От чего считается годовая премия

От чего считается годовая премия

Премия в конце года – расчет, выплата в 2021 году


» Зачастую руководители компаний утверждают денежные поощрения к выплате своим сотрудникам с целью мотивировать их на плодотворную работу. Как правило, речь идет о премии, рассчитанной по итогам года.

Повод к ее назначению отдельному сотруднику или всему коллективу может быть различным. В любом случае, бухгалтер должен знать, как рассчитать премию за год.

Премия по итогам года, как правило, начисляется в феврале месяце года, который следует за периодом.

Многие работодатели отметили тот факт, что наиболее действенным методом мотивации работников является денежное поощрение. Выплата премий благотворно сказывается на общих плановых показателях, повышении производительности, предложении новаторских идей, стремлении к карьерному росту и так далее, поскольку подчиненные стараются добросовестно исполнять должностные обязанности и не отставать от коллег, ведь в итоге по окончании годового периода повышается их доход.

Годовая премия не относится к обязательным выплатам и основной зарплате, закон не обязывает владельцев фирм устанавливать ее, а потому работодатели имеют возможность самостоятельно определять основные положения о ее начислении и закреплять их во внутренних нормативных актах компании. Выплачивать премию по окончании года без предварительного урегулирования вопроса ее назначения наниматель не может – в противном случае, последуют претензии от налоговой инспекции, и предприниматель не сможет учесть расходы в налогооблагаемой базе по налогу на прибыль.

Если в трудовом соглашении с сотрудником указаны лишь отдельные положения о выплате премии, то следует поставить ссылку на тот внутренний документ, в котором имеется полный перечень условий ее назначения. По этой причине нужно не только упомянуть о выплате премий в локальных документах, но и обозначить их размер, порядок, условия и сроки начисления.

Сведения о премировании работников можно изложить в следующих документах:

  1. трудовой договор с сотрудником;
  2. коллективный договор;
  3. положение об оплате труда;
  4. приказ работодателя о начислении премиальных некоторым отличившимся сотрудникам.

Читайте также статью ⇒ . Решение о том, чтобы выплатить работникам фирмы премию по итогам года, принимает начальник подразделения предприятия или владелец фирмы, если в ней не обозначено подразделений, основываясь на информации о работе коллектива из отдела кадров.

Сотрудники кадровой службы предоставляют нанимателю сведения о фактически отработанном времени подчиненных, о случаях нарушения внутреннего распорядка, о выполнении, перевыполнении или невыполнении производственного плана.

Изучив предоставленные ему данные, работодатель определяет необходимость выплаты премии и ее размер, после чего издает приказ о назначении премиальных сотруднику (форма Т-11) или группе подчиненных (форма Т-11а). Затем работники должны ознакомиться с текстом приказа, подписать бумагу, после чего распоряжение передается в бухгалтерию.

Сотрудник бухгалтерии оформляет расходный кассовый ордер (КО-2), расчетно-платежную ведомость (форма Т-49) или платежную ведомость (форма Т-53). Если денежные средства перечисляются на банковские карты сотрудников, заполняется расчетная ведомость (Т-51).

Читайте также статью ⇒ . Годовая премия может являться обязательной формой поощрения работников на предприятии или не обязательной – то есть начисляться по желанию нанимателя и по возможности бюджета фирмы за особые заслуги в работе. Трудовое законодательство определяет круг сотрудников, которым не положено назначать квартальную премию и премиальные по итогам года.

К таким работникам относятся:

  1. подчиненные, допустившие нарушение трудовой дисциплины и получившие дисциплинарное взыскание;
  2. сотрудники, которые были временно отстранены от исполнения своих должностных обязанностей;
  3. работники, пребывающие в отпуске по уходу за детьми в возрасте до 3 лет.

Чтобы определить размер премии по итогам года, нужно суммировать все доходы сотрудника (не принимая при этом во внимание разного рода повышающие коэффициенты, если таковые применяются), а затем умножить результат на заранее оговоренный процент премии. Формула расчета выглядит следующим образом: РГП = (ЕЗП х 12 мес. х ПП) – (ЕЗП х 12 мес. х ПП)х 13%, где РГП – размер годовой премии; ЕЗП – ежемесячная заработная плата (без учета повышающих коэффициентов); ПП – процент премирования; 13% – удержание НДФЛ.

Программисту Кнопкину Р.А. выплачивается оклад в сумме 56 тыс. рублей в месяц. Данная зарплата начислялась ему все 12 месяцев за прошедший год. Работодатель поручил бухгалтеру рассчитать годовую премию.

Коллективный договор фирмы содержит информацию о проценте премии по итогам года – он составляет 12%. За прошедший год программист заработал: 56 000 руб.

х 12 мес. = 672 000 руб. Премия по итогам года составит: 672 000 руб.

х 12% = 80 640 рублей. Бухгалтер обязан удержать с премиальных выплат НДФЛ в размере: 80 640 руб. х 13% = 10 483 руб. 20 коп. Работодатель из собственных средств перечислит страховые взносы в размере: 80 640 руб.

х 22% = 17 740 руб. 80 коп. Итого, Кнопкин Р.А. получил на руки: 80 640 руб. – 10 483,2 руб.

= 70 156 рублей 80 копеек. О том, что денежные поощрения, не упомянутые в трудовых соглашениях, не могут снижать размер налогооблагаемой базы по налогу на прибыль Ошибка: Работодатель не издал приказ о выплате премии отдельным сотрудникам, хотя в локальных нормативных актах о премировании работников ничего не сказано.

Комментарий: Если наниматель не будет должным образом оформлять выплату подчиненным премий, он не сможет снизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на сумму выплаченных в качестве поощрения средств. Ошибка: Руководитель фирмы выплатил сотрудникам годовую премию, не удержав с ее суммы НДФЛ и страховые взносы.

Комментарий: Премии считаются доходом сотрудников, а потому подлежат обязательному обложению НДФЛ и страховыми взносами.

Вопрос №1: Будет ли работодатель привлечен к административной ответственности, если он по своему усмотрению все же выплатит годовую премию сотруднику, в отношении которого проводилось дисциплинарное взыскание?

Ответ: Нет, но выплаченную сумму премиальных нельзя будет учесть при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Вопрос №2: Может ли работодатель лишить годовой премии, если сотрудник выполнял порученную ему работу некачественно, но премии утверждены в коллективном договоре? Ответ: Премии выплачиваются сотрудникам по желанию работодателя, закон не обязывает его устанавливать поощрительные выплаты.

Ответ: Премии выплачиваются сотрудникам по желанию работодателя, закон не обязывает его устанавливать поощрительные выплаты. Это значит, что наниматель по своему усмотрению может и лишить сотрудника премии, даже если она отражена в локальном акте компании. ( Пока оценок нет ) Поделиться:

Особенности расчета и выплаты годовой премии сотрудникам – пример, образцы документов

» » » Опубликовано 14.02.2021 Обновлено 17.03.2021Результат трудовой деятельности работников подлежит обязательной оплате.

Помимо денежных вознаграждений, выплачиваемых трудящемуся в любом случае, работодатель может поощрять сотрудников премиальными выплатами. Разновидностей премий может быть несколько – ежемесячные, квартальные, годовые и т.п.В данной статье разберемся с порядком выплаты, расчета и начисления премирования по итогам года.Годовая премия представляет собой денежное вознаграждение стимулирующего характера.

Оно выплачивается сотруднику его работодателем по итогам года за добросовестное выполнение своих должностных обязанностей.Достаточно часто годовую премию именуют «13-ой зарплатой».Данный вид премирования не относится к категории обязательных.

Информация, касающаяся его выплаты, должна отражаться в нормативной документации.

Среди таковой нужно выделить следующие бумаги:

  1. Положение об оплате труда (или о премировании);
  2. трудовой соглашение;
  3. приказ работодателя о выплате годовой премии.
  4. коллективный договор;

В документах должна присутствовать подробная информация по поводу премирования по итогам года.

Как рассчитывается размер премии, какие факторы учитываются при определении ее размера и другие нюансы, касающиеся данного вопроса.Решение о начислении годовой премии на счет сотрудника принимается руководством предприятия. При определении необходимости стимулирования деятельности трудящихся денежными средствами работодатель учитывает определенные показатели, по которым он судит об его трудовых успехах в общем.Сроки выплаты заработной платы работников определены на законодательном уровне.

При определении необходимости стимулирования деятельности трудящихся денежными средствами работодатель учитывает определенные показатели, по которым он судит об его трудовых успехах в общем.Сроки выплаты заработной платы работников определены на законодательном уровне.

Согласно данным, отраженным в нормативной трудовой документации РФ, зарплата должна выплачиваться специалистам не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.К примеру, заработная плата за ноябрь должна быть начислена на счет работника не позднее, чем 15 декабря.Возникают ситуации, при которых день выплаты зарплаты выпадает на выходной и/или праздничный день.

В таком случае работодатель не может задерживать выплату денежных средств. Выплата произведится в последний рабочий день перед выходным/праздничным днем.Информация по поводу сроков начисления заработной платы отражена в ТК РФ.

Данной теме посвящена . Также сведения, касающиеся этого вопроса, регламентируются .Согласно , годовая премия, выплачиваемая раз в год, может входить в состав заработной платы сотрудника.Таким образом, выплата премиальных по итогам года должна осуществлять не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Если расчетный период — календарный год, то, соответственно, годовую премию нужно выплатить до 15-го января следующего года. При этом дата начисления годовой премии может совпадать с датой перечисления зарплаты на счет работника.Например, за 2021 год годовую премию нужно выплатить до 15 января 2021 года.Читайте также: ?Технология выплаты премии по итогам года должна быть закреплена документально. Ранее был представлен список бумаг, в которых может отражаться информация подобного характера.

Прежде всего, это Положение об оплате труда, может быть отдельное Положение о премировании, а также трудовой договор с конкретным работником, где будут изложены составные части его заработной платы.В трудовой документации может в утвердительной форме отражаться факт получения сотрудником премии по итогам его работы за год. Если таковое не предусмотрено, конечное решение о необходимости начисления годовой премии конкретному сотруднику принимается его непосредственным работодателем.Перед принятием решения руководство компании анализирует результаты производственной деятельности работника, изучает данные, предоставленные начальниками структурных подразделений. Специалисты отдела кадров могут подготовить информацию по поводу отработанного в течения года тем или иным сотрудником времени, а также сведения о нарушениях им правопорядка, выполнении плана работ и т.п.Если работодатель принимает решение о назначении годовой премиальной выплаты работнику, он издает соответствующий приказ.

Для его оформления используется унифицированная форма Т11 – если документ составляется по отношению к одному сотруднику, или форма Т-11а – если действие распоряжения распространяется на группу лиц. Можно оформить распоряжение в свободном виде.В приказе о назначении годовой премии должна отражаться следующая информация:

  1. документальное основание для выплаты;
  2. инициалы и должность сотрудника;
  3. форма ОКУП и ОКПО;
  4. величина выплачиваемого денежного эквивалента;
  5. табельный номер премируемого специалиста;
  6. мотив денежного вознаграждения (по итогам года);
  7. инициалы, должность и личная подпись главного руководителя организации.
  8. дата составления;
  9. вид поощрения (премия);
  10. полное наименование приказа;
  11. наименование компании-работодателя;
  12. наименование структурного подразделения, в котором числится работник;
  13. порядковый номер;

После того, как приказ будет оформлен, с ним должен ознакомиться работник, в отношении которого он был составлен. После изучения информации, в ней прописанной, он указывает в нижней строке документа свои инициалы, занимаемую им должность, дату ознакомления с распоряжением и личную подпись.Форма Т-11а оформляется аналогично форме Т-11.

Отличием является лишь то, что в приказ формы Т-11а вносятся данные о нескольких премируемых сотрудниках.

Данные о каждом специалисте вносятся в специальную таблицу.После того, как в приказе поставят личные подписи все работники, которых он касается, документ передается в бухгалтерию. Там, сотрудниками данного отдела оформляется кассовый ордер – КО-2 и расчетно-платежная ведомость формы Т-49 или Т-51.Условия назначения, порядок расчета и правила выплаты премирования за различные период, в том числе и за год, могут быть закреплены в отдельном локальном акте, называемом Положение о премировании.Можно пункт об этом включить в Положение об оплате труда или в Коллективный договор.

Любой способ будет правильным.Положение носит важные функции.

Во-первых, закрепляет право работников на дополнительные стимулирующие выплаты, исключает возможные споры между сотрудниками и работодателем относительно наличия оснований для начисления премиальных.Во-вторых, Положение — это документ, на который всегда можно сослаться при решение споров в судебном порядке. Его можно предъявить проверяющим и контролирующим органом при необходимости.В третьих, данный нормативный внутренний акт компании позволяет обосновать включение расходов на выплату премирования в налогооблагаемую базу.Положение должно содержать следующие моменты:

  1. показатели, за которые назначаются премии;
  2. особенности расчета;
  3. сроки выплаты.
  4. перечень лиц, подлежащих премированию;
  5. периодичность премирования;
  6. условия для назначения стимулирующих выплат;

.Ранее уже было указано, что информация о выплате премии по итогам года должна отражаться в документах – трудовом или коллективном договоре, специальном Положении или приказе. Следует отметить, что именно в этих бумагах описывается технология определения размера премиальных за год.

В частности, в них должен быть указан процент премирования.В большинстве случаев для расчета размера годовой премии используется следующая формула:Год. прем. = (Ежемесячная з/п x 12 месяцев x % премирования) – 13% (НДФЛ).Величина процента определяется работодателем.

Выбранная руководством компании система премирования обязательно утверждается в документации.Указанная формула для расчета годовой премии считается стандартной и наиболее часто встречающейся.Вознаграждение по итогам года может начисляться несколькими способами:

  1. в соответствии с определенной денежной суммой (к примеру, один или несколько окладов).
  2. в соответствии с определенным установленным коэффициентом (%);
  3. расчет согласно среднему заработку, пропорционально отработанному времени;

Для того чтобы понять, как рассчитать премию по итогам года за фактически отработанное время, необходимо ознакомиться с примером.Исходные данные:Предполагается, что годовая премия начисляется работнику пропорционально отработанному времени.

Для определения подлежащей к выплате денежной суммы важно рассчитать, сколько дней он фактически работал в расчетном году.Работодатель в 2021 году рассчитывает премию за 2021 год.

Выплатить ее он планирует вместе с зарплатой за вторую половину декабря 14 января 2021 года.В 2021 году рабочих дней по производственному календарю пятидневки – 247.В 2021 году работник 5 дней провел в командировке, в течение 14-ти – был в отпуске, 5 дней был на больничном.Расчет премиальных за год:Количество фактически отработанных дней в году = 247 – 5 – 5 – 14 = 223.Средний размер ежемесячной заработной платы = 30500 р.Годовая премия = 30500 x 223 / 247 = 27536,44 р.Периодически могут возникать ситуации, при которых трудовые отношения сотрудника и работодателя прекращаются, к примеру, в середине года.

Как же обстоит ситуация с премией по итогам года в данном случае?При увольнении работника отдельное внимание важно уделить причине расторжения трудового договора.

Ключевое значение на необходимость выплаты годовой премии оказывает именно этот фактор.Если расторжение трудовых отношений происходит по собственному желанию сотрудника, увольнение не лишает его премии по итогам года.

При этом сумма, полагающаяся к выплате, зависит от времени, отработанного уволенным сотрудником в течение года.Премиальные рассчитываются пропорционально отработанному периоду.Информация о годовой премии, в том числе условия для ее выплаты при этом должны присутствовать во внутренней локальной документации фирмы.Если увольнение сотрудника происходит вследствие нарушения производственной дисциплины или других обстоятельств подобного характера, премия по итогам года не выплачивается.Из всего вышесказанного можно сделать вывод – уволенному сотруднику выплачивается денежное вознаграждение по итогам года, если им были соблюдены условия ее получения.В указано, что смерть сотрудника является основанием для прекращения действия трудового соглашения.

При этом сумма, полагающаяся к выплате, зависит от времени, отработанного уволенным сотрудником в течение года.Премиальные рассчитываются пропорционально отработанному периоду.Информация о годовой премии, в том числе условия для ее выплаты при этом должны присутствовать во внутренней локальной документации фирмы.Если увольнение сотрудника происходит вследствие нарушения производственной дисциплины или других обстоятельств подобного характера, премия по итогам года не выплачивается.Из всего вышесказанного можно сделать вывод – уволенному сотруднику выплачивается денежное вознаграждение по итогам года, если им были соблюдены условия ее получения.В указано, что смерть сотрудника является основанием для прекращения действия трудового соглашения. Следовательно, умерший работник приравнивается к уволенному по причине, от него не зависящей.Ранее были отмечены условия, при которых уволенным трудящимся выплачивается годовая премия.

В случае с умершими сотрудниками ситуация решается аналогичным образом.На получение денежного вознаграждения могут претендовать родственники погибшего. В идеале во внутреннем локальном акте должно быть указано, что уволенный сотрудник на законных основаниях может претендовать на выплату вознаграждения по итогам года.Годовая премия – это денежное вознаграждение, выплачиваемое руководством своим сотрудникам по итогам отработанного ими календарного года.

Данная разновидность не относится к категории обязательных выплат.Существует несколько технологий расчета величины премии по итогам года.

Среди основных из них выделяют таковые:

  1. пропорционально отработанному времени;
  2. в твердом денежном эквиваленте (оклад, несколько окладов и т.п.).
  3. в процентном соотношении;
  4. в твердой утвержденной сумме;

Тема выплаты годовой премии должна отражаться в документации. Ей может выступать трудовой договор, заключенный с каждый сотрудником, коллективное соглашение, Положение о премировании.Выплата денежного вознаграждения должна осуществляться своевременно. Срок начисления денег на счет работника – не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным годом.Уволенные до окончания года сотрудники при выполнении условий получения годовой премии также могут рассчитывать на ее получение.

В данном ситуации ее размер будет определяться согласно количеству отработанного трудящимся времени.? Вопрос 1: Допускается ли не выплата премии, если есть Положение о премировании?Ответ: Если выполняются условия для назначения премии, отраженные в Положении, то работодатель обязан ее выплатить.?

Вопрос 2: 10 января 2021 года я подал заявление об увольнении, до 15 января 2021 нам должны были выплатить премию за год. Каждый год выплачивают. Работодатель издал приказ о начислении премиальных, но меня в списке нет, видимо потому, что я увольняюсь. Справедливо ли это? В трудовом договоре у меня не говорится о выплате годовой премии.Ответ: Если в организации есть Положение о премировании (или такой пункт есть в Положении об оплате труда, Коллективном договоре), и в нем указано, что работодатель ежегодно начисляет годовую премию при определенных условиях, и эти условия выполнены, то работодатель обязан выплатить премиальные.

Если правила выдачи годовой премии не прописаны ни в трудовом договоре, ни в локальных актах, то вопросе решается индивидуально работодателем.

Он имеет полное право вам не выплатить деньги.Если у вас остались вопросы по теме, задавайте их в комментариях.

Как рассчитать годовую премию за фактически отработанное время?

Премия – это составная часть зарплаты, которая зависит от выполнения функциональных обязанностей, за отсутствие проступков и достижение определенных месячных, квартальных или годовых показателей.

Эта часть заработной платы призвана мотивировать работников на неукоснительное следование правил трудового распорядка, выполнения возложенных обязанностей и улучшению производительности работ. Обратите внимание, что для осуществления поставленных задач с максимальной эффективностью, необходимо правильно подойти к материальному поощрению, найти оптимальное соотношение получаемого результата и затрат фонда заработной платы.

Рассмотрим особенности современного начисления премии, какие они бывают и их максимальные/минимальные величины. Размер, особенности получения, а также прочие нюансы определяются непосредственно работодателем. Ни один уполномоченный орган не может ограничить работодателя в определении размеров и видов поощрения.
Ни один уполномоченный орган не может ограничить работодателя в определении размеров и видов поощрения. Обычно все позиции по данному вопросу утверждаются приказом или прописываются в специальном положении, в котором имеется вся информация по представленному поводу.

Достаточно часто для проведения такой работы собирается ряд специалистов, куда включается юрисконсульт, бухгалтерия по заработной плате и представители профсоюзов. Вопросы подобного плана обсуждаются и отражаются в соответствующих документах.

Обратите внимание, что все нюансы положения располагаются в коллективном договоре или контракте. Начисление премии выполняется бухгалтером или главным бухгалтером.

Представленный нюанс зависит от системы, которая организована на предприятии. Специалист обязан знать порядок проведения расчетов, обладать всеми формулами, которые помогают провести нужную операцию и правильное начисление без ущерба предприятию и компании. Обратите внимание, что на премию также распространяются налоговые начисления, поэтому после основного расчета необходимо удержать 13% в счет налоговых платежей.

Начисление премии осуществляется после подачи соответствующих документов, которые подтверждают право на получение последней. По распоряжению начальника структурного подразделения можно снизить размер премии при ненадлежащем исполнении обязательств.

Представленный вопрос отлично прописывается в Для этого нужно ознакомиться со , которая претерпела изменения.

Ранее руководству разрешалось подходить демократически, самостоятельно выбирать порог выплаты поощрения.

Сейчас представленный вопрос распространяется на коммерческие структуры, которые не обладают в составе государственной собственностью.

Согласно рассматриваемой статье, необходимо следовать ряду правил:

  • В муниципальных учреждениях используется все вышеперечисленное, а также НПА самоуправления местных органов власти.
  • В госучреждения аналогичная ситуация, только здесь дополняется формирование премии на основании актов и законов муниципального характера.
  • В федеральных организациях, которые работают по коллективному договору, используются внутренние акты, сформированные на законах.

Компании/организации, у которых фонд заработной платы формируется на основании бюджетных средств, премии регулируются на ЕТС.

Необходимо понимать, что все должно выполняться в пределах выделенных средств из бюджета.

Поэтому представленный пункт считается естественным ограничением и барьером при формировании материального поощрения.

Собственники частных компаний обладают всеми правами, чтобы без посторонней помощи распоряжаться собственными ресурсами.

Именно поэтому поощрительные выплаты могут устанавливаться в любом размере, на усмотрение нанимателя.

Что касается минимального лимита выплат, то представленные вопросы также не оговариваются в законах отечественного государства. описаны минимальные ограничения относительно оплаты труда, но премия не относится к обязательным выплатам, поэтому не регулируется.

Определение размера премии – щепетильный процесс, требующий правильной трактовки основных позиций, которые даны в положении и в контракте между нанимателем и работником. Начисление премии требует соблюдения двух принципов:

  • Второй принцип связывается с выполнением определенного подвига, трудовых достижений. Если в течение месяца, квартала или года все показатели перевыполнены. Подобная фишка считается полностью справедливой и требует соответствующего поощрения.
  • Размер поощрения начисляется ежемесячно по фиксированной величине. Последняя имеет верхний порог, о чем говорили выше. Максимальный размер премии начисляется работникам, которые выполнили все базовые показатели по производительности, не нарушали дисциплину.

Проведение премирования должно осуществляться на основании приказа. Документ обязан правильно составляться и соответствовать общим требованиям документооборота.

На текущей странице можно скачать примеры под различные праздники и улучшения результатов работы персонала. Расчет премии должен проводиться на основании общих формул. Существует 2, которые сформированы по вышеназванным принципам:

  • Фиксированный процент. Рассчитывается отношением оклада к величине поощрения (коэффициента), умноженное на соотношение количества отработанных дней к их общему числу.
  • При твердой ставке. Премия рассчитывается в качестве отношения оклада к рабочим дням, умноженным на фактически отработанное время.

Чтобы правильно применять формулы, лучшим решением станет разбор нескольких примеров.

Для первой предположим следующую ситуацию: Работник Евгений получает заработную плату в размере 30 тысяч рублей.

Согласно результатам его труда ему полагается премия, которая составляет еще один оклад.

Расчет нужно провести на квартал.

В последнем 64 рабочих дня, при этом сотрудника отработал 50. Таким образом, получается сумма в размере 23437,5 рубля. Теперь воспользуемся второй формулой, в которой премия начисляется 25%: (30000*0,3/64)*50 = 5859,38. В зависимости от некоторых особенностей труда, могут дополняться различные коэффициенты.
В зависимости от некоторых особенностей труда, могут дополняться различные коэффициенты.

К примеру, при работе на севере начисляется прибавка в размере 15%.

Для справки: представленная позиция регулируется на основании трудового кодекса статьи 316. Представленный показатель специально установлен из-за нелегких климатических условий. Коэффициент применяется для месячных заработных плат, что также отражается на расчетах.

В нашем случае сумма будет составлять следующую величину: (30000+5859,38)*1,15=41238,287. Рассматриваемые формулы считаются базовыми, они могут дополняться различными позициями в зависимости от предприятия и его особенностей функционирования.

В завершение укажем на необходимость качественного, правильного формирования премии. От этого зависит отношение сотрудников к непосредственной деятельности.

Используйте все возможные мотивы для достижения максимальной производительностью. Это станет основой развития вашей организации и бизнеса в целом.

13 зарплата — премия по итогам года: порядок назначения, расчета и выплаты

В трудовой сфере нашей страны существует такое интересное понятие, как 13 зарплата. Очень многие о ней слышали, но мало кто сталкивался.

А все, что касается возможности дополнительной денежной премии, всегда интересно. Так что такое 13 зарплата? Кому положена, как оформить, как отразить ее в бухгалтерском учете, какой у нее должен быть размер?

В период Советского Союза этот полагался всем усердным работникам по итогам года. Предприятия были поголовно государственные, премирование устанавливалось «сверху» и было обязательным к исполнению для всех. Выплата 13 зарплаты производилась в конце года, из-за чего она и получила свое название.

Хотя так называется она только в народе. В бухгалтериях организаций такого понятия нет и быть не может. Тринадцатого месяца в году не существует, а значит и зарплаты за выдуманный период быть не должно.

То есть 13 зарплата не что иное, как премия по итогам года.

Если в советские времена такой вид поощрения был обязательным для всех предприятий, то в наши дни — это добрая воля работодателя. А потому регламента по начислению тринадцатой зарплаты не существует. Законодательную силу имеет положение о премировании.

Именно оно определяет, как начисляются поощрения и премии работникам, какие отчисления идут с них в налоговую службу и фонды социального страхования. Положение о премировании определяет в том числе и возможные размеры начислений.

Является этот документ локальным нормативным актом, то есть его содержание определено советом директоров фирмы.

Ни один государственный законодательный акт не регулирует порядок начисления и выплаты премии. Этот момент прописывают в учетной политике организации, положении о премировании, об оплате труда, в коллективном договоре и непосредственно в трудовом договоре с работником.

В документах следует указать, за улучшение каких показателей работы сотрудника он получает премию. Зависит это от деятельности компании. Каждая организация определяет сама для себя наиболее важные направления развития, которые следует поощрять.

Таковыми могут являться улучшение качества производимой продукции, экономия материалов и ресурсов при производстве, внедрение различных идей, которые в дальнейшем приносят пользу компании, перевыполнение плана по производству или продажам и так далее.

Основанием для начисления является приказ руководства организации.

В большинстве случаев размер тринадцатой зарплаты определяется, исходя из среднего заработка работника за год. Для того чтобы посчитать, сколько в среднем работник заработал, необходимо сложить все виды денежного вознаграждения, относящиеся к трудовой деятельности, подтвержденные в трудовом договоре, коллективном договоре и локальных нормативных актах.

А именно, зарплату за каждый месяц, премии за выполнение и перевыполнение плана, больничные и отпускные выплаты.

Затем полученное число делится на количество отработанных месяцев. Получаем среднемесячный доход сотрудника.

Именно эта цифра и будет основой для начисления тринадцатой зарплаты.

Но так как обязанности по расчету и по выплате такой премии не зафиксированы в законодательных актах, работодатель может использовать несколько иной способ расчета.

Его можно уточнить в собственном трудовом договоре, положении о премировании или коллективном договоре, смотря, где эти сведения указаны организацией. В этом разделе рассмотрим, как узнать, какую сумму будет представлять 13 зарплата.

Как начисляется, смотрим в положении организации.

Ее могут начислять отдельно по каждому работнику, но чаще всего расчет ведется по структурному подразделению в целом. На каждый отдел выделяется определенная сумма премии, которую делят между сотрудниками в зависимости от их стажа работы на предприятии и оклада. Существует несколько вариантов формулы расчета.

Каждый из них применяется в зависимости от того, каким образом директор решил премировать сотрудников. Он может выставить размер премии в качестве процента от годового заработка, в зависимости от стажа или выбрать фиксированную оплату.

Первый случай будет рассчитываться по формуле: Ом*12 мес.*10%, где Ом — размер месячного оклада. При выплате отделу по стажу придется провести более замысловатую операцию. Сначала необходимо суммировать стаж всех трудящихся отдела, затем находим общий заработок, высчитать соотношение в процентах оклада каждого сотрудника и общей суммы заработанных средств.

Исходя из этой цифры высчитываем долю каждого работника.

Затем высчитываем долю в зависимости от стажа. Последний шаг — находим среднее арифметическое между долей от оклада и от стажа. Конечное число — премия. Не в каждой организации предусмотрена 13 зарплата.

Кому положена такая премия в коммерческих фирмах?

Для этого необходимо обратиться к документам, содержащим информацию о премировании.

Если в них предусмотрена такая выплата, то узнаем, за какие заслуги и кому конкретно (указывает должность). Но в частных фирмах такая мотивация встречается достаточно редко.

Чаще всего зарплата за «тринадцатый» месяц выдается в учреждениях государственного сектора. Бюджетные профессии оплачиваются достаточно низко, а премия в какой-то степени компенсирует эту несправедливость.

Назначается 13 зарплата военнослужащим, врачам государственных больниц, учителям и преподавателям бюджетных учебных заведений, работникам муниципальных транспортных компаний. В частных компаниях мотивировать скорее всего будут тех лиц, от которых напрямую зависит доход собственника.

Например, в сфере продаж — менеджеры по продажам, штатные агенты, операторы, занимающиеся поиском клиентов. В сфере производства этими лицами выступают работники, производящие продукцию.

Вся важная информация содержится в положении о премировании. Поводом для бухгалтера к расчету и начислению премии является приказ руководителя компании. После получения указания бухгалтерия производит необходимые вычисления, отдает результат на подпись руководителю.

Тот ознакамливается с предоставленными данными и, если его все устраивает, ставит свою визу или акцепт, то есть подпись. В дальнейшем необходимо уведомить работников под роспись о начисленной им премии по итогам года.

Подтверждающими документами являются все выше перечисленные: положение, приказ о премировании, листок расчета, уведомление с подписями.

Все с нетерпением ждут 13 зарплату!

  1. 10.02.2016
  2. 0

Поделиться:

Годовые премии: как отражать в бухгалтерском и налоговом учете, как включать в расчет больничных и отпускных

Получение премии всегда приятное событие. А если эта премия по итогам работы за год, то по факту получается, что это 13-я заработная плата.

И особенно приятно получать годовую итоговую премию до наступления нового года.

Но у бухгалтера при расчете и выплате годовой премии помимо радостных эмоций присутствует и некоторая озабоченность: как правильно учесть и отразить эту премию в учете?

Как потом ее учитывать при расчете отпускных и больничных пособий? И может, есть какие то варианты учета и отражения премиальных выплат по итогам года?

Обсудим эти вопросы в нашей статье.Согласно Трудовому кодексу РФ:Премия – это выплата стимулирующего характера, которая может входить в заработную плату работника, предусмотренную трудовым договором. Заметьте… «может». Значит может и не входить.

То есть, выплата премии – это право работодателя, а не обязанность. И вопрос о том, платить или не платить премии своим сотрудникам, и если платить, то в каком размере — каждый работодатель решает самостоятельно.Прежде всего, договоримся, что в нашей статье речь пойдет о выплате производственной премии по итогам работы каждого сотрудника.

То есть, это не разовая премия к празднику или «просто так», а конкретно вознаграждение за определенные трудовые достижения.Для того чтобы суммы премий можно было учесть в составе расходов на оплату труда в налоговых расходах, работодатель должен иметь:

  1. документы, подтверждающие достижение работниками конкретных показателей оценки труда (фактически отработанное время, количество созданных трудом материальных ценностей, суммы полученных с привлечением труда доходов и пр.);
  2. документы, подтверждающих отношение выплат в виде премий к системе оплаты труда в организации. Для этого выплаты должны быть установлены в трудовых договорах с работниками или трудовые договоры должны содержать ссылку на локальный нормативный акт, регулирующий обязанности работодателя в части оплаты и (или) стимулирования труда работников;
  3. первичные документы о начислении конкретных сумм выплат в пользу работников по действующей в организации системе оплаты труда, оформленные в соответствии с законодательством.

Получается, что если выплаченные премии произведены работникам в соответствии с трудовым (коллективным) договором или Положением о премировании, а приложенные к расчеты премии документы свидетельствуют о том, что данные работники выполнили необходимые условия для получения премии, но независимо от того, что такая премия выплачена к Новому году она может быть включена в расходы по налогу на прибыль.Если же выплату премии не обосновали в соответствии с трудовым (коллективным) договором или Положением о премировании, а в Приказе на выплату премии указано, например, что премия выплачена в связи с праздником — Новым годом, то, такую премию в налоговые расходы нельзя, так как такие выплаты не соответствуют требованиям ст. 252 НК РФ.Для целей бухгалтерского учета производственные премии, являющиеся частью заработной платы, учитываются на тех же счетах учета, на которых отражена и окладная часть.Любая премия является доходом работника. Поэтому при ее выплате работодатель в качестве налогового агента обязан исчислить, удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.Так как премия является составной частью дохода в виде оплаты труда, то датой получения работником дохода в виде премии признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) (п.

2 ст. 223 НК РФ). Соответственно, НДФЛ с премии нужно удержать на дату ее выплаты, а налог в бюджет перечислить не позднее следующего рабочего дня после выплаты.Это правило применимо и для случаев, когда премия выплачивается отдельно от заработной платы (Письмо Минфина России от 27.03.2015 N 03-04-07/17028 (доведенного нижестоящим инспекциям для использования в работе Письмом ФНС России от 07.04.2015 N начисления и выплаты за производственные показатели облагаются всеми страховыми взносами в общеустановленном порядке (ст. 420 НК РФ, Федеральный закон (125-ФЗ от 24.07.1998).Оплату отпуска определяют из расчета среднего заработка в порядке, предусмотренным ст.

139 ТК РФ. Правила следующие:

  1. в расчет среднего заработка следует включать все выплаты, предусмотренные системой оплаты труда у работодателя;
  2. среднедневной заработок определяется как общая сумма доходов за период расчета (расчетный период) — 12 месяцев, предшествующих отпуску, деленную на сумму среднего расчетного количества дней в каждом месяце расчетного периода (если месяц отработан полностью, то это — 29,3 дня).

То есть, премии, которые входят в систему оплаты труда, учитываются в доходе для исчисления среднего заработка при расчете отпускных.

Годовая премия включается в расчет среднего заработка в зависимости от того, полностью ли отработаны расчетный и премиальный периоды.Можно полность включить в расчет среднего заработка премию, если соблюдаются следующие условия:

  1. расчетный период полностью отработан, при этом не важно велся расчет премии, исходя из рабочего времени или нет;

Пример 1: сотрудник принят на работу 10 августа 2021 года, он проработал с момента принятия на работу и по текущее время без болезней, отпусков и других нерабочих периодов.

С 1 февраля 2021 года он хочет выйти в отпуск. Расчетный период — с 1 февраля 2021 года по 31 января 2021 года. Все это время он отработал полностью.

Значит в расчет отпуска войдет вся премия, которую ему начислят за 2021 год.

  1. расчетный период отработан не полностью, но премиальный период, т.е. период, за который начисляется премия, полностью совпадает с расчетным, а премия начислена с учетом фактически отработанного времени.

Пример 2: Представим, что сотрудник устроился на работу 1 июня 2021 года, а в отпуск решил идти с 18 января 2021 года. Расчетный период для него — с 1 июня по 31 декабря 2021 года, он совпадает с премиальным периодом, а премию за 2021 год он получил из расчета фактически отработанного им времени.Придется пересчитать премию пропорционально фактически отработанному в расчетном периоде времени, если расчетный период отработан не полностью и при этом:

  1. премиальный период совпадает с расчетным полностью, но премия была начислена без учета фактически отработанного времени;

Здесь можно использовать данные примера 2, только в этом случае премию сотруднику считают без учета фактического рабочего времени в 2021 году.

Тогда придется пересчитать ее.

Для этого можно применить следующую формулу:Сумма премии, которая включается в расчет = Размер премии, начисленной в расчетном периоде / Число рабочих дней в расчетном периоде по производственному календарю * Фактическое число рабочих дней, отработанных работником в расчетном периоде.

  1. премиальный период не совпадает с расчетным, при этом не важно как рассчитывалась премия, исходя из рабочего времени или нет.

Пример 3: Сотрудник устроился на работу 1 августа 2021 года, 2021 год отработал полностью, ему назначена премия, в 2021 году по семейным обстоятельствам он просит отпуск без сохранения зарплаты на январь, а с 1 февраля ему предоставят очередной отпуск. Расчетный период — с 1 февраля 2021 по 31 января 2021 года.

Но этот период не полностью отработан — в январе у работника, так называемый, административный отпуск. Премиальный период (2021 год) с расчетным не совпадает.

Значит придется пересчитать размер, включаемой в расчет премии за 2021 год по формуле выше.В случае, если годовая премия начислена уже после выплаты отпускных или больничных, в расчете которых она должна фигурировать, то надо пересчитать средний заработок и произвести доплату.Оплата больничного также определяется из расчета среднего заработка.

Но в отличие от расчета отпускных расчетный период при выплате больничного пособия — два календарных года, предшествующих году начала болезни. При этом длительность расчетного периода всегда составляет 730 дней, какие-либо дни из расчета не исключаются (ст. 14 Закона от 29 декабря 2006 г.

№ 255-ФЗ).Поэтому, годовая премия учитываются при определении среднего заработка для начисления больничного, если она начислена в расчетном периоде (в размере начисленных сумм).

Сумма премии, которую можно учесть при расчете больничного пособия, не зависит от того, за какой период она начислена.

Важно только то, в каком периоде произошло начисление.Что поменяется при расчете отпускных и больничных — ежемесячные премии, которые выплачиваются вместе с зарплатой за данный месяц, при расчете среднего заработка учитываются в следующем порядке:При расчете больничного пособия такая премия полностью включается в заработок того месяца, за который она начислена.

То есть, ежемесячная премия, начисленная, например, в декабре 2021 года войдет в расчет среднего заработка при расчете больничного пособия в марте 2022 года, так как данная премия попадает в расчетный период (2021 – 2021).Для расчета отпускных порядок включения ежемесячной премии зависит от того, отработан ли работником расчетный период полностью или нет.

  1. если расчетный период отработан полностью, в расчет премия включается в полном размере независимо от того, входит ли период, за который она начислена, в расчетный или нет.
  2. если расчетный период отработан не полностью, то ежемесячная премия учитывается в расчете отпускных при условии, что период, за который она начислена (премиальный период), полностью входит в расчетный и премия начислена за фактически отработанное время в премиальном (рабочем) периоде.

Подведем итог: для расчета больничного пособия нет разницы — какая премия: годовая или ежемесячная, и не важно отработал ли работник весь расчетный период или нет. Важно, чтобы сама премия входила в расчетный период, определяемый для расчета среднего заработка.Для расчета отпускных имеет значение и то, какая именно премия: годовая или ежемесячная и то –- полностью ли работником отработан расчетный период, который берется для определения среднего заработка.

: Теги: Пост написан компанией Это авторский материал.

Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано.