Образец письма сверки ип на усн с налоговой

Образец письма сверки ип на усн с налоговой

Сверка с налоговой инспекцией – в делах важен порядок

  1. K

Оглавление

Вам нужно вернуть излишне перечисленные в бюджет деньги? Хотите сделать зачет переплаты по одному налогу в счет уплаты другого?

Сверка с налоговой инспекцией выявит все расхождения в расчетах по налогам и поможет привести их в порядок. Сразу оговоримся, что бывают случаи, когда сверка платежей и начислений налогов обязательна. При ликвидации или реорганизации организации, прежде чем сняться с учета в ИФНС, а так же, если фирма меняет адрес и, соответственно, обязана сменить место постановки на учет.

При составлении годовой бухгалтерской отчетности, перед тем, как подвести итоги, необходимо проконтролировать состояние расчетов с бюджетом.

А уж если ваша организация – крупнейший налогоплательщик, то сверяться нужно раз в квартал. Сотрудник отдела работы с налогоплательщиками самостоятельно составит акт по заранее утвержденному графику сверок. Но мы рассмотрим только случай, когда сверка расчетов будет проходить по нашей инициативе. Как и любое общение с налоговой инспекцией, наше мероприятие начинается с заявления.

Как и любое общение с налоговой инспекцией, наше мероприятие начинается с заявления. Форма заявления свободная, чаще всего образец можно найти на информационных стендах инспекции.

В заявлении пишем всё, что мы хотим узнать: за какое время сверяемся, по каким налогам, не забываем вместе с названием налога указать КБК. Так же укажите способ получения документов – лично или почтовым отправлением.

Не обязательно, но лучше сразу приложить к заявлению свои данные по начисленным и уплаченным налогам. Их можно оформить в виде таблицы, по каждому налогу отдельно.

Рекомендуем указать период расчетов, сумму начисления, номера и даты платежных поручений, суммы уплаты. Подпишите свои расчеты у руководства, поставьте печать. Отправить запрос в свою налоговую инспекцию можно тремя способами.

Во-первых, принести лично. Приготовьте два экземпляра документов, один для налоговиков, второй, на котором вам поставят отметку о приеме, для вас. Это существенно экономит время по сравнению со вторым вариантом – отправить запрос по почте заказным письмом с описью. Время подготовки акта сверки регламентируется на сегодняшний день пунктом 3.4 Регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 года N САЭ-3-01/444, и составляет от пяти, но не больше десяти рабочих дней.

Прибавьте к этому время, за которое уведомления и акты будут пересылаться почтой, и вы увидите, что самый быстрый вариант, третий, сверка расчетов с бюджетом по телекоммуникационным каналам связи.

Если вы отправляете отчетность через интернет, то и узнать состояние расчетов с бюджетом вы можете через своего спецоператора. Посылаете заявление в электронном виде, получаете подтверждения, как обычно, при отправке отчетов.

Порядок электронного документооборота с налоговыми органами по ТКС можно посмотреть в Методических рекомендациях, утвержденных приказом ФНС от 22.06.2011 г.

Многие спецоператоры предоставляют возможность воспользоваться сервисом ИОН (информационное обслуживание налогоплательщиков). Сохраните квитанцию почты или распечатайте электронное подтверждение от ИФНС. Дата приема инспекцией запроса – начало отсчета времени до получения заветного акта сверки.

Акт составляется инспекторами по форме КНД 1160070, утвержденной приказом ФНС от 20.08.2007 г. Документ содержит: титульный лист, раздел №1 – краткая сверка основных сумм налогов, сборов, пеней, штрафов, раздел №2 – подробная расшифровка показателей расчетов.

Первый раздел подписывается, если нет разногласий.

Если есть, в течение пятнадцати рабочих дней составляется и подписывается второй раздел.

Акт получен – сверка с налоговой состоялась.

Более подробно об акте сверке . А как часто вы проводите сверки с налоговой инспекцией? Считаете ли вы, что в работе без этого не обойтись?

Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!

Инструктаж по сверке с ИФНС

Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 26 октября 2012 г.А.В. Овсянникова, эксперт по налогообложению Знать о своем состоянии расчетов с бюджетом важно.

Например, вам нужна справка об отсутствии задолженности и вы уверены, что чисты перед бюджетом.

Но, запросив эту справку в инспекции, вы узнаете, что у вас якобы есть задолженность, а следовательно, ни о какой справке не может быть и речи. Вот чтобы не было подобных неприятных сюрпризов, периодически нужно сверяться с ИФНС. Кроме того, для достоверности вашей бухгалтерской отчетности вы должны перед составлением годового отчета проводить инвентаризацию, в частности, расчетов с бюджетом.

Поэтому мы хотим рассказать вам о том, как проводится сверка, а также дать несколько советов, которые помогут сократить время ее проведения.

Как известно, театр начинается с вешалки, а сверка — с вашего письма в ИФНС. Не дожидаясь инициативы с вашей стороны, налоговики проводят сверку, только если вы (далее — Регламент):

  1. ликвидируетесь.
  2. крупнейший налогоплательщик для данной инспекции. При этом сверка проводится ежеквартально;
  3. переходите в другую ИФНС;

В этом письме укажите период, за который вы хотите свериться.

Он ничем не ограничен, но чаще всего налоговики согласны проводить сверку лишь за последние 3 года. Это незаконно, поэтому в письме можете указать период, превышающий 3 года.

Если же инспекторы наотрез откажутся сверяться за весь указанный вами период, напишите жалобу на имя начальника инспекции, обязательно указав в ней, что ограничение периода, за который можно свериться, нигде не установлено. Унифицированной формы запроса на проведение сверки нет. Его можно составить следующим образом.
Его можно составить следующим образом.

Начальнику ИФНС России № 18 по г. Москве от ООО «Компьютерный маг», ИНН 7718634912 / КПП 771801001, 107065, г. Москва, ул. Уссурийская, д. 9 В соответствии с подп.

5.1 п. 1 ст. 21 и подп. 11 п.

1 ст. 32 НК РФ прошу провести сверку расчетов по всем налогам и сборам за период с 01.01.2011 по 30.06.2012. Ранее сверка не проводилась. Акт сверки прошу вручить представителю ООО «Компьютерный маг» лично (без отправки по почте). Контактное лицо для связи по вопросам, касающимся сверки, — главный бухгалтер Бетанова Валентина Игоревна, доверенность от 15.01.2012 № 1/к-м.

Контактный телефон: (495) 469-15-76.

Генеральный директор ООО «Компьютерный маг» О.Е. Стрижов Письмо лучше сдать в инспекцию с нарочным — так вы ускорите начало сверки. Кроме того, у вас будет «живой» штамп инспекции и вы будете точно знать, с какого дня начнет исчисляться срок для проведения сверки. И как мы уже упомянули (в образце запроса на сверку), бухгалтеру, который будет заниматься сверкой, сдавать в инспекцию какие-либо документы, подписывать от имени организации (предпринимателя) документы в инспекции, нужно иметь доверенность на право представления организации (предпринимателя).
И как мы уже упомянули (в образце запроса на сверку), бухгалтеру, который будет заниматься сверкой, сдавать в инспекцию какие-либо документы, подписывать от имени организации (предпринимателя) документы в инспекции, нужно иметь доверенность на право представления организации (предпринимателя).

Кстати, в некоторых инспекциях не требуют подачи письменного запроса на проведение сверки.

Достаточно просто позвонить инспектору в отдел по работе с налогоплательщиками и записаться на сверку. Но тогда у вас не будет документального подтверждения того, в какой день началась сверка, а соответственно, вы не сможете предъявить инспектору претензии по поводу нарушения сроков ее проведения.

Не позднее 5 рабочих дней с момента поступления вашего письма в ИФНС инспектор формирует раздел I акта сверки (форма 1160070 по КНД), с которым должен вас ознакомить, отправив его вам по почте либо позвонив с предложением забрать этот акт из инспекции лично.

В разделе вы сможете увидеть сальдо расчетов с бюджетом в разрезе каждого налога. Выглядит это приблизительно так (правда, чтоб не пугать вас размерами раздела I, мы его подсократили).

Вид налога (сбора): налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет КБК 18210101011011000110 ОКАТО 45263564000 КПП 771801001 № строки Сальдо расчетов Сумма (руб.) Отметка налогоплательщика о расхождениях (руб.) 1 2 3 4 По налогу 1.1.

Задолженность 25 000 1.2. Переплата 0 По пеням 2.1.

Задолженность 700 2.2. Переплата 0 По штрафам 3.1.

Задолженность 0 3.2. Переплата 0 4. Денежные средства, списанные с расчетных счетов налогоплательщика, но не зачисленные на счета по учету доходов бюджетов 1 500 5. Кроме того, невыясненные платежи 1 000 Кстати, направить запрос о проведении сверки, а также получить акт можно и по ТКС; .

При этом запрос направляется уже не в произвольной, а в утвержденной форме и о получении акта сверки вы должны сообщить налоговикам (далее — Порядок); . Если данные из акта сверки и ваши данные совпадают, поздравляем! Можете смело подписывать акт без разногласий и считать сверку завершенной.

Кстати, если у вас нет разногласий с налоговиками относительно сальдо, то вся сверка должна занять 10 рабочих дней с момента подачи вами письма в инспекцию (без учета времени на доставку акта почтой). Но это редкость. Если же ваши данные не совпадают с данными налоговиков, то нужно вернуть им акт сверки, указав суммы по вашим данным, то есть это будет акт с разногласиями. Ваши данные заносите в графу 4.

Вид налога (сбора): налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет КБК 18210101011011000110 ОКАТО 45263564000 КПП 771801001 № строки Сальдо расчетов Сумма (руб.) Отметка налогоплательщика о расхождениях (руб.) 1 2 3 4 По налогу 1.1.

Задолженность 25 000 0 1.2. Переплата 0 1700 По пеням 2.1. Задолженность 700 0 2.2. Переплата 0 50 По штрафам 3.1.

Задолженность 0 0 3.2. Переплата 0 0 4. Денежные средства, списанные с расчетных счетов налогоплательщика, но не зачисленные на счета по учету доходов бюджетов 1 500 0 5. Кроме того, невыясненные платежи 1 000 0 Далее нужно выяснить причину этих расхождений.

Ведь суть сверки — не только сравнить данные, но и по возможности сравнять их.

Постарайтесь добиться, чтобы ваши данные и данные ИФНС были одинаковыми Чаще всего расхождения возникают по следующим причинам:

  1. бухгалтер не учел начисления по камеральным и выездным проверкам;
  2. по результатам проверок начисления попали в вашу карточку лицевого счета, затем вы отбили их в суде, однако налоговики забыли убрать из карточки лицевого счета эти начисления;
  3. суммы налога вы округляли в декларациях до рубля, но в бюджет платили с копейками. Кстати, в этой ситуации лучше доплатить нужные суммы в бюджет и не тратить время на дальнейшую сверку;
  4. в карточке лицевого счета не отражены некоторые начисления;
  5. «потерялись» платежи;
  6. период отражения вами данных в учете не совпадает с периодом, когда эти данные налоговики отражают у себя. Например, вы отразили итоговые начисления по налогу на прибыль за год у себя в бухгалтерском учете 31 декабря, а у налоговиков они появятся только в следующем году по сроку уплаты налога на прибыль.

По идее, получив от вас раздел I акта с разногласиями, налоговики должны сформировать раздел II этого акта, где ваши начисления и перечисленные в бюджет суммы представлены более детально. Однако в некоторых инспекциях (хотя инспекторов за это ругают) вместо этого раздела акта бухгалтерам выдают карточки лицевых счетов по сверяемым налогам, где подробно расписаны все начисления и перечисления (с датами, номерами платежек и т.

д.), а иногда самих бухгалтеров просят составить подобный реестр и уже с его помощью начинают выяснять причину расхождений. РОГАЧЕВА Галина Николаевна Финансовый директор ЗАО «ФармАссист» “К сверке лучше подготовиться заранее.

Сейчас многие организации сдают отчетность в инспекцию по ТКС.

Одним из преимуществ таких систем является то, что вы можете запросить у инспекции информацию о взаиморасчетах с бюджетом, не покидая своего кабинета.

Полученный документ дает возможность увидеть состояние лицевого счета вашей организации по всем налогам и сборам.

Если сальдо в полученном документе совпало с вашими данными, то проблем со сверкой у вас не будет, но прийти в инспекцию все равно придется. Акт, полученный вами по ТКС, инспекция не подпишет, даже если вы будете уверять инспектора, что сальдо совершенно правильное. Но сама сверка займет меньше времени, вы просто согласитесь с теми данными, которые уже проверили самостоятельно на своем рабочем месте.

Если сальдо расчетов не совпадает, попробуйте проверить себя самостоятельно. Соберите с помощью электронной таблицы данные по начисленным и уплаченным суммам по каждому налогу. Таблицы Excel достаточно удобны для этих целей.

Отразите в таблице по каждому налогу все суммы из сданных вами деклараций, начисленных санкций по проверкам и т. д. в одной графе, а в другой — суммы, уплаченные в бюджет.

Имеющиеся расхождения обнаружатся достаточно легко.

Можно воспользоваться для этих целей данными бухгалтерского учета. Например, в карточке счета видны начисления и перечисления по конкретному налогу. Но это работает, только если для начисления налога существует какой-то определенный день.

Например, налог на имущество обычно начисляется в последний день квартала.

С НДС ситуация сложнее, так как отражение этого налога в карточке счета идет постоянно по мере реализации вашей продукции, поэтому электронная таблица в случае с НДС удобнее. Вы отразите в ней налог к уплате или к возмещению из вашей декларации. Время, потраченное на составление таких реестров, может существенно сократить сроки проведения сверки”.

Не стоит подписывать акт, если ваши данные и данные налоговиков не совпадают. Например, если по данным ИФНС у вас недоимка, а по вашим — ее нет, но вы подпишете акт, то тем самым вы выразите свое согласие с недоимкой.

И если спор о взыскании недоимки дойдет до суда, вряд ли судьи будут на вашей стороне. Кстати, если в ходе сверки налоговики выявят вашу ошибку, например, в декларации сумму начисленного налога вы отразили не в той строке и из-за этого эта сумма не попала в карточку лицевого счета, то они должны выслать вам уведомление, информируя о выявленной ошибке; .

Однако на практике инспектор, скорее всего, сообщит о ваших недочетах по телефону.

Когда все выявленные ошибки будут устранены и ваши суммы совпадут с суммами ИФНС, налоговики должны будут опять распечатать раздел I акта и вручить его вам, .

Несмотря на то что устранить расхождения и подписать новый акт налоговики должны не позднее 15 рабочих дней с момента получения ИФНС вашего письма о сверке, они редко укладываются в этот срок.

Причем чаще всего завершение сверки стопорится из-за того, что много времени требует «розыск» платежей, не попавших в бюджет или просто не отраженных в лицевом счете. “Инспектор, который будет проводить с вами сверку, может только констатировать факт расхождений между данными ИФНС и вашими данными — исправления он вносить не будет.
“Инспектор, который будет проводить с вами сверку, может только констатировать факт расхождений между данными ИФНС и вашими данными — исправления он вносить не будет. Поэтому, если выявлено отсутствие каких-либо платежей в вашем лицевом счете, следует предпринять некоторые шаги для того, чтобы нужные данные появились в карточке лицевого счета.

Напишите в инспекцию письмо с просьбой внести исправления, приложив к этому письму копии тех платежек, которых не хватает. Письмо лучше отвезти в налоговую инспекцию, а не отправлять по почте.

Позвоните через два-три дня в канцелярию инспекции и узнайте, в какой отдел и какому сотруднику ваше письмо было расписано. Затем позвоните этому сотруднику и узнайте, на какой стадии находится работа по вашему запросу. Не ждите, что все произойдет само собой”.

РОГАЧЕВА Галина Николаевна Финансовый директор ЗАО «ФармАссист»

Если вы знаете номер почтового идентификатора, то отследить движение письма из ИФНС к вам можно: → «Услуги и сервисы» → «Почтовые услуги» → «Отслеживание почтовых отправлений» Если вы видите, что все сроки для проведения сверки прошли, а от вашего инспектора ни ответа ни привета, позвоните ему и уточните причины, по которым вам до сих пор не вручили акт сверки.

Кстати, советуем «не нападать» сразу на инспектора с претензиями, хоть и обоснованными.

Ведь иногда он и рад выполнить свою работу, но просто не может по техническим причинам, например, в связи с тем, что компьютерная программа налоговиков не работает (бывает, что вследствие этого работа инспекторов приостанавливается на несколько дней).

“Лучше напоминать о себе инспектору, периодически звонить.

Ведь в день приходит около 7—10 запросов о сверке, и это только на одного инспектора. Так что работы хватает. И в первую очередь сверяемся с наиболее активными плательщиками по принципу: «Кому надо, те звонят, а раз не звонят — значит не так уж и нужно”.

О.И. Коврова, старший госналогинспектор, г. Москва А возможно, инспектор уже отправил акт по почте.

Тогда узнайте в канцелярии ИФНС номер почтового идентификатора этого письма. С его помощью вы сможете отследить движение акта сверки от ИФНС на ваш адрес. При этом, скорее всего, вам придется идти в канцелярию, чтобы узнать номер этого идентификатора, по телефону подобную информацию вам могут не дать.

Если же инспектор не дал вам никакого вразумительного ответа, напишите жалобу на имя руководителя инспекции, подробно изложив в ней суть ваших претензий.

К этой жалобе рекомендуем приложить копию заявления о проведении сверки. Если же и это не возымеет действия, то дальше обращайтесь уже в УФНС вашего региона. Хотя, как показывает практика, все проблемы налоговики стараются решить, не вынося сор из избы.

*** Подводя итог сказанному, хотим дать несколько советов:

  1. проходите сверку хотя бы раз в год. Кстати, если вы сверялись со своей инспекцией в связи с переходом в другую, желательно через несколько месяцев после перехода свериться уже с вашей новой ИФНС, так как при передаче между инспекциями данных иногда «плывет» сальдо (исходящие сальдо не совпадает с входящим);

“Если вы переходите в другую налоговую инспекцию, не ждите, «пока грянет гром», то есть когда вы получите свидетельство о снятии с учета.

Начинайте сверяться со старой ИФНС, как только приняли решение о переходе. Ведь в настоящее время налоговым инспекциям сильно сократили сроки для передачи дел налогоплательщиков из одной ИФНС в другую. И если вы будете ждать приглашения от инспекторов, то можете просто не успеть пройти сверку.

А если в вашей новой инспекции обнаружится нехватка каких-то данных, то подписанный акт сверки — самый весомый аргумент в вашу пользу”. РОГАЧЕВА Галина Николаевна Финансовый директор ЗАО «ФармАссист»

  1. возьмите инициативу в свои руки. Сдав письмо, не сидите и не ждите звонка инспектора, теребите его сами;
  2. если инспектор не идет на контакт и при этом нарушает сроки проведения сверки, не бойтесь жаловаться.
  3. к письму о проведении сверки прикладывайте реестр своих начислений и платежей за сверяемый период. Инспектор «открыжит» ваши данные и данные ИФНС и сможет выявить ошибки еще до вручения вам раздела I акта сверки. А чем раньше будут устранены ошибки, тем быстрее вы получите «красивый» акт сверки;

Понравилась ли вам статья?

  1. Нужно больше примеров
  2. Почему оценка снижена?
  3. Есть ошибки
  4. Другое
  5. Статья появилась слишком поздно
  6. Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  7. Нет ответа по поставленные вопросы
  8. Аргументы неубедительны
  9. Тема не актуальна
  10. Слишком много слов
  11. Ничего нового не нашел

Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

  1. хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
  2. я подписчик электронного журнала
  3. я не подписчик, но хочу им стать
  • , № 4, № 4
  • , № 8, № 8
  • , № 1
  • , № 6
  • , № 7
  • , № 3
  • , № 14, № 14
  • , № 3
  • , № 22, № 22, № 22
  • , № 11
  • , № 5, № 5, № 5
  • , № 18, № 18
  • , № 19, № 19, № 19
  • , № 23, № 23, № 23
  • , № 1, № 1
  • , № 2
  • , № 4, № 4, № 4
  • , № 20, № 20
  • , № 21, № 21
  • , № 11, № 11
  • , № 24, № 24, № 24, № 24
  • , № 20, № 20
  • , № 16
  • , № 22, № 22, № 22, № 22, № 22, № 22
  • , № 14
  • , № 10, № 10, № 10
  • , № 4, № 4, № 4
  • , № 19
  • , № 6
  • , № 15
  • , № 2, № 2
  • , № 3
  • , № 1, № 1
  • , № 13, № 13
  • , № 9
  • , № 17
  • , № 12, № 12

Сверка расчетов с налоговой: образец заявления

27.05.2019 Актуально на 27 мая 2021 Время для прочтения: 4 минуты Прочитано: Сохранить статью Содержание Как составить заявление о сверке расчетов с налоговой? Образец этого документа для ИФНС, подготовленный нашими специалистами, поможет бухгалтеру не тратить время на разработку нужного бланка.

Проведение сверки расчетов с бюджетом по налогам, сборам, пеням и штрафам регламентировано действующим законодательством (п. 3 регламента , утв. приказом ФНС от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444).

Проводит сверку инспекция, в которой организация состоит на учете. Сверка может проводиться, как по инициативе налогового органа, так и по заявлению о сверке расчетов с налоговой (образец 2021 см. в конце статьи). Отметим, что отказать компании, решившей провести сверку и обратившейся с такой просьбой в налоговую инспекцию, не могут.

Законодательство относит сверки по инициативе налогоплательщика к обязательным. Поэтому на инспекцию, отказывающуюся сверяться с налогоплательщиком, можно пожаловаться в вышестоящий налоговый орган.

Это, как правило, управление по региону, где находится компания. Также в обязательном порядке сверка проводится с коммерческими организациями, признанными крупнейшими налогоплательщиками. Делается это ежеквартально. Также сверка может быть проведена при зачете или возврате излишне уплаченных налогов, сборов, взносов, пеней и штрафов (абз.

2 п. 3 ст. 78 НК РФ). Обычно такие мероприятия проводятся по инициативе налоговиков, заявление о сверке расчетов с налоговой, написанное налогоплательщиком, не нужно. Начать сверку с компанией ИФНС должна в ответ на поступившее в ее адрес обращение налогоплательщика.

Это обязанность для налогового органа установлена Налоговым кодексом (подп.

11 п. 1 ст. 32 НК РФ). Заявление о сверке расчетов по налогам можно подать в инспекцию следующими способами:

  1. лично или через представителя. В этом случае нужно подготовить два экземпляра заявления. Один останется в ИФНС, второй – с отметкой о принятии документа вернут налогоплательщику (п. 3.4.1 регламента, утв. приказом ФНС от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444);
  2. по почте. Заявление о сверке расчетов направляют ценным письмом с описью вложения;
  3. через сервис Отчеты.

Получив заявление, инспекторы должны инициировать сверку. В течение 5 рабочих дней со дня получения заявления должен быть составлен акт сверки. Этот документ подписывается представителями налогового органа и представителями организации.

На следующий день акт направляется организации по почте заказным письмом или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (подп. 11 п. 1 ст. 32, п. 6 ст. 6.1 НК РФ). Если в ходе сверки налоговики обнаружили ошибки, возникшие по вине компании, то об этом факте они сообщат организации в специальном уведомлении (п.

3.4.3-3.4.6 регламента, утв. приказом ФНС от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444). При составлении заявления нужно указать:

  1. налоги, по которым проводится сверка;
  2. организационно-правовую форму организации;
  3. период, за который проводится сверка;
  4. код бюджетной классификации.

Специально для читателей мы подготовили заявление о сверке расчетов с налоговой.

Скачать образец можно на сайте по прямой . Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"]

Как расшифровать выписку по расчётам с налоговой

Для сверки с налоговой понадобятся два документа:

  1. Справка о состоянии расчётов показывает только долг или переплату по налогам и взносам на конкретную дату. Но чтобы разобраться, откуда они появились, понадобится другой документ — выписка операций по расчётам с бюджетом.
  2. Выписка операций по расчётам с бюджетом показывает историю платежей и начисленные налоги и взносы за выбранный период. По выписке вы поймёте, когда возникли долг или переплата, и выясните причину расхождений.

Вы можете заказать их через Эльбу — ходить в налоговую не нужно.

Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные. Акция действует для ИП младше 3 месяцев По справке о состоянии расчётов вы проверите, есть ли вообще долг или переплата.

В первом столбце указано название налога, по которому вы сверяетесь. Информация о долгах и переплатах содержится в столбцах 4 — по налогу, 6 —по пеням, 8 — по штрафам:

  1. 0 — никто никому не должен, можно вздохнуть спокойно.
  2. Сумма с минусом — вы должны налоговой.
  3. Положительная сумма — у вас переплата.

Почему в справке возникает переплата?

  • Вы действительно переплатили и теперь можете вернуть эти деньги из налоговой или зачесть как будущие платежи.
  • Вы заказали справку до подачи годового отчёта по УСН. В этот момент налоговая ещё не знает, сколько вы должны заплатить. Она поймёт это из декларации за год. До сдачи декларации ежеквартальные авансы по УСН числятся как переплата, а потом налоговая начисляет налог и переплата пропадает. Поэтому переплата в размере авансов по УСН в течение года — ещё не повод бежать в налоговую за возвратом денег.

Если вы увидели в справке непонятные долги или переплаты, понадобится выписка операций по расчётам с бюджетом, чтобы выяснить причину их возникновения.

В отличие от справки выписка показывает не ситуацию на конкретную дату, а историю ваших отношений с налоговой за период. Например, с начала года до сегодняшнего дня.

Как увеличивались или уменьшались долги/переплаты видно в 13 столбце. Положительное число — это переплата, отрицательное — задолженность.

В 13 столбце вы видите долг или переплату по конкретному платежу — только налогу, пене или штрафу. В 14 — общий итог по всем платежам.

Ориентироваться лучше именно на 13. Теперь разберёмся, как эти переплаты и долги формируются.

Данные в 10 столбце идут вам «в минус» — это начисления налоговой. А в 11 наоборот «в плюс» — это ваши оплаты. Строчка за строчкой они формируют итоговую сумму в 13 столбце.

! Если у вас есть долг, первым делом, проверьте, все ли ваши платежи содержатся в выписке. Обнаружили, что платежей не хватает, хотя всё платили вовремя, — берите платёжки об уплате налога и несите в налоговую, чтобы разобраться.

Это выписка по налогу УСН. На начало года у предпринимателя была переплата, потом:

  1. Появляется операция с описанием «уменьшено по декларации». Это значит, что основные расходы предприниматель понёс в конце года, поэтому в течение года ему начислили слишком много налога. Теперь его нужно уменьшить, поэтому в выписке появляется «обратное» начисление на 10 995₽. Тот нечастый случай, когда декларация не добавляет обязательств, а наоборот.
  2. В июле он платит авансовый платёж за полугодие 2018 года и переплата на момент запроса выписки у него — 52 603₽.
  3. В апреле он платит 6 996₽, итого переплата — 71 805₽.
  4. 3 мая подаёт декларацию и в выписке появляются начисления, которые уменьшают переплату: 71 805 – 4 017 – 28 062 – 8 190 = 31 536₽.

Это выписка по страховым взносам за сотрудников на обязательное пенсионное страхование. На начало года у предпринимателя переплата на 3 497,14 ₽.

Это взносы, которые он заплатил в 2017 году с зарплаты октября и ноября.

Сумма стоит и в 11, и в 13 колонках.

Потом:

  1. 10 января он подаёт расчёт по страховым взносам (РСВ) и в выписке появляются начисления, которые уменьшают переплату до нуля: 5 194, 29 — 1 800 — 1 697,14 — 1 697,15 = 0. В 13 столбце вы тоже увидите ноль.
  2. 9 января он платит 1 697,15 ₽ с декабрьской зарплаты, переплата увеличивается до 5 194,29 ₽ (3 497,14 + 1 697,15). Эту цифру мы видим в 13 столбце.
  3. Предприниматель заплатил за 4 квартал 2017 года ровно столько, сколько отразил в декларации. На 15 января у него нет ни долгов, ни переплат. В идеале так и должно быть.

Как провести сверку расчетов с налоговой инспекцией

11029 Содержание страницы Сверка расчетов с налоговой позволяет владельцу предприятия не только своевременно выявить переплату денежных средств в бюджет, но и вовремя обнаружить ошибки, которые могут послужить причиной начисления штрафов, приостановления значимых для компании операций по банковскому счету и безакцептного списания денежных средств.

Более того, проведение сверки позволяет объективно оценить работу бухгалтерии, что немаловажно в работе любой организации.

В соответствии с действующим законодательством совместная сверка может быть произведена как по инициативе самого налогового органа, так и по требованию плательщика.

Рекомендуем прочесть:  Справка 2 ндфл номер справки

Алгоритм проведения данной процедуры определен приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. No В обязательном (принудительном) порядке расчетная сверка производится в следующих ситуациях:

  1. при ликвидации/реорганизации фирмы;
  2. по требованию плательщика.
  3. при смене налогового органа;
  4. плательщик отнесен к категории крупнейших;
  5. при снятии фирмы с налогового учета;

В определенных случаях ФНС может лично инициировать внеплановую сверку расчетов. Как показывает практика, такое происходит в случае выявления излишней уплаты налогов в бюджет.

Данная ситуация регламентирована статьей 78 НК РФ. Более того, если плательщик самостоятельно запрашивает проведение процедуры, то согласно статье 32 НК РФ налоговая служба вынуждена ее провести.

Проведение данной процедуры заключается в последовательном выполнении таких шагов, как:

  1. подача заявления;
  2. передача акта и сопутствующих документов в ФНС;
  3. изучение документа;
  4. получение акта от налоговой;
  5. учет результатов.
  6. получение актуализированного акта сверки, подписание документа и возвращение в ФНС;

Рассмотрим каждый этап подробнее.

При возникновении необходимости в проведении процедуры главбух должен сформировать и подать в налоговую по месту регистрации компании заявление с просьбой подготовить и предоставить акт сверки.

При бумажном документообороте передать в налоговую заявление с просьбой о сверке можно:

  1. при посещении ИФНС представителем компании;
  2. заказным письмом.

Поданное заявление о проведении процедуры поступает уполномоченному сотруднику — налоговому инспектору. Специалист обязан подготовить запрашиваемый документ и передать его организации в течение следующих пяти дней.

После получения акта главбух предприятия сверяет полученную информацию с данными собственного учета.

В случае отсутствия расхождений в значениях бухгалтерия должна передать оба экземпляра документа на подпись вышестоящему руководству.

При этом по сверенным пунктам, с которыми компания согласна, соответствующие страницы должны быть отмечены надписью «без разногласий» в соответствующей графе под названием «согласовано».

При обнаружении несоответствий в виде переплаты в бюджет фирма вправе:

  1. зачесть сумму излишне внесенных средств в счет будущих платежей по тому же налогу;
  2. вернуть излишне уплаченные средства на банковский счет компании.
  3. зачесть сумму излишне внесенных средств в счет погашения иной налоговой задолженности;

В данном случае главбух должен в четвертой графе первого раздела акта сверки отдельно по каждому налогу указать обнаруженные несоответствия.

При этом крайне важно указать, что документ подписан с разногласиями, оставив соответствующую подпись.

После выявления всех расхождений и подписания акта руководством компании копии данного документа, заверенные подписью директора и печатью компании, направляются в ИФНС посредством личного визита или отправки письма.

Подписанный без расхождений документ подкалывается инспектором в дело компании, на этом шаге процедуры будет считаться завершенной. При получении документа, подписанного с разногласиями, сотрудник налоговой сверяет полученные данные и устраняет выявленные несоответствия.

Важно! На устранение ошибок налоговой дается не более пяти дней, после чего инспектору предстоит сформировать и направить предприятию обновленный акт с приложением второго раздела.

После внесения соответствующих корректировок в базу инспектор должен сформировать новый акт сверки на актуальную дату, и в течение последующих трех дней передать два экземпляра документа налогоплательщику. Актуализированный акт должен быть подписан директором организации и отправлен в ФНС. Если после уточнения сверки разногласия останутся нерешенными, то целесообразно обратиться к инспектору с просьбой о проведении личной сверки.

В таком случае представителю компании потребуется иметь при себе не только доверенность, но и все необходимые для процедуры первичные документы.

Все операции хозяйственной деятельности, в том числе все проведенные зачеты и возвраты бюджетных платежей, должны быть зафиксированы в бухучете предприятия.

Руководителю Инспекции ФНС России No22 по г. Санкт-Петербургу Сидорову Василию Ивановичу ООО «Сатурн» ОГРН 789355121221 ИНН 74184286223, КПП 123123123 Исх. No_____от __.__.2017 г 121000, г.

Санкт-Петербург, ул. Ленина, д.

2 заявление о проведении совместной сверки расчетов с бюджетом.

Прошу провести процедуру совместной сверки расчетов Общества с ограниченной ответственностью «Сатурн» с бюджетом по налогу на прибыль организаций, НДС и НДФЛ за отчетный период с 1 января по 31 декабря 2016 года. Предыдущая сверка расчетов производилась на 1 января 2016 года (акт сверки от 03.02.2016 No352).

Акт сверки прошу предоставить генеральному директору компании лично в руки.

Генеральный директор А.М. Костюшкин ООО «Сатурн» Акт сверки состоит из трех частей: титульного листа и двух информационных разделов. На титульном листе должна содержаться информация:

  1. о налоговой инспекции;
  2. о налогах, указанных в акте.
  3. о предприятии;

Разделы заполняются на каждый налог на отдельной странице.

В первом разделе должны содержаться итоговые суммы не только по налогам, но и по сопутствующим пеням, штрафам и процентам на дату создания акта сверки. Во втором разделе указывается расшифровка расчетов за выбранный период.

По заявлению плательщика инспектор формирует и направляет компании акт, состоящий лишь из титульного листа и одного (первого) раздела, формой которого предусмотрено специально отведенное место для отметки выявления несоответствий и предложений по их ликвидации. Инспекция передает предприятию документ в двух экземплярах указанным в заявлении способом.

Согласно действующему приказу ФНС России от 13.06.2013 года NoММВ-7-6/[email protected], провести совместную сверку возможно дистанционно. Для того чтобы воспользоваться данной возможностью, необходимо обратиться к официальному сервису под названием «Информационное обслуживание налогоплательщиков» (ИОН). В настоящий момент ИОН заключается в предоставлении плательщику в электронном формате такой документации по расчетам, как:

  1. справка об уплате.
  2. справка о состоянии;
  3. акт сверки;
  4. выписки операций;
  5. перечень деклараций и бухотчетности;

Благодаря данному сервису налогоплательщик самостоятельно формирует запрос в электронной форме, подписывает его с помощью ЭЦП и направляет в налоговую по месту учета.

Ответ плательщику сформируется в автоматическом режиме (за исключением подтверждающей справки об исполнении обязанности по уплате) и будет предоставлен на следующий за днем отправки запроса день.

Таким образом, своевременная сверка расчетов позволяет организации не только вовремя выявить ошибки, но и избежать множества неблагоприятных ситуаций.

Именно поэтому крайне важно держать под контролем всю бухгалтерскую отчетность предприятия и пользоваться возможностью проведения сверки с бюджетом.

Инструкция: оформляем заявление на сверку расчетов с налоговой

Ни дня без инструкций × Ни дня без инструкций

  1. Сервисы:

Заявление на акт сверки с налоговой — это официальное обращение в ФНС, чтобы получить информацию о состоянии расчетов с бюджетом.

Законодатели разработали унифицированный бланк по форме КНД 1160070. 20 января 2021 Автор: Налогоплательщик вправе сделать запрос в ИФНС о сверке расчетов по налогам (приказ ФНС РФ № САЭ-3-01/[email protected] в ред.

от 20.12.2018). Это необходимо, если:

  1. налогоплательщик возвращает налоговую переплату;
  2. юридическое лицо проходит ликвидацию или реорганизацию;
  3. организация меняет ИФНС;
  4. организация сама запрашивает сведения по любой причине (например, перед участием в крупном тендере в качестве исполнителя).
  5. налоговый орган обнаружил переплату или недоимку (п. 3 ст. 78 НК РФ);

ФНС обязана предоставить информацию по инициативе плательщика.

Максимальный период сверки — три предыдущих года. Текущий год не учитывается. Налоговая подготовит акт в течение 5 дней со дня получения заявления.

В случае обнаружения переплаты ответ дают в течение 10 дней (п.

3 ст. 78 НК РФ). Перечислим способы запроса акта юрлицом (пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ, п. 3 Регламента ФНС):

  1. обращение через телекоммуникационные каналы связи (ТКС);
  2. обращение через интернет-сервис ФНС после регистрации на портале.
  3. простая письменная форма и обращение в ИФНС (личное, через доверенное лицо и по почте);

При обращении через интернет-сервисы и каналы защищенной связи налогоплательщику потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись. Письменный запрос имеет форму стандартного заявления.

Унифицированного бланка нет. Что включить:

  1. адрес, по которому вы хотите получить ответ;
  2. ИНН, КПП, ОГРН, адреса и номера телефонов;
  3. временной интервал для оценки баланса расчетов;
  4. полное название организации;
  5. способ получения акта (почтой или лично);
  6. перечень налогов, сборов, взносов;
  7. Ф.И.О. ответственного исполнителя от организации.

Руководителю ИФНС № 123 по Южному ЦФО г. Москвы от ГБОУ ДОД СДЮСШОР «Аллюр» Адрес (юридический и фактический): 123321, г.

Москва, 3-й Бюджетный проезд, д. 1 Телефон: 7 (123) 456 78 90 Заявление Прошу провести совместную сверку расчетов Государственного бюджетного образовательного учреждения дополнительного образования детей специализированной детско-юношеской школы олимпийского резерва «Аллюр» с бюджетом по следующим налогам, пеням и штрафам:

  • НДФЛ.
  • Налог на прибыль.
  • НДС.

Период сверки — 2018 и 9 месяцев 2021 года (январь-сентябрь).

Акт сверки прошу направить почтой по адресу: 123321, г.

Москва, 3-й Бюджетный проезд, д. 1 Генеральный директор Иванов / Иванов Иван Иванович / Для электронных обращений через ТКС и портал ФНС используйте специальный бланк КНД 116101 (приказ ФНС № ММВ[email protected] от 13.06.2013). В него вносите аналогичные письменному запросу данные.

Часть содержания запроса с реквизитами организации формируется автоматически. На запрос налогоплательщика ИФНС готовит акт:

  1. по форме КНД 1160070 (утв. приказом ФНС № произвольной форме;

Способ получения ответа зависит от формы запроса:

  1. акт выдадут на руки или вышлют по почте;
  2. акт поступит по электронным каналам связи (письмо ФНС № Сравните информацию, полученную в акте, с данными бухгалтерского учета.

    Если нет расхождений, сделайте отметку «согласовано без разногласий» и один экземпляр верните в налоговую. Если нашли отклонения, внесите их в графы документа и один экземпляр отправьте «с разногласиями».

    Об авторе статьи Дмитриева Наталья Поделитесь с друзьями: Вместе с эти материалом часто ищут: Заявление в спортивную школу — это документ, с помощью которого родитель сообщает администрации о желании, чтобы его ребенок обучался в учебном заведении, и соглашается с правилами работы и оказания образовательных услуг. 7 февраля 2021 Заявление на учителя — это документ, с помощью которого родители сообщают в уполномоченный орган информацию о нарушениях со стороны педагога в отношении одного ребенка или всего класса. 7 ноября 2021 Как написать заявление в соцзащиту:

    • Составьте обоснованное и аргументированное обращение.
    • Рассчитайте совокупный доход на одного члена семьи.
    • Подготовьте сопроводительные документы и направьте весь пакет в территориальное ведомство.

    6 мая 2021 Заявление на перевод на заочную форму обучения — это обращение с просьбой разрешить ребенку полностью или частично обучаться на дому.

    Такую возможность предоставляет не каждая школа.

    10 февраля 2021 × Еженедельная рассылка Каждый понедельник вы будете получать подборку самых интересных материалов за прошедшую рабочую неделю ПОДПИСАТЬСЯ

    Оформляем информационное письмо о применении УСН: пошаговая инструкция

    Автор: 6 августа 2021 Запрос в налоговую инспекцию о применении УСН — это письменное обращение с просьбой подтвердить поставщику применение спецрежима.

    (пустой для заполнения) для ИП (заполненный) для ООО (заполненный) Для всех организаций и предпринимателей по умолчанию установлен один режим — ОСНО, или общая система налогообложения. Когда налогоплательщик регистрирует юридическое лицо или ИП, он автоматически попадает под ОСНО.

    Для перехода на упрощенную систему налогообложения необходимо подать специальное заявление 26.2-1. По правилам форму КНД 11550001 (заявку 26.2-1) готовят в трех экземплярах: один — для налоговой, остальные с отметками ИФНС возвращают заявителю.

    Но иногда налогоплательщики подают только одну форму, и никаких подтверждений о применении УСН у них не остается. В некоторых случаях поставщикам потребуется подтвердить работу на упрощенной системе налогообложения.

    Поставщики на УСН вправе участвовать в закупках наравне с остальными организациями (п. 4 ст. 3 44-ФЗ). Никаких исключений для них как неплательщиков НДС не предусмотрено — цена контракта не уменьшается. Заказчик обязан рассчитывать НМЦК таким образом, чтобы в ней учитывались все ценообразующие факторы, в том числе и налоговые сборы ().

    Контракт заключается по требованиям извещения и предложениям поставщика — по той цене, которую предложил исполнитель.

    Цена является твердой и не меняется в процессе исполнения контракта.

    Заказчик оплачивает товары, работы и услуги по цене победителя, независимо от применяемой исполнителем системы налогообложения. Заказчики по 44-ФЗ не включают сведения о применяемом налоговом режиме в список обязательных документов закупки.

    Поставщики предоставляют подтверждающий документ по желанию. А вот в закупках по 223-ФЗ иная ситуация.

    Если заказчик включил такое условие в закупочную документацию, поставщик обязан подтвердить применяемый налоговый режим. Исполнитель прикладывает к заявке документ-основание: заявку 26.2-1 с отметкой ИФНС или подтверждение о применении УСН от территориальной инспекции. Поставщик формирует запрос о подтверждении упрощенки в свободной форме.

    Унифицированного бланка для такой заявки не предусмотрено. В письменном обращении рекомендуется указать:

    • Название организации или Ф.И.О. заявителя ИП.
    • Суть запроса: ИП или организация перешли на упрощенку, подавали заявление по форме 26.2-1 и налоговую декларацию УСН. Необходимо получить документальное подтверждение о переходе.
    • Адрес местонахождения, а для ИП — адрес регистрации. Контактную информацию.

    Варианты передачи письма в ИФНС — лично или по почте. Если передаете по почте или курьером, то только заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложений.

    Только так у отправителя появятся отметка о вручении. Это рекомендуемый образец запроса в налоговую о системе налогообложения: заполните его и передайте в ИФНС.

    Начальнику ИФНС России по г. ___________ от ________________________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ Исходящий № __________ от ____________ (наименование организации, ИНН, КПП, адрес местонахождения, контактный телефон) Запрос Согласно ст.

    ст. 346.12, 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации с __________________20____г. наша организация перешла/переходит на упрощенную (ненужное зачеркнуть) систему налогообложения в соответствии с заявлением (уведомлением) от _____________________20___г. В связи с этим просим выдать информационное письмо о применении упрощенной системы налогообложения.

    _____________________ ________________ __________________ (Должность руководителя) (Подпись) (Ф.И.О., полностью) Печать организации ИФНС подтвердит переход на упрощенку в ответном документе в течение 30 дней. Подтверждение составляют по унифицированной форме 26.2-7 (утв. ). В ответном письме ФНС подтверждает переход организации или ИП на упрощенную систему налогообложения с указанием даты получения заявления на переход и даты подачи налоговой декларации УСН.

    Если заказчик в извещение запросил подтверждение применения упрощенной системы налогообложения, поставщик вправе предоставить копию этого письма в составе заявки как документ соответствия.

    Коротко об авторе статьи Задорожнева Александра В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию. Поделиться с друзьями Если вы нашли ошибку в тексте, нажмите Ctrl+Enter или Cmd+Enter.