Налоговый вычет по приобретению имущества

Имущественный налоговый вычет


24.07.2017 Налоговый вычет – это фиксированная сумма, уменьшающая размер доходов, подлежащих налогообложению или возврат части уплаченного налога на доходы физических лиц в связи с произведенными расходами на покупку квартиры, оплату обучения и т.д.). Эта льгота может применяться к физическим лицам (гражданам России), уплачивающим подоходный налог 13%. При покупке недвижимости покупатель вправе воспользоваться имущественными налоговыми вычетами по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов (пп.

3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ):

  1. погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение указанной недвижимости либо полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов.
  2. на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, приобретение земельного участка (доли в нем) для индивидуального жилищного строительства или расположенного под приобретаемым жилым домом;

Применение вычетов означает, что доход (в размере вычетов) не будет облагаться НДФЛ. Право на имущественный вычет возникает начиная с года, в котором:

  1. в Едином государственном реестре недвижимости зарегистрировано право собственности на недвижимость, что подтверждается свидетельством, выданным до 15.07.2016, или выпиской из ЕГРН;
  2. имеются акт о передаче жилья (если приобретена квартира (комната) в строящемся доме) и документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение жилья.

Если приобретается земельный участок для жилищного строительства, вычет можно заявить только после того, как дом будет построен и будет зарегистрировано право собственности на него в органах Росреестра.

Вычет на погашение процентов по кредиту, израсходованному на приобретение (строительство) недвижимости либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, можно использовать при наличии документов, подтверждающих право на получение вычета на приобретение (строительство) недвижимости, а также документов, подтверждающих факт уплаты процентов (п.

4 ст. 220 НК РФ). Чтобы воспользоваться имущественным налоговым вычетом, должно (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, п. 1 ст.

224 НК РФ):

  1. получать доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%.
  2. иметь статус налогового резидента;

Имущественный вычет на приобретение жилья и земельных участков (долей в них) предоставляется в сумме фактически произведенных вами расходов, но не может превышать 2 млн руб.

(пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Вычет на погашение процентов по целевому займу (кредиту), израсходованному на приобретение (строительство) жилья и земельных участков под приобретаемым (строящимся) жильем либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на проценты, однако не может превышать 3 млн руб.
(пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Вычет на погашение процентов по целевому займу (кредиту), израсходованному на приобретение (строительство) жилья и земельных участков под приобретаемым (строящимся) жильем либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на проценты, однако не может превышать 3 млн руб.

Данное ограничение (в части вычета по процентам) действует в отношении кредитов, которые получены с 2014 г. По займам (кредитам), полученным до 2014 г., а также по кредитам, предоставленным в целях перекредитования кредитов, полученных до 2014 г., имущественный вычет предоставляется без ограничения (п. 4 ст. 220 НК РФ). Получить имущественный налоговый вычет можно двумя способами (п.

п. 7, 8 ст. 220 НК РФ): — у работодателя, в том числе до окончания календарного года, в котором у физического лица возникло право на вычеты; — в налоговом органе по окончании календарного года, в котором у физического лица возникло право на вычеты. В зависимости от того, какой объект недвижимости был приобретен и какие расходы были произведены на его приобретение, для получения налогового вычета потребуются следующие документы и их копии: 1) паспорт; 2) свидетельство о праве собственности на недвижимость, если оно зарегистрировано до 15.07.2016. В случае регистрации права собственности на недвижимость после указанной даты для получения вычета понадобится выписка из ЕГРН; 3) договор о приобретении недвижимости, акт о ее передаче; 4) документы, которые подтверждают уплату за недвижимость денежных средств в полном объеме или расходы на строительство (например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, расписка или акт приема-передачи денежных средств, товарные и кассовые чеки); 5) и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту; 6) справка о ваших доходах по форме 2-НДФЛ (если получать вычет вы будете в налоговой инспекции).

В разд. 3 справки 2-НДФЛ имущественный вычет не отражается. В разд. 4 справки 2-НДФЛ указывается (Разд.

VI Порядка заполнения формы 2-НДФЛ):

  1. вычет в размере суммы, потраченной на приобретение (строительство) жилья, — с кодом вычета 311;
  2. вычет в размере суммы процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение (строительство) жилья, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования таких целевых кредитов, — с кодом вычета 312.

При продаже квартиры, дома, земельного участка и пр., а также долей в них полученные доходы облагаются НДФЛ по ставке 13% (пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 224 НК РФ).

При этом действующим законодательством предоставлено право продавцу воспользоваться либо налоговым вычетом при продаже недвижимости либо рассчитать налог с учетом понесенных затрат на ее приобретение.

Варианты налогообложения доходов от продажи недвижимости В зависимости от срока владения недвижимым имуществом возможны два варианта налогообложения.

1. Продажа недвижимости (доли), которая находилась в собственности три года и более Если в 2017 г.

продается недвижимость, которая была в собственности три года и более, то доходы от продажи НДФЛ не облагаются.

Поэтому в этом случае налог платить не нужно. Кроме того, также не требуется заполнять и сдавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. 2. Продажа недвижимости (доли), которая находилась в собственности менее установленного минимального срока Если физическое лицо владело недвижимостью меньше трех лет (в отношении недвижимости, приобретенной до 01.01.2016) или менее минимального срока, установленного ст.

2. Продажа недвижимости (доли), которая находилась в собственности менее установленного минимального срока Если физическое лицо владело недвижимостью меньше трех лет (в отношении недвижимости, приобретенной до 01.01.2016) или менее минимального срока, установленного ст. 217.1 НК РФ (в отношении недвижимости, приобретенной после 01.01.2016), то в этом случае необходимо самостоятельно рассчитать налог, а также подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.

Минимальный срок владения объектом недвижимости, приобретенным после 01.01.2016, для освобождения от налогообложения НДФЛ доходов от его продажи составляет три года — в отношении недвижимости, право собственности на которую получено одним из способов (ст.

217.1 НК РФ): 1) в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи или близким родственником согласно СК РФ; 2) в результате приватизации; 3) при передаче по договору пожизненного содержания с иждивением. В остальных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, если иное не установлено Законом субъекта РФ.

Формула расчета налога выглядит так: НДФЛ = (сумма дохода от продажи — имущественный вычет) x 13%, или НДФЛ = (сумма дохода от продажи — расходы по приобретению недвижимости) x 13%.

Сумма дохода от продажи определяется в соответствии с договором купли-продажи.

При этом если продается недвижимость, приобретенная после 01.01.2016, и сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем его на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект (если кадастровая стоимость определена на указанную дату), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то в целях налогообложения НДФЛ доход от продажи рассчитывается следующим образом: Сумма дохода от продажи = кадастровая стоимость на 1 января x 0,7.
При этом если продается недвижимость, приобретенная после 01.01.2016, и сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем его на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект (если кадастровая стоимость определена на указанную дату), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то в целях налогообложения НДФЛ доход от продажи рассчитывается следующим образом: Сумма дохода от продажи = кадастровая стоимость на 1 января x 0,7. При расчете НДФЛ можно уменьшить доход от продажи по выбору:

  1. на имущественный вычет в размере 1 000 000 руб. при продаже следующей недвижимости и долей в ней: жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков; либо вычет в размере 250 000 руб. при продаже иной недвижимости (например, гаража) или
  2. на документально подтвержденные расходы по приобретению этой недвижимости (в том числе риелторские услуги, проценты по кредиту) в той сумме, которая была фактически уплачена к моменту продажи имущества.

Отметим, что нельзя одновременно применить имущественный вычет в 1 000 000 руб.

и уменьшить доход от продажи на расходы. Следует выбрать только один более выгодный вариант.

Пример. Расчет налога с использованием имущественного вычета Физическое лицо продало в 2017 г.

квартиру за 8 000 000 руб., которая перешла к нему по наследству в этом же году. Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2017 составляет 9 500 000 руб.

При расчете налога физическое лицо применило имущественный вычет. Облагаться НДФЛ будет сумма дохода 6 650 000 руб. (9 500 000 руб. x 0,7 — 1 000 000 руб.).

Налог к уплате составит 864 500 руб.

(6 650 000 руб. x 13%). Пример. Расчет налога при уменьшении доходов на расходы Физическое лицо купило в 2017 г. квартиру за 5 500 000 руб. за счет кредита банка. В этом же году квартира была продана за 7 000 000 руб. Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2017 – не определена. К моменту продажи были уплачены проценты по кредиту в размере 250 000 руб.
К моменту продажи были уплачены проценты по кредиту в размере 250 000 руб. Рассчитаем налог с учетом произведенных расходов на покупку квартиры.

Рекомендуем прочесть:  Налоги по ип когда закрыто

В этом случае облагаться НДФЛ будет доход в размере 1 250 000 руб. (7 000 000 руб. — (5 500 000 руб. + 250 000 руб.)). Налог к уплате составит 162 500 руб.

(1 250 000 руб. x 13%). См. также: Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на . : подробности для бухгалтера

  1. . предусмотрено право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета при определении размера налоговой базы . РФ в части возможности получения имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных налогоплательщиком . /81170 Налогоплательщик не вправе применить имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 . Налогоплательщику не может быть предоставлен имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 .
  2. . налогоплательщик вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета при приобретении прав на . по ставке 13 процентов, получить имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и . на получение имущественных налоговых вычетов) налоговым периодом, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета, будет являться . 2021 год. Неиспользованный остаток имущественного налогового вычета может быть .
  3. . ст. 220 НК РФ Заявление имущественных налоговых вычетов без уведомления налогового органа п . заявление (завышение) суммы социальных и имущественных налоговых вычетов, неверное распределение пропорционально долям имущественного .
  4. . лиц установлен факт ошибочного предоставления имущественного налогового вычета, в результате чего был . в результате незаконно полученного имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи . деклараций, поданных для получения имущественного налогового вычета, было установлено, что договор . у налогоплательщика права на получение имущественного налогового вычета. Судебная коллегия кассационного суда, . лица обратились за предоставлением имущественного налогового вычета и возвратом излишне уплаченного .
  5. . -05/847 Право на получение имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических . применением специального налогового режима налогообложения, имущественные налоговые вычеты по налогу на доходы физических . уменьшить сумму таких доходов на имущественные налоговые вычеты, в частности, по расходам на .
  6. . годы с заявлением о предоставлении имущественных налоговых вычетов, на получение которых он . силу которого ему не положен имущественный налоговой вычет, поскольку жилое помещение приобретено . целью реализации права на получение имущественного налогового вычета в связи с приобретением . Федерации в связи с заявлением имущественного налогового вычета при покупке жилого помещения . должны быть предоставлены профессиональный и имущественный налоговые вычеты, предусмотренные статьями 220, 221 .
  7. . уголовного преследования Ситуация: Налогоплательщик заявил имущественный налоговый вычет в соответствии со ст. 220 . . Каждый налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет на основании п. 3 ст .
  8. . вправе претендовать на получение такого имущественного налогового вычета в отношении жилья, приобретенного . для предоставления другому супругу имущественного налогового вычета по налогу на доходы . в дальнейшем неиспользованного остатка имущественного налогового вычета на последующие налоговые периоды . на предшествующие налоговые периоды указанного имущественного налогового вычета, но не более трех . периодом, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета, будет являться 2021 год. .
  9. . лишить ее права на получение имущественного налогового вычета при продаже квартиры в законно . Суда : Пропорциональное распределение общего размера имущественного налогового вычета между сособственниками, исходя из размера .
  10. . воспользовался своим правом на получение имущественного налогового вычета в отношении квартиры, приобретенной до . -05/23786 Исходя из вышеизложенного имущественный налоговый вычет в связи с новым строительством . своим правом на получение указанного имущественного налогового вычета до вступления в силу Федерального . оснований для предоставления другому супругу имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических .
  11. . после 2014 года, повторное предоставление имущественных налоговых вычетов в связи с приобретением жилья . воспользовался своим правом на получение имущественного налогового вычета на приобретение жилья, то в . земельном участке, он вправе заявить имущественный налоговый вычет в связи с приобретением в .
  12. . Кодекса предусмотрена возможность получения имущественного налогового вычета в сумме фактических расходов . иметь право на указанный имущественный налоговой вычет при выполнении установленных . приобретение жилья. При этом имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 . имущества, налогоплательщик вправе заявить имущественный налоговый вычет в размере, установленном подпунктом . связи оснований для предоставления имущественного налогового вычета налогоплательщику — отцу несовершеннолетних .
  13. . служить основанием для предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических . налоговый орган документы для получения имущественного налогового вычета и в платежных документах указано .
  14. . предусмотрено право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета при определении размера налоговой базы . РФ не предусматривается возможность применения имущественного налогового вычета или уменьшения суммы облагаемых налогом . . При этом налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным подпунктом 1 пункта 1 . перенос в дальнейшем неиспользованного остатка имущественного налогового вычета на последующие налоговые периоды до .
  15. . учесть такие расходы в составе имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 3 пункта 1 . этой связи оснований для предоставления имущественного налогового вычета налогоплательщику — матери несовершеннолетнего ребенка не . по его приобретению в составе имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 . , предоставленных для индивидуального жилищного строительства, имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства .

→ 1999-2021 все самое лучше: инфо: подписка: Наши проекты: Отключить мобильную версию

Налоговый вычет при покупке квартиры

Анонсы 11 мая 2021 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. 17 мая 2021 Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Разделы:

Есть четыре основные группы таких затрат. Вычет распространяется на покупку жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них.

А если жилье было приобретено без отделки, то с помощью вычета можно возместить и расходы на ремонт и отделку – причем как на стоимость отделочных материалов, так и на оплату услуг бригады ремонтников, а также на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

Но есть одно условие: договор купли-продажи недвижимого имущества, в котором производятся эти доработки, должен в обязательном порядке содержать условие о том, что недвижимость продается в состоянии незавершенного строительства или без отделки (). Вычет можно получить и если строительство объекта еще не завершено (например, при участии в долевом строительстве дома). Обращаем внимание, что в последнем случае для получения вычета в обязательном порядке нужен передаточный акт на квартиру или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами.

При его отсутствии, даже если на руках у вас есть договор участия в долевом строительстве и квитанции об оплате по нему, воспользоваться имущественным налоговым вычетом не получится (, ,). А в случае приобретения квартиры по договору участия в долевом строительстве права по которому были получены налогоплательщиком по договору уступки прав требования, для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет договор о долевом строительстве, договор уступки прав требования на квартиру в строящемся доме и акт о передаче квартиры налогоплательщику.

При этом в расходы на приобретение квартиры включаются расходы, произведенные налогоплательщиком в соответствии с заключенным договором уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве (). К вычету также можно принять расходы на:

  1. подключение дома к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации ().
  2. разработку проектной и сметной документации;
  3. приобретение строительных и отделочных материалов;
  4. работы или услуги по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;

Компенсировать стоимость кредита можно, если он выдан и на строительство, и на приобретение жилья.

При этом потребуется подтвердить факт уплаты процентов платежными документами – квитанциями к приходным ордерам, банковскими выписками о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца и т.

д. (). Вычет будет предоставлен налогоплательщику при наличии одного из следующих обстоятельств: если на этой земле стоит приобретаемый дом либо если земля предоставлена для индивидуального жилищного строительства. Следует учитывать, что расходы, которые принимаются к вычету, строго определены в налоговом законодательстве и предъявлять к вычету другие затраты не разрешается (). Так, не смогут претендовать на возмещение части своих расходов владельцы гаражей и другой нежилой недвижимости.

Важно, что недвижимость должна находиться строго на территории России ().

Таким образом, россиянин-владелец виллы на тропических островах воспользоваться вычетом при ее покупке не сможет.

Размеры вычетов разнятся в зависимости от того, на возмещение каких расходов претендует налогоплательщик:

  1. на приобретение недвижимости или земельного участка под жильем либо предназначенного для его строительства: в размере фактически произведенных расходов (), но не более 2 млн руб. (). Таким образом, покупатель квартиры может вернуть по этому основанию не более 260 тыс. руб.;
  2. на погашение процентов по ипотеке: в сумме фактически произведенных расходов (), но не более 3 млн руб. (). Таким образом, заемщик может вернуть по этому основанию не более 390 тыс. руб.

Прежде всего, действующее законодательство предусматривает предоставление налогового вычета при покупке жилья только налогоплательщику. Налогоплательщиками признаются организации и физлица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги ().

Кроме того, физлица по общему правилу должны являться налоговыми резидентами Российской Федерации (). К ним относятся граждане, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев. Этот период не прерывается в случае краткосрочных (менее шести месяцев) выездов за границу для лечения, обучения или работы на морских месторождениях углеводородного сырья ().

Ограничение по времени нахождения в России не устанавливается для командированных за границу представителей органов власти и местного самоуправления, а также российских военнослужащих, проходящих службу за рубежом.

Эти лица признаются налоговыми резидентами, даже если в течение года они ни одного дня не находились на территории России (). Также отдельный порядок установлен для признания в 2015 году налоговыми резидентами жителей Республики Крым и Севастополя. Для них 183 дня проживания исчисляются в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2014 года ().

Лица, не являющиеся российскими налоговыми резидентами, тоже могут являться плательщиками НДФЛ, но только в том случае, если их источник дохода располагается в России ().

Однако получить налоговый вычет они по общему правилу не могут (). Кроме того, чтобы получить налоговый вычет, нужно иметь сам доход, который облагается налогом. Если налогоплательщик не имеет какого-либо дохода, с которого он обязан уплачивать НДФЛ, то он не сможет получить налоговый вычет.

Этим налогом облагается доход, полученный налоговыми резидентами как от российских источников, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для нерезидентов – только от российских источников (). Важно, что вычет предоставляется только собственникам недвижимости. Если вы оплатили покупку квартиры для другого человека, а сами не стали собственником этого жилья, то налоговый вычет вам не предоставят.

Равно как не предоставят такой вычет и этому человеку. Исключением является случай приобретения жилья в собственность своих детей или подопечных в возрасте до 18 лет либо строительства жилой недвижимости для них (). Если квартиру купили супруги (и она по правилам семейного законодательства перешла в их общую совместную собственность), то нередко возникает вопрос: каждый ли из них вправе получить вычет или только тот, на кого недвижимость оформлена?

Минфин России посчитал, что на вычет могут претендовать оба супруга, причем и мужу, и жене вычет полагается в полном размере, до 2 млн руб.

При этом не обратившийся за таким вычетом совладелец сохраняет право на получение имущественного налогового вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме. Правда, действует это правило, только если документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче – при приобретении прав на объект долевого строительства), оформлены после 1 января 2014 года (). Для объектов, приобретенных до 1 января 2014 года, действует другое правило: размер вычета распределяется между супругами в соответствии с их письменным заявлением.

Напомним, что получить вычет можно из доходов за три года, предшествовавших году подачи налоговой (). Иными словами, если налогоплательщик подал заявление о предоставлении налогового вычета на покупку жилья в 2018 году, получить вычет из доходов предыдущих периодов он сможет только за 2017, 2016 и 2015 годы.

При этом не имеет значения момент приобретения квартиры, поскольку ограничений на срок обращения за вычетом не установлено ().

Однако если недвижимость супругами была оформлена не в совместную, а в общую долевую собственность, то каждый из супругов должен подтвердить понесенные на ее приобретение расходы самостоятельно и именно на сумму этих расходов ему будет предоставлен налоговый вычет ().

Так, налоговый вычет по этому основанию можно получить только один раз в жизни (). Однако однократность подразумевает полное использование суммы вычета, поэтому использование вычета по нескольким объектам недвижимости нарушением не является. Лишь после получения полной суммы налогового вычета налогоплательщик утрачивает право на его повторное использование.

К примеру, если гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн руб., то заявить вычет он сможет еще раз, при покупке следующей квартиры или, например, строительстве дома – но уже на сумму, не превышающую 500 тыс. руб. Следует отметить, что эти правила действуют лишь с 1 января 2014 года, поэтому если вы использовали налоговый вычет на жилье, купленное до этой даты, то заявить его повторно уже невозможно, независимо от размера ранее предоставленного вычета.

Так, если бы налогоплательщик из нашего примера приобрел первую квартиру до 1 января 2014 года, то остаток его вычета (500 тыс.

руб.) попросту бы «сгорел» (, ).

Важно, что правило о переносе части неиспользованного вычета действует только при покупке или строительстве жилья.

Если гражданин желает заявить вычет на проценты по ипотеке, сделать это он сможет только один раз, даже если сумма вычета не достигает 3 млн руб. (, ). Не будет предоставлен налоговый вычет и на часть стоимости жилья, оплаченного за счет иных лиц (в частности, работодателя) или материнского капитала и в случае приобретения недвижимого имущества у взаимозависимых лиц. К последним относятся, к примеру, супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный ().

Таким образом, получить налоговый вычет при покупке квартиры вы сможете при одновременном наличии следующих обстоятельств:

  1. вы являетесь налогоплательщиком, российским налоговым резидентом и уплачиваете НДФЛ;
  2. приобретенная или построенная недвижимость находится на территории России;
  3. вы ранее не получали аналогичный имущественный налоговый вычет в полном объеме (либо не получали его в любом размере до 1 января 2014 года, а в отношении вычета на проценты по ипотеке требуется, чтобы вы его не получали вообще никогда раньше – независимо от того, до или после 1 января 2014 года);
  4. вы полностью или частично самостоятельно оплачивали указанные объекты, либо проценты по кредитам (займам) на их приобретение или постройку и являетесь их собственником;
  5. недвижимость не была приобретена у взаимозависимых лиц.

предусматривает несколько таких ситуаций. Вычет не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилья для налогоплательщика производится за счет:

  1. выплат, предоставленных из средств бюджетов ().
  2. средств материнского капитала ();
  3. средств работодателей или иных лиц;

Кроме того, права на вычет не возникает, если сделка купли-продажи жилья совершается между взаимозависимыми физлицами () (, ).

В то же время разъяснено, что супруг и отец другого супруга не являются взаимозависимыми лицами, в связи с чем не ограничены в праве на получение налогового вычета при покупке квартиры или жилого дома друг у друга (). Также не удастся получить вычет, заключив договор о перемене лиц в обязательстве (уступки требования), который не является договором купли-продажи.

При этом в расходы налогоплательщика на приобретение жилья включается сумма документально подтвержденных расходов, произведенных им в соответствии с соглашением о перемене лиц в обязательстве по договору о привлечении денежных средств в строительство жилья, подтвержденная распиской в получении денежных средств (). Для получения налогового вычета за приобретенную или построенную жилую недвижимость потребуются следующие документы:

  1. копия свидетельства о рождении ребенка (если недвижимость оформлена на несовершеннолетнего ребенка);
  2. решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (если недвижимость приобретается опекунами (попечителями) в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет);
  3. документы, подтверждающие понесенные при покупке или строительстве расходы (товарные и кассовые чеки, квитанции, банковские выписки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы) ();
  4. (выдает работодатель, если их несколько, то можно получить такую справку у каждого из них);
  5. копия свидетельства о браке (если недвижимость оформлена в общую совместную собственность);
  6. документы, подтверждающие расходы по процентам за кредит или заем на приобретение недвижимости при обращении за получением вычета по этому основанию (договор и график погашения кредита (займа) и уплаты процентов по нему, платежные документы об уплате процентов);
  7. подтверждение права на получение налогового вычета от ИФНС (в случае получения вычета через работодателя).
  8. копии документов, подтверждающих право собственности на имущество (свидетельство о государственной регистрации права собственности, договор о приобретении имущества или об участии в долевом строительстве, акт приемки-передачи);
  9. заявление о предоставлении налогового вычета;
  10. ;

Если вычет предоставляется на приобретение земельного участка для индивидуального жилищного строительства, есть один нюанс. Получить такой вычет можно только после окончания строительства и оформления прав на воздвигнутый дом ().

Поэтому представления в налоговую свидетельства о праве собственности на такой участок будет недостаточно для получения налогового вычета – потребуется представить также свидетельство о праве собственности на построенный на нем жилой дом.

Обращаем внимание, что все документы, подтверждающие понесенные расходы, должны быть оформлены в установленном порядке, иметь все необходимые реквизиты, печати и подписи ().Последняя актуализация: 6 марта 2021 г.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года.

Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ. Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года. ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г.

Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб.