Минфина России ).

Пример: Отец ребенка отказался от стандартного вычета на ребенка в пользу супруги — матери ребенка.

С января по апрель доход отца нарастающим итогом составил 310 000 руб. Доход в мае — 50 000 руб. Ежемесячный доход супруги — 50 000 руб. В мае доход отца превысит 350 000 руб.

Двойной вычет матери будет предоставляться с января по апрель включительно. Начиная с мая стандартный вычет на ребенка будет предоставлен супруге в одинарном размере.

Размер стандартного налогового вычета на ребенка в 2021 году На кого распространяется вычет Размер вычета

  • Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель
  1. 1 400 руб.

    — на второго ребенка;

  2. 3 000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;
  3. 12 000 руб.

    — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

  4. 1 400 руб. — на первого ребенка;
  • Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя
  1. 1 400 руб.

    — на второго ребенка;

  2. 3 000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;
  3. 6 000 руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
  4. 1 400 руб.

    — на первого ребенка;

Как оформить налоговый вычет на детей Чтобы получить налоговый вычет на детей, сотрудник должен обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ):

  1. свидетельство о рождении или усыновлении ребенка;
  2. документы, подтверждающие право на двойной вычет;
  3. иные документы в зависимости от ситуации.
  4. справка об установлении инвалидности;
  5. соглашение об уплате алиментов, исполнительный лист или постановление суда о перечислении алиментов на содержание ребенка;
  6. справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);
  7. свидетельство о регистрации брака;

Бесплатные вебинары в Контур.Школе Изменения в учете.

Практические ситуации. Судебная практика. Если сотрудник решит оформить вычет на ребенка через налоговую инспекцию или захочет опротестовать рассчитанную вами сумму, он придет к вам за справкой 2-НДФЛ за прошедший год.

Она может потребоваться для заполнения и представления декларации по форме 3-НДФЛ. Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления, то есть провести их камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ). По общему правилу деньги должны быть перечислены в течение месяца с момента окончания камеральной проверки и со дня получения заявления о возврате налога (п.

6 ст. 78 НК РФ). Для отображения формы необходимо включить JavaScript в вашем браузере и обновить страницу. 169 343 Подписываясь, вы соглашаетесь на и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур. Смотрите 4 полезных видеоурока, проходите онлайн-тесты и получите электронный сертификат Контур.Школы.

Приглашаем бухгалтеров и главных бухгалтеров коммерческих организаций Бусыгина Ю. О. Вебинар, 25 мая, 10:00 мск Строкова Е.

В. Вебинар, 8 июня, 10:00 мск Бесплатно для Экстерна Бесплатно для Экстерна Каждый месяц для абонентов Контур.Экстерн доступно два новых вебинара. Участвуйте и оставайтесь в курсе изменений в законодательстве и бухгалтерской практике Для доступа к вебинару авторизуйтесь на сайте по сертификату абонента Контур.Экстерн Новикова Т.

Участвуйте и оставайтесь в курсе изменений в законодательстве и бухгалтерской практике Для доступа к вебинару авторизуйтесь на сайте по сертификату абонента Контур.Экстерн Новикова Т.

А. Запись вебинара Статьи по теме

Сколько снимают подоходный налог с матери одиночки

» На территории Российской Федерации, все граждане, которые относятся к социально незащищенным слоям населения, могут рассчитывать на государственную поддержку.Матери-одиночки также могут рассчитывать на поддержку государства, которое предлагает для этой категории граждан широкий перечень льгот. В частности, одинокие матери не могут потерять рабочее место в случае сокращения, обладают приоритетными правами при устройстве детей в дошкольные учреждения, получают бесплатные путёвки. Распространяются привилегии и на уплату налогов.

Рассмотрим порядок льготного налогообложения более детально.Согласно законодательству, если у вас есть ребенок или дети, то вы можете получить налоговую льготу по подоходному налогу. В частности:

  • На второго ребенка 1400 рублей (плюс к первому);
  • Ребенок или дети инвалиды — 3000 рублей.
  • Если у вас 3 детей, то льгота равна 3000 рублей;
  • На первого ребенка льгота составляет 1400 рублей;

При этом льгота предоставляется в форме налогового вычета.

То есть, вы платите обычный налог, как всегда, но вам возвращается указанная сумма льготы. Для этого необходимо обратиться в бухгалтерию своего предприятия.При этом вы не обязаны именно рожать детей.

Закон касается и официальных опекунов.К сожалению, но с такой зарплаты подоходный налог уплачивается в полной мере в размере 13%.

И никаких льгот здесь не предусмотрено.Это связано с тем, что законодательство говорит о том, что все виды заработных плат должны обременяться таким сбором. При этом о размере зарплат вообще ничего не сказано.И это имеет здравую почву. Ведь, в противном случае руководители предприятий могли бы специально назначать минимальные зарплаты сотрудникам, чтобы сделать им налоговую привилегию.Стоит отметить, что пенсионеры, которые работают, также платят такой взнос.
Ведь, в противном случае руководители предприятий могли бы специально назначать минимальные зарплаты сотрудникам, чтобы сделать им налоговую привилегию.Стоит отметить, что пенсионеры, которые работают, также платят такой взнос.

А если они трудятся не официально, а по трудовому найму, то этот взнос равен 20%. При этом государство оставляет право пенсионерам получать налоговые вычеты в размере 400 рублей, если их общий доход менее 40 000 рублей.Платят ли матери одиночки подоходный налог?

Чтобы ответить, необходимо понимать, что такой статус присваивается женщине, которая родила без регистрации брака и официально отец установлен так и не был.Такие матери имеют право на налоговый вычет в двойном размере, то есть 2 раза по 1400 рублей.

То есть, вам необходимо обратиться в бухгалтерию. И каждый раз с суммы вашего налога будет вам возвращаться до 2800 рублей.Это будет продолжаться, пока ребенку не исполнится 18 лет или 24 года, если он учится на очном отделении любого учебного заведения.

А если вы многодетная мать одиночка, то вам могут предоставить вычет до 6000 тысяч рублей.Налоги на доходы не платят некоторые категории граждан:

  • Люди, получающие серую зарплату. Она нигде не числится. Вот и налога с нее нет.
  • Инвалиды. Их выплаты тоже не приравниваются к зарплатам;
  • Беременные женщины и женщины в декрете. Их пособия также не являются «доходом»;
  • Неработающие пенсионеры. Пенсии не входят в перечень доходов граждан;

Стоит отметить, что все налоги направляются на выплату пособий, работу государственных учреждений и проч. Без таких сборов не было бы медицины, образования, дорог и многого другого. Поэтому не стоит ругать работодателей за то, что они во всем виноваты.

Такой вычет является издержкой системы.В качестве бонуса, вы можете прямо сейчас:На территории Российской Федерации, все граждане, которые относятся к социально незащищенным слоям населения, могут рассчитывать на государственную поддержку.Матери-одиночки также могут рассчитывать на поддержку государства, которое предлагает для этой категории граждан широкий перечень льгот. В частности, одинокие матери не могут потерять рабочее место в случае сокращения, обладают приоритетными правами при устройстве детей в дошкольные учреждения, получают бесплатные путёвки. Распространяются привилегии и на уплату налогов.

Рассмотрим порядок льготного налогообложения более детально.Для получения налогового вычета потребуется отправиться в отдел кадров, где трудоустроена мать. Срок работы на предприятии не имеет значения, подача заявки может быть осуществлена в момент зачисления на должность.В отдел кадров необходимо представить следующие документы:

  1. свидетельство о рождении ребенка;
  2. справка по форме 25;
  3. заявление;
  4. справки с предыдущих мест работы.

Справка по форме 25 необходима для увеличения коэффициента выплат. Система не устанавливает автоматического начисления суммы сверх нормы, хотя на это имеет право любая женщина, растящая ребенка в одиночку.

Справка позволит получать вычет в двойном размере в течение одного года. По истечении этого срока потребуется вновь получить справку и подать ее, в противном случае начисляться будет стандартная ставка.Причиной ежегодного обнуления действия формы 25 является возможные изменения в жизни заявителя, которые более не позволяют получать повышенные выплаты (вышла замуж, ребенок был усыновлен и так далее).Заявление должно иметь следующую информацию:

  1. дата составления и роспись.
  2. данные заявителя;
  3. список прилагаемых документов;
  4. текст с прошением;
  5. данные ребенка (детей);

Заявление подается в налоговую инспекцию или работодателю.

В первом случае женщина должна самостоятельно собрать все справки и подать их в государственные органы.

Во втором случае потребуется лишь необходимая документация и подтверждения наличия права на налоговый вычет.При необходимости срочного оформления, лучше всего самостоятельно подать документы в налоговую инспекцию.Образец заявления на получение налогового вычета на ребенка здесь. Начнём с того, что далеко не все женщины, воспитывающие детей самостоятельно, могут рассчитывать на льготное налогообложение.
Начнём с того, что далеко не все женщины, воспитывающие детей самостоятельно, могут рассчитывать на льготное налогообложение. Для этого необходим именно статус мамы-одиночки.

С юридической точки зрения, матерями-одиночками признаются женщины:

  1. усыновившие малыша, не находясь в законном браке;
  2. воспитывающие ребёнка, в отношении которого факт отцовства был оспорен.
  3. родившие ребёнка не состоя в официальном браке, без признания отцовства малыша: в свидетельстве о рождении стоит прочерк;

Если отец признал ребёнка, мама уже не может считаться одинокой. При этом факт совместного проживания не играет существенной роли. Если статус подтверждён, женщина получает право на ряд налоговых послаблений.в письме №03-04-05/31345.

Некоторые нюансы обложения предусмотрены для одиноких родителей, воспитывающих детей. Двойной вычет по НДФЛ матери одиночке В двойном объеме получить стандартные вычеты по НДФЛ может единственный родитель.Основанием является норма п. 1, пп. 4, ст. 218 НК РФ. Внимание Заявление на уменьшение подоходного налога на детей – обязательный бланк, который нужно оформить всем сотрудникам, которые хотят сократить отчисления на НДФЛ из своего заработка.Ранее широко использовалась вот такая форма: Более унифицированный бланк выглядит следующим образом: Все официальные заявления следует собрать с сотрудников в начале налогового года.Если нужны подтверждения статуса, следует сразу сообщить об этом работникам.Тогда, подоходный налог на 1 ребенка будет ниже минимум на 1 400 руб., подоходный налог на 2 детей соответственно на 2 800 руб., причем эти уменьшения предоставляются из месяца в месяц.

Начнём с того, что право налоговых послаблений распространяется на всех граждан, занимающихся воспитанием детей. Согласно положениям статьи 218 НК РФ, здесь установлены такие суммы:

  1. дети-инвалиды — 12 000 рублей (для родителя, супруга (и) родителя, усыновителя) и 6 000 рублей (для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (и) приемного родителя).
  2. первый и второй ребёнок — 1 400 рублей;
  3. третий и последующие — 3 000 рублей;

При этом вычеты на детей-инвалидов предоставляются независимо от очередности рождения детей.

Также вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом, который предоставляется на ребенка с учетом очередности рождения (п. 14 Обзора, утвержденный Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).При определении размера вычета учитывается общее количество детей, не учитывая возраст детей, то есть соблюдается очередность рождения (Письмо ФНС России от 23.01.2012 N ЕД-4-3/).Матери-одиночки находятся в более привилегированном положении, поэтому получают налоговые вычеты в удвоенном размере.

В частности, за первых двух детей устанавливается ставка в 2 800 рублей, за третьего 6 000, за ребёнка инвалида — 24 000 руб.Скачать для просмотра и печати:Если физическое лицо получает другой вычет, что предусмотрен в ст.217 п. 28, 33, то применяются такие коды: 501 Возврат налога из цены подарка, что был получен от предприятия или ИП 502 Возврат из цены приза (денежного или в натуральных формах), что был получен на конкурсе, организованному согласно решению властей и законодательству 503 Вычеты из сумм материальной помощи, что была оказана работодателем своим сотрудникам, которые уволились по причине выхода на пенсию из-за инвалидности или отправились на заслуженный отдых 504 Вычеты их сумм, что были уплачены работодателем своему работнику или членам его семьи, за медицинские препараты, что назначил врач 505 Возврат суммы из цены выигрыша и приза, что был получен на конкурсе, игре и т.Рекомендуем прочесть: Надо ли выписываться из квартиры при пропискеп.

28, 33, то применяются такие коды: 501 Возврат налога из цены подарка, что был получен от предприятия или ИП 502 Возврат из цены приза (денежного или в натуральных формах), что был получен на конкурсе, организованному согласно решению властей и законодательству 503 Вычеты из сумм материальной помощи, что была оказана работодателем своим сотрудникам, которые уволились по причине выхода на пенсию из-за инвалидности или отправились на заслуженный отдых 504 Вычеты их сумм, что были уплачены работодателем своему работнику или членам его семьи, за медицинские препараты, что назначил врач 505 Возврат суммы из цены выигрыша и приза, что был получен на конкурсе, игре и т.Рекомендуем прочесть: Надо ли выписываться из квартиры при пропискеп. Для внешнего совместителя вычеты по НДФЛ формируются по следующим правилам: работник может написать заявление на налоговые вычеты по НДФЛ на детей любому работодателю Документы, удостоверяющие право получения налоговых привилегий передаются в бухгалтерию организации, где работает мать-одиночка.

Заявление на льготное налогообложение подаётся с момента возникновения оснований, например, если женщина родила или усыновила ребёнка, не состоя при этом в официально зарегистрированном браке и не устанавливая факт отцовства. Если налоговый вычет предоставлялся на прежней работе, в бухгалтерию передаётся справка 2-НДФЛ. Этот документ наглядно подтверждает, какой налог был удержан с начала года.

Помимо заявления, потребуются следующие документы:

  1. паспорт: ксерокопия страниц, подтверждающих, что заявитель не состоит в официальном браке;
  2. справка с места учёбы — если ребёнок старше 18 лет, но продолжает получать образование.
  3. медицинское заключение, если ребёнок инвалид;
  4. свидетельство о рождении;
  5. акт установления опеки;

Важно!

Заявление и перечисленные документы подаются только один раз при трудоустройстве, однако, если изменяются основания для получения налогового вычета. Сюда можно отнести ситуации, когда рождается второй ребёнок или женщина выходит замуж, и супруг усыновляет детей.

В таких случаях, документы собираются повторно.Законодательством предусмотрены две ситуации относительно предоставления на детей двойного налогового вычета:

  1. усыновитель;
  2. единственному кровному родителю. Кроме него, налоговую льготу может оформить: приёмный родитель;
  3. попечитель.
  4. опекун (единственным считается опекун (попечитель), если в принятом об установлении опеки (попечительства) решении сведения о втором опекуне (попечителе) не содержатся);
  • единственный родитель – это лицо, не состоящее в браке и предоставившее один из следующих документов:
      справку, подтверждающую смерть второго родителя;
  • свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк.
  • в случае отказа одного из родителей в пользу второго.

    Правом отказаться от налогового вычета на ребёнка наделён не только родной, но и приёмный родитель. При этом у попечителей, усыновителей и опекунов такого права нет.

  • В целом, одинокой матери не стоит задаваться этим вопросом: полагающиеся вычеты делаются бухгалтерией предприятия.

    Однако нелишним будет знать механизм применения таких расчётов. Рассмотрим принципы проведения таких отчислений.Как было рассмотрено выше, налоговый вычет полагается всем родителям и опекунам, занимающимся воспитанием детей, в возрасте до 18 лет. Однако матерям-одиночкам полагается двойной вычет, поэтому сумма уменьшения налоговой базы будет удвоена.В настоящее время, одинокие матери получают выплаты в следующем размере:

    1. один ребёнок — 2 800 руб.;
    2. трое и больше малышей — 6 000 руб.;
    3. ребёнку-инвалиду — 12 000 руб.
    4. двое детей — 2 800 руб.;

    Напомним, что вычет предоставляется до наступления 18-летнего возраста.

    В случаях, если ребёнок матери-одиночки поступает на очное отделение ВУЗа, срок предоставления налоговых привилегий продлевается до 24 лет.Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.Налоговый вычет производится довольно просто: база для налогообложения уменьшается на фиксированную сумму, после чего взимается подоходный налог.

    Однако здесь нужно учитывать ряд нюансов. В частности, полагающиеся привилегии суммируются.

    Для большей наглядности приведём небольшой пример вычислений.Итак, за первых двоих детей женщине полагается налоговая привилегия в размере 2 800 рублей, за третьего ребёнка — 6 000. Путём сложения, общий размер налогового вычета составит 11 600 рублей.

    Представим, что ежемесячная зарплата Александровой составляет 50 000 рублей.

    Из этой суммы вычитается доход, не облагаемый налогом: 50 000 — 11 600 = 38 400 рублей. Это база для налогообложения, из которой будет удержан подоходный налог в размере 13% или 4 992 рубля.После уплаты налогов, остаётся 33 408 рублей, к которым прибавляется сумма, не облагаемая налогом. В результате одинокая мать получит на руки 45 008 рублей.
    В результате одинокая мать получит на руки 45 008 рублей.

    Если бы женщина не воспользовалась правом налогового вычета, после удержания 13% размер её заработной платы составил бы 43 500 рублей. На первый взгляд, разница незначительна, но для одинокой матери сумма в 1.5 тысячи рублей может стать неплохим подспорьем.На сегодняшний день, верхняя финансовая граница льготного налогообложения установлена в 350 000 рублей.

    Если общая сумма предоставленных привилегий достигает этого порога, льготное налогообложение перестаёт действовать до конца календарного года.Рассмотрим процедуру применения вычета, например, если мать-одиночка получает зарплату размером 40 000 рублей и содержит двух детей, один из которых студент.40000 – 2800 – 24000 = 13200 руб.13200 × 0,13 = 1716 руб.40000 – 1716= 38284 руб.40000 ×0,13 = 5200 руб.40000 – 5200 = 34800 руб.38284 – 34800 = 3484 руб.Матери или отцу одиночке в 2021 году, а также иному законному представителю:

    1. несовершеннолетнего, являющегося инвалидом, студента-очника, аспиранта, интерна или ординатора до 24-х лет – 12 000 тыс. руб.
    2. за первого ребенка полагается сумма в размере 1 400 руб.;
    3. второго – 1 400 руб.;
    4. третьего и следующего – 3 000 руб.;

    Другим законным представителям (кроме усыновителей) на детей в 2021 году полагается:

    1. третьего и следующих – 3 000 руб.;
    2. за первого ребенка – 1 400 руб.;
    3. второго – 1 400 руб.;
    4. несовершеннолетнего инвалида, а также студента-очника и прочих категорий, указанных выше до 24-х лет – 6 000 руб.

    Примечательно, но факт того, что мама детей состоит в официальном браке, лишает её права получения налогового вычета в двойном размере. Так аб.12 пп.4 п.1 ст.218 НК РФ предоставление двойного вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. Отметим, что в этом случае, за женщиной сохраняется право налогового вычета на общих основаниях.

    В частности, на первого и второго ребёнка устанавливается сумма 1 400 рублей, на третьего 3 000 рублей, для детей-инвалидов — 6 000 руб. Документы об изменении статуса передаются в бухгалтерию предприятия.Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

    Один из законных представителей, имеющий право на вычет, может отказаться от него.

    Тот, в отношении которого произведен отказ, будет иметь двойной вычет, а не стандартный. Однако отказ вправе оформить только родной родитель.

    На других законных представителей оно не распространяется.При отказе соблюдают условия:

  • лицо является налогоплательщиком;
  • оба законных представителя имеют доходы, за которые взимается подоходный налог;
  • доход с января не больше суммы, равной 350 тыс.

    руб. в год.

  • Второму законному представителю следует предоставить заявление об отказе вместе с документом с работы о доходах. Вторую бумагу придется подавать каждый месяц.В случае если к какому-либо месяцу доход станет больше 350 тыс. руб., то компенсация в двойном размере будет получена только за первые 4 месяца.

    Стандартную сумму первый законный представитель начнет получать с мая, пока сумма по доходу не перерастет 350 тыс. руб. за год. Если это произойдет, право утратится.Женщина, заботящаяся о ребенке без поддержки отца, не всегда является матерью-одиночкой в юридическом смысле.Для присвоения официального статуса следует обратиться в государственные структуры с документами, подтверждающими отсутствие второго родителя.

    Мать может обратиться за справкой как сразу после рождения малыша, так и через время. В некоторых случаях подтверждать статус понадобится через судебные органы.Трудовым законодательством предусмотрено большое количество льгот для тех, кто растит ребенка без помощи второго родителя.Это могут быть и дополнительные дни к отпуску, и сокращенный рабочий день, и материальные компенсации. К последним относят льготы при уплате подоходного налога.Сумма налогового вычета по НДФЛ удваивается:

    1. Если второй родитель официально отказался применять налоговый вычет. Этим правом может воспользоваться только родной или приемный родитель, на опекунов и попечителей это право не распространяется.
    2. Когда налогоплательщик – единственный родитель (опекун, попечитель), например, мать-одиночка.

    Законом установлено, что право на налоговую стандартную льготу имеют оба родителя при условии, что они получают доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.Это могут быть доходы по основному месту работы или те доходы, которые гражданин декларирует самостоятельно (арендная плата за сданную в наем недвижимость, авторский гонорар, другие виды доходов).Если в отношении ребенка вычет получает только один родитель, то он имеет право на двойной размер стандартной льготы.Удвоенный налоговый вычет, как и обычный, применяется до определенного лимита налогооблагаемого дохода, исчисленного с начала года.В 2021 году этот лимит составляет 350 000 рублей.В документах, устанавливающих право опеки или попечительства, может быть указано единственное лицо, которое является законным представителем ребенка.

    В этом случае опекун (попечитель) также имеет право на уменьшение налогооблагаемой базы на сумму, равную двум стандартным налоговым вычетам.На доходы от предпринимательской деятельности, к которым применяется иные формы налогообложения (УСН, ЕНДВ, патент), эта преференция не действует. В случае если одинокая мать или отец вступают в брак, то право на двойную льготу по НДФЛ утрачивается. Закон предполагает, что в воспитании ребенка принимает участие отчим (мачеха).

    В этом случае право на льготу получают оба супруга, но в обычном размере.В случае если другой родитель не принимает участия в содержании иждивенца или лишен родительских прав, то льгота в отношении подоходного налога не удваивается.Если второй родитель не работает или состоит на учете в ЦЗН, двойной вычет также предоставлен быть не может.заявления на стандартный вычет в одинарном размере – ссылка.Заявление на предоставление двойного вычета по НДФЛ можно подавать:

    1. с момента возникновения такого права у родителя (рождение ребенка, получение статуса одинокого или единственного родителя, отказ второго родителя от своего права на стандартную льготу);
    2. при трудоустройстве.

    Во втором случае налогоплательщик представляет работодателю справку 2-НДФЛ с прежнего места работы.

    Справка показывает, какой доход получен физическим лицом с начала года, какой подоходный налог удержан за это время. Так текущий работодатель сможет определить, какой время еще можно применять стандартную льготу на детей до достижения суммарного заработка в 350 000 руб.В Налоговом Кодексе (ст.

    218) предусмотрен возврат части денежных выплат, уплаченных с официального дохода для родителей несовершеннолетних. Однако, имеются свои особенности подоходного налога для одиноких матерей.Женщинам, которым присвоен данный статус, полагается вычет в двойном размере. Данная привилегия закреплена законодательством (Постановление Пленума № 1012).Она привязана к тому, что при наличии обоих родителей вычет получают и мать, и отец.

    В случае, когда один из родителей отсутствует, то возврат, который он мог бы получить, должны быть направлены матери, воспитывающей малыша.Многих женщин, самостоятельно заботящихся о ребенке, волнует вопрос, полагаются матерям-одиночкам льготы по налогообложению. Если статус за женщиной официально закреплен, о чем имеется документ, выданный госорганами, то она может получить удвоенный налоговый вычет.

    К данной категории льготников относят мам, которые:

    1. усыновили ребенка без официального оформления отношений с мужчиной;
    2. родили малыша, но отцовство не было признано;
    3. факт отцовства мужчины, указанного в документе ребенка, оспорен в судебном порядке.

    Налоговые вычеты по НДФЛ женщинам, которые самостоятельно растят несовершеннолетнего, предусматриваются до достижения ребенком 18 лет. Если он будет продолжать обучение по очной форме, то есть продолжать находиться на иждивении у женщины, то срок продлевается до 23 лет.Налоговые льготы имеются для всех работающих родителей, воспитывающих несовершеннолетних.Их размер устанавливается Налоговым кодексом. Их размер представляет собой:

    1. на всех остальных детей – 3000 руб.
    2. на первого ребенка – 1400 руб.,

    Налоговая льгота для родителей, заботящихся об инвалиде, составляет 12 000 руб.Если говорить о том, как вычитаются налоги из заработной платы одиноких матерей, то в данном случае суммы будут удвоены.В случае, когда женщина воспитывает одного ребенка, она сможет получить налоговую льготу в размере 2800 руб., более двоих – 6000 руб.Предоставляется двойной налоговый вычет только если мать-одиночка трудоустроена и имеет официальный доход.Также налоговая льгота станет доступной, если один из родителей подаст заявление об отказе от ребёнка.Необходимо отметить отсутствие в отечественном законодательстве чёткой трактовки понятия «одинокий родитель».

    Поэтому удвоенные вычеты предоставляются в том числе, если второй родитель ребёнка;

    1. умер / объявлен умершим.
    2. признан безвестно отсутствующим;

    Размер снижения базы налогообложения зависит и от уровня доходов матери-одиночки. Если он превышает 350 тыс. руб. в год, то налоговые вычеты на детей по НДФЛ (в том числе и удвоенные), согласно п.

    4 ст. 218 НК РФ, не применяются. Пропущенный срок обращения за налоговым вычетом не ведёт к его утрате – излишне уплаченный налог можно вернуть. Для этого нужно подать заявление в соответствующие органы до конца календарного года, приложив к нему необходимые документы.Право на налоговый вычет будет утрачено, если одинокая мать выйдет замуж.

    Причём даже если новый супруг не усыновит её ребёнка, ведь по закону муж и жена несут равные расходы на содержание малыша.При разводе право на льготу матери-одиночки восстанавливается, если бывший супруг не оформил отцовство и не признал в официальном порядке ребёнка своим.регионе следует в органах соцзащиты по месту жительства матери. Налоговый вычет представляет собой сумму дохода, не облагаемую налогом с доходов физических лиц (НДФЛ).

    • социальный, означающий возврат налога за обучениеили лечение и т.п;
    • имущественный налоговый вычет;
    • налоговый вычет на детей;
    • профессиональный налоговый вычет.

    Сумма налогового вычета на детей составляет:

    • на второго – 2800 руб.,
    • на ребенка-инвалида I и II группы до 18 лет (а также для учащихся очно до 24 лет) – 6000 руб.
    • на третьего и последующего – 6000 руб.,
    • на первого ребенка – 2800 руб.,

    Предлагаем ознакомиться: Налоговый вычет на лекарства 2021: список и как получитьИли посмотрите ЗДЕСЬ, как получить пособие по беременности и родам.Всю информацию о положенных одиноким матерямДля получения льготы мать-одиночка должна обратиться в бухгалтерию компании, где официально трудоустроена.Заявление оформляется с той даты, когда возникли основания для получения налогового вычета. В начале года документы обновляются.Женщин, воспитывающих ребенка без отца, интересует, какие справки потребуются:

    1. бумаги, подтверждающие обучение ребенка;
    2. заключение об инвалидности (если имеется).
    3. заявление;
    4. справка Ф-25;
    5. свидетельство о рождении или документ об усыновлении;

    В случае, когда женщина только перешла на новое место работы, ей понадобится взять справку 2-НДФЛ с предыдущего места службы.Скачать заявление на двойной налоговый вычет здесь:Льгота в налогообложении действует для матерей-одиночек до того момента, пока их ежегодный доход не превысил 350 000 руб.

    После того, как будет начислена данная сумма, выплаты прекратятся.Говоря о том, как применяется налоговый вычет, следует отметить, что процедурой занимаются бухгалтера организации.Женщине необходимо лишь подать соответствующие документы и заявление, в котором указать:

    1. список прилагаемых справок;
    2. свои личные данные;
    3. дату составления.
    4. сведения о детях, находящихся на иждивении;

    Для того, чтобы определить, на какую сумму можно рассчитывать, следует учитывать количество детей, размер заработной платы.Вычет предоставляется только с тех сумм, с которых выплачиваются налоги.При наличии двух детей он составит 2400 рублей на каждого, на третьего и далее – 6000 руб.Если у несовершеннолетнего установлена инвалидность, то размер не облагаемого налогами дохода будет увеличен до 12000 руб.Законодательство РФ указывает, что мать является одиночкой, если соответствует следующим требованиям:

    1. не было подано заявление в суд для признания человека отцом;
    2. в свидетельстве о рождении имя отца указано со слов матери;
    3. в свидетельстве о рождении в графе «отец» стоит прочерк;
    4. ребенок усыновлен незамужней женщиной.
    5. ребенок родился вне брака, при этом отец не определялся;

    Мать получит право официально стать одиночкой, если:

    1. женщина – вдова;
    2. отец лишен родительских прав.
    3. не поступают выплаты по алиментам;
    4. в свидетельстве о рождении нет информации об отце;

    Но этот статус потребуется подтвердить. Необходимо это для получения всего списка возможных льгот для матерей-одиночек.Матерям-одиночкам будут начисляться сразу несколько льгот:

    1. Сокращение рабочего дня с письменным заявлением.
    2. Женщина является трудоустроенной и имеет право на получение отпуска, который будет затрачен для воспитания ребенка. Она имеет полное право не выходить на работу ночью или после окончания смены, отказаться от командировок. Работодатель не имеет права самостоятельно уволить мать-одиночку.
    3. Женщина получает первоочередное право на трудоустройство. То есть работодатель должен сперва рассмотреть заявку такого кандидата, после чего обосновать отказ в принятии на место в письменном виде. Если же причина не является достаточной, то мать может обратиться в суд для выяснения подробных обстоятельств.
    4. Улучшение жилищных условий за счет государства.
    5. Первоочередное получение места в школе, детском саду. Иные льготы в местах обучения.
    6. Для получения всех возможных льгот и пособий, женщина должна обратиться в органы социальной защиты. Список льгот будет регулироваться в зависимости от региона проживания.
    7. Получение бесплатных лекарств.
    8. Льготы продолжают действовать до того момента, пока другой мужчина не усыновит ребенка.

    Для получения любых из этих льгот потребуется получить подтверждения официального статуса матери-одиночки.Рассмотрим, как производятся расчёты для определения налогового вычета.Если женщина воспитывает самостоятельно 2 малышей, то из ее заработной платы не облагается налогом 4800 руб.

    При заработке в 20000 рублей ей понадобится заплатить НДФЛ с суммы 15200 руб. Соответственно, ее выгода составит 624 руб. (13% от не облагаемой налогом выплаты).В настоящий момент в законодательстве предусмотрен принцип снижения налогового вычета.

    Если доход женщины достиг 350000 руб.

    с начала года, то льготы на вычет отменяются.После этого с заработной платы матери-одиночки будут высчитываться налоги на общих основаниях.

    Это же касается и вычета, предусмотренного для родителей из полных семей.Законодательная база для регулирования налогового вычета для матери-одиночки:

    1. Постановление Пленума №81 от 1995 года определяет статус и как его получить.
    2. Статья №219 НК РФ определяет оформление социального налогового вычета.
    3. Статья №218 НК РФ определяет стандартные налоговые вычеты, их размер, способы начисления.
    4. Постановление Пленума №1012Н от 2009 года определяет правила для повышения коэффициента выплат.

    Также могут быть использованы различные статьи ГК РФ и НК РФ, в зависимости от особенностей обращения.Актуальным является вопрос, остаются ли налоговые льготы, если женщина повторно вышла замуж.Статус матери-одиночки и все полагающиеся привилегии положены в ситуации, когда ребенок официально не усыновляется отчимом.

    Мать одиночка при замужестве не теряет статус и льготы. Находится женщина в браке или нет, не является причиной отмены официального статуса.Замужняя мать-одиночка перестает относиться к данной категории лиц только после того, как будет вынесено судебное решение об усыновлении ее малыша мужем.( 1 оценка, среднее 4 из 5 )Понравилась статья? Поделиться с друзьями: Поиск: © 2021 Социальные выплаты

    Налоговый вычет на детей в 2021-м: важные вопросы

    Расскажем о важных особенностях одного из видов — стандартного вычета на детей.

    Для оформления налогового вычета на детей необходимо, чтобы выполнялись следующие обязательные условия: 1. Родитель (опекун, попечитель, усыновитель, приемный родитель) должен являться гражданином РФ и получать доходы, облагаемые по ставке НДФЛ 13%.

    Доход физлица в обязательном порядке должен облагаться НДФЛ.

    Если физлицо является индивидуальным предпринимателем, применяющим специальные режимы налогообложения, либо относится к категории официально безработных, либо в качестве дохода получает только государственные пособия, пенсию и пр., то, соответственно, права на вычет в таких ситуациях не возникает. Про все другие виды вычетов на «Клерке» открыт бесплатный онлайн-курс. 2. Наличие детей, находящихся на обеспечении, а именно: несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет, детей в возрасте до 24 лет, которые обучаются по очной форме, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет и детей-инвалидов I, II группы в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме.

    3. Сумма дохода нарастающим итогом с начала календарного года не должна превышать 350 000 руб.

    (на каждого родителя в отдельности), после превышения данного ограничения в течение года вычет прекращается с того месяца, в котором доход превысил лимит 350 000 руб.Важно!

    1. Вычеты на детей суммируются, то есть предоставляются на каждого ребенка в отдельности.
    2. Оба из родителей (опекунов, попечителей и пр.) имеют одинаковое право на получение вычета на каждого из детей.
    3. Налоговый вычет на детей предоставляется за каждый календарный месяц с момента получения права.

    Родитель (усыновитель, опекун, попечитель) имеет право получать налоговый вычет на ребенка (детей) в удвоенном размере, но только при наличии одного из двух оснований: 1) если имеется отказ одного из родителя получать вычет; 2) если родитель (приемный родитель, опекун, усыновитель) является единственным и это подтверждено документально. В первом случае от второго родителя требуется предоставить заявление о его отказе в получении вычета на ребенка (детей), а также копию справки 2-НДФЛ с места работы, которая будет являться подтверждением, что вторым родителем вычет не был получен.

    Во втором случае статус единственного родителя должен быть подтвержден копией соответствующего документа (Письмо Минфина РФ № 03-04-05/1-657 от 23.05.2012г.). К таким документам могут относиться: для подтверждения статуса матери-одиночки: свидетельство о рождении ребенка, в котором отсутствует заполненная графа «Отец», справка о рождении по форме 2 из ЗАГСа в случае, если матерью самостоятельно внесены сведения об отце ребенка, а также извещение об отсутствии записи акта гражданского состояния из органов (мать не должна состоять в браке);

    1. для признания родителя без вести пропавшим или умершим: решение суда о признании одного из родителей безвестно отсутствующим либо умершим;
    2. для подтверждения смерти второго родителя: свидетельство о его смерти;
    3. для подтверждения единственного усыновителя (опекуна, попечителя): акт органа опеки и попечительства о назначении единственного опекуна (попечителя).

    Причем если мать-одиночка или одинокий отец вступят в брак (не зависимо от того, усыновлен ребенок супругом или нет), то необходимо прекратить предоставление двойного вычета с месяца, следующего за месяцем регистрации брака. Однако факт заключения брака не относится к единственным опекунам, усыновителям и попечителям — на них это правило не распространяется.

    Также важно обратить внимание, что никакие иные случаи не являются основанием для получения двойного вычета.

    К примеру, не будут подходить условия, при которых второй родитель лишен или ограничен в родительских правах или же если он не уплачивает алименты и не участвует в обеспечении ребенка. Пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ предусмотрены следующие размеры вычетов на детей:

    1. 6000 руб. — дополнительный вычет на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, супруга(и) приемного родителя.
    2. 1400 руб. на первого ребенка;
    3. 12 000 руб. — дополнительный вычет на ребенка-инвалида для родителей, супруга(и) родителя, усыновителей;
    4. 1400 руб. на второго ребенка;
    5. 3000 руб. на третьего и последующих детей;

    Обратите внимание, что стандартный вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом, который зависит от того, какой ребенок по счету (первый, второй и т.д.).

    Что это означает? Например, у двух родителей имеется один несовершеннолетний ребенок-инвалид.

    Соответственно, каждому из родителей на этого ребенка положен вычет в размере 1400 руб. как на первого ребенка и как дополнительный вычет в размере 12000 руб. Итого одному родителю за месяц положен вычет на общую сумму 13 400 руб.

    (сумма денежных средств по вычету составит 13400×13%=1742 руб.).

    Но опять-таки не стоит забывать про установленный лимит дохода в 350 000 руб.

    Каждый вид детского вычета отражается по отдельному коду в разделе 4 справки 2-НДФЛ.

    Данные коды представлены в Приказе ФНС № ММВ-7-11/387 от 10.09.2015 г. В соответствие со ст. 218 НК РФ на детские вычеты предусмотрены коды 126-149. Причем на вычеты в удвоенном размере предусмотрены отдельные коды!

    Также и для родителя (усыновителя) и опекуна (попечителя) на одни и те же вычеты утверждены разные коды.Пример 1У Румянцевой А. А. имеется трое детей, двое из которых несовершеннолетних и один ребенок — студент в возрасте 20 лет, учащийся по очной форме. Ежемесячный доход Румянцевой А.А.

    составляет 35 000 руб. (в т.ч. НДФЛ 4550 руб.), в январе 2021 г. она подала работодателю документы на вычет.

    Соответственно, при получении вычета ее доход не будет облагаться НДФЛ в размере 2800 руб.

    за ребенка-студента и второго ребенка, а за самого младшего — в размере 3000 руб. По итогу за один месяц Румянцева А.А. получит вычет на сумму: (1400×2 3000)×13% = 754 руб.

    Данную сумму вычета она будет получать за первые 10 месяцев 2021 г., а с ноября вычет прекратится, поскольку при условии ежемесячной заработной платы 35000 руб. ее доход в ноябре превысит лимит в 350 000 руб. Вычет на ребенка можно получить либо через работодателя, либо же сразу за весь период по окончании календарного года в ИФНС.1.

    Для того чтобы работодатель, как налоговый агент, мог предоставлять вам вычет, необходимо подать документы на каждого ребенка:

    1. заявление одного из родителей об отказе в получении вычета и справка 2-НДФЛ с его места работы (если один из родителей претендует на удвоенный вычет).
    2. копию справки из образовательного учреждения (для ребенка до 24 лет, обучающегося по очной форме);
    3. копия документа, подтверждающего статус единственного родителя (если физлицо является единственным родителем и претендует на удвоенный вычет);
    4. копию документа, подтверждающего инвалидность ребенка (если он инвалид);
    5. копию решения суда об усыновлении или решения об установлении опеки (попечительства) — если физлицо усыновитель/опекун/попечитель;
    6. копию свидетельства о рождении ребенка (если он несовершеннолетний);
    7. заявление о предоставлении вычета в свободной форме;

    Причем заметьте, что при подаче документов работодатель не может отказать своему работнику в предоставлении вычета — это является одним из законных способов (п.

    3 ст. 218 НК РФ).2. Для получения вычета через ИФНС необходимо, кроме вышеперечисленных документов, также подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Документы можно подавать либо электронно через личный кабинет налогоплательщика, либо в бумажной версии.

    Документы в ИФНС подаются всегда по окончании налогового периода — календарного года и вычет предоставляется сразу за год или за предшествующие 3 года.Пример 2В феврале 2021г.

    у Романова И.И. родилась дочь. С января по июль 2021г. он работал в ООО «ЮГ», а в августе 2021г.

    устроился на другое место в ООО «Звезда». По первому месту работы вычет на ребенка ему не предоставлялся.

    Для того чтобы получить вычет по второму месту работы, ему нужно предоставить справку 2-НДФЛ из ООО «ЮГ», подтверждающую отсутствие получения вычетов, а также заявление на вычет и копию свидетельства о рождении ребенка. Соответственно, с августа 2021 г.

    сотрудник может получать ежемесячный вычет в организации ООО «Звезда», а за период с февраля по июль 2021 г. с учетом лимита дохода в 350 000 руб. получить вычет в ИФНС по окончании 2021 г.

    Также не стоит забывать, что новому работодателю при предоставлении вычетов важно учитывать получение вычетов и лимит дохода сотрудника в справке 2-НДФЛ с предыдущего места работы.

    Это позволит избежать ошибок и всевозможных перерасчетов.

    Обоснования окончания предоставления вычета отражены кратко в таблице 1.Таблица 1.