Процент ндф с 1 января

Процент ндф с 1 января

Прогрессивная ставка НДФЛ 15% с 01 января 2021 г.


20 ноября 2021459 прочитали1,5 мин.768 просмотров публикацииУникальные посетители страницы459 прочитали до концаЭто 60% от открывших публикацию1,5 минута — среднее время чтенияПоправки в НК РФ осталось подписать Президенту РФ и они будут действовать.Сейчас, мы знаем, основная ставка НДФЛ составляет 13%. Все кто получает доходы в виде заработной платы, дивидендов, например, получают сумму «на руки» за вычетом этого налога. Сам налог уплачивает организация, действуя как налоговый агент. Ставка по НДФЛ не зависит от размеров дохода, она одинакова для всех.

Да, есть исключения, в виде других ставок по отдельным видам доходов, но мы их сейчас не рассматриваем, хотя ниже в статье, примеры будут.Что меняется в налогообложении по НДФЛ с 01 января 2021 года?По налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) с 01 января 2021 года вводится прогрессивная ставка.

Она составит 15 процентов в отношении доходов, которые превышают 5 000 000 рублей накопительным итогом с начала года.Итак.Рассчитываем доход накопительным итогом и пока он не превышает 5 000 000 рублей, платим, как обычно, 13% с суммы дохода ежемесячно. Как только сумма дохода превысила указанный лимит, то рассчитывать налог нужно будет по ставке 15%.Вы спросите, а как же остальные ставки, например ставка по налогу на доходы от продажи имущества, ведь доход от продажи квартиры, например, может составить сразу 10 000 000 рублей? Ставка налога по доходу от продажи имущества меняться не будет и останется на уровне 13% вне зависимости от суммы полученных средства.

Точно также и сохранится ставка по налогу на доходы при получении выигрышей и призов в рекламных конкурсах, играх и мероприятиях, она останется на том же уровне, а именно 35%.

Ну и ставка для доходов по ценным бумагам российских организаций останется 30%.

Теперь конкретно про доходы. Ведь у физического лица может быть несколько источников дохода.

Например, дивиденды, операции займа с ценными бумагами, заработная плата и т.д. и каждый источник по отдельности не даст превышение в 5 000 000 рублей, но сложив все источники дохода вместе в общей сумме превышение по доходу будет пройдено. В этом случае будет применяться повышенная ставка.

Т.е. налог будет считаться с суммы превышения по всем доходам, а именно по «совокупности налоговых баз».Выдержка из законопроекта:Нужно отметить, что на 2021 и 2022 гг.

будут действовать переходные положения, когда повышенная налоговая ставка будет применяться в отношении каждого источника доходов к каждой налоговой базе отдельно.И вот знаете, мне стало интересно, а ответ на свой вопрос я так и не нашла. Предположим, что физическое лицо работает в организации и получает заработную плату и одновременно это же физическое лицо является учредителем этой организации и получает дивиденды. Допустим заработную плату он получает 5 000 000 рублей в год и как учредитель получает дивиденды 5 000 000 рублей в год.

Общая сумма его дохода за год составляет 10 000 000 рублей в год. Так как это происходит в рамках одной организации и эта организация является налоговым агентом, то с суммы превышения в 5 000 000 рублей необходимо будет дополнительно заплатить 2%, это 100 000 рублей.Теперь предположим, что физическое лицо работает в организации и это же физическое лицо является учредителем, но уже в другой организации.

Заработная плата в одной организации составляет также 5 000 000 рублей и доход от дивидендов в другой организации также составляет 5 000 000 рублей, но в этой ситуации будет два налоговых агента, две разных организации.

Значит у этого физического лица не возникнет превышения в 5 000 000 рублей.

Получается, что дополнительно 2% оплачивать не придется. Как же так? Доход получают одинаковый, а из-за того что он аккумулируется у разных налоговых агентов во второй ситуации налогообложения по повышенной ставке не возникает.Искали мы ответ на этот вопрос в новом законопроекте, да так и не нашли.

Пока действует переходный период, это не актуально, а может быть с 2023 года что-то новое довнесут? Что касается ИП на общем режиме налогообложения, то для них также будет предусмотрена повышенная ставка при получении дохода за вычетом произведенных расходов свыше суммы в 5 000 000 рублей.

Как изменятся налоговые платежи россиян с 2021 года

Кто будет платить. Министр финансов Антон Силуанов верхнюю оценку количества россиян, которые будут платить 15% с заработка свыше 5 млн руб., — 1% всех работающих, или около 700 тыс. человек. Исходя из данных Росстата о распределении доходов между гражданами, налог может затронуть меньше — 200–300 тыс.

человек. По экспертов РАНХиГС, состоятельные граждане, которых коснется повышение налога, проживают в основном в столичных агломерациях (Москве, Петербурге, Казани) и нефтяных регионах (ЯНАО, ХМАО). Насколько вырастет платеж. Если у человека зарплата составляет, например, 500 тыс.

руб. в месяц (до уплаты НДФЛ), то в сумме за год работодатель при повышенной ставке удержит с нее лишние 20 тыс. руб. Чем выше доход, тем дополнительный платеж будет выше. Читайте на РБК Pro Какие доходы освобождаются от 15-процентного НДФЛ. Повышенная ставка только к «периодическим и активным» доходам сверх 5 млн руб.

Повышенная ставка только к «периодическим и активным» доходам сверх 5 млн руб. в год, включая зарплату, дивиденды и продажу ценных бумаг, и не будет применяться к разовым или нерегулярным доходам, например от продажи личного имущества, включая недвижимость.

На что пойдут деньги. НДФЛ с состоятельных россиян, в отличие от общего правила, не будет поступать в региональные бюджеты — средства целевым образом пойдут на лечение детей от редких и тяжелых болезней. Отбирать пациентов и распределять эти средства на лечение будет специальный некоммерческий фонд.

Налог на сбережения Кто будет платить. В России 5,9 млн счетов с остатками свыше 1 млн руб. (1% всех счетов), в марте Агентство по страхованию вкладов.

Общий объем средств на таких счетах составляет 17,95 трлн руб. (57% от всей суммы вкладов россиян). Если у человека несколько вкладов в разных банках (каждый из которых меньше 1 млн руб.), но в сумме они превышают пороговое значение, то НДФЛ в размере 13% все равно будут облагаться полученные за год доходы за вычетом необлагаемого дохода с 1 млн руб.

Поэтому дробить сбережения по разным банкам ради ухода от налога нет смысла. Уплатить налог должны будут даже вкладчики, не являющиеся налоговыми резидентами России.

«Ожидаемые доходы бюджета в 2022 году от этой меры составят 100 млрд руб.»

, — сообщила РБК пресс-служба Минфина.

Как было раньше. Доходы по депозитам формально налогообложению, но только в том случае, если процентная ставка по вкладу превышала ключевую ставку ЦБ плюс 5 п.п. Такие ставки на рынке практически отсутствовали, поэтому налоги не платились.

Как будет рассчитывать платеж. Когда был открыт вклад, неважно: налогом будет облагаться процентный доход по вкладам за год. Но из него будет вычитаться сумма, равная произведению 1 млн руб. и ключевой ставки ЦБ на 1 января года, за который взимается налог (сейчас это 42,5 тыс. руб.). Например, у физлица один рублевый вклад на 1,5 млн руб.

руб.). Например, у физлица один рублевый вклад на 1,5 млн руб. со ставкой 5% годовых, а проценты выплачиваются в конце срока действия — 1 декабря. Такой вклад принесет 68 750 руб.

дохода в год. При ключевой ставке ЦБ на 1 января 2021 года — необлагаемый доход составляет 42,5 тыс. руб. В результате налог к уплате равен (68 750 — 42 500) х 13% = 3 412,5 руб. Если счет в валюте, то процентный доход будет пересчитываться в рубли по официальному курсу ЦБ на день фактического получения дохода.

Курсовая разница налогом не облагается.

Когда платить. Банки будут выплачивать проценты по вкладам в полном объеме без вычета налога. Уплатить налог вкладчики должны будут самостоятельно. Но подавать декларации о доходах по вкладам не нужно: все российские банки должны будут не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным, сообщить в налоговую о процентах, выплаченных физлицам.

Налоговая сама рассчитает сумму налога и направит гражданину уведомление (как в случае с транспортным, земельным налогами или налогом на имущество).

Уплатить налог за 2021 год нужно будет до 1 декабря 2022 года. Какие счета выводятся из-под налогообложения. От налога освобожден доход по рублевым счетам со ставкой ниже 1% годовых, в частности текущие, Также не будут облагаться налогом процентные доходы по счетам эскроу (специальный счет в банке, на котором замораживаются средства граждан на недвижимость до окончания строительства).

От налога освобожден доход по рублевым счетам со ставкой ниже 1% годовых, в частности текущие, Также не будут облагаться налогом процентные доходы по счетам эскроу (специальный счет в банке, на котором замораживаются средства граждан на недвижимость до окончания строительства).

Когда по вкладу установлена плавающая процентная ставка в зависимости от срока действия (например, 4–11 месяцев — 0,6% годовых, с 12 месяцев — 1,1% годовых), налог будет взиматься со всех процентных доходов (даже полученных по ставке меньше 1%), если в период действия вклада ставка превысит это пороговое значение.

Куда пойдут деньги от налога.

Доходы государства поступят в федеральный бюджет, хотя по общему правилу НДФЛ идет в бюджеты субъектов. Средства будут направлены целевым образом на выплаты семьям с детьми и безработным.

Налог на доходы с вложений в ценные бумаги. С 2021 года также налоговые льготы с доходов по некоторым видам облигаций.

В результате все купоны любых облигаций (ОФЗ, облигаций регионов, корпоративных бумаг) будут облагаться налогом по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов, независимо от суммы инвестиций.

Налоги удержит брокер, как это происходит и сейчас. Налог с купонов облигаций не должны будут взимать с резидентов России, если их облигации находятся на индивидуальном инвестиционном счете типа Б с вычетом на доход.

Повышение ставки НДФЛ до 15% с 2021 года: кто будет платить — последние новости

МОСКВА, 17 сентября. /ТАСС/. Госдума в приоритетном порядке рассмотрит инициативу о введении с 1 января 2021 года НДФЛ в размере 15% в отношении граждан, чьи доходы превышают 5 млн руб.

в год. Об этом сообщил спикер нижней палаты Вячеслав Володин, слова которого приводит пресс-служба Госдумы. НДФЛ в 15% на доходы свыше 5 млн руб.

— с 01.01.2021 года — кто будет платить, зачем повышают налоги: последние важные новости Володин направил в профильный комитет внесенные правительством РФ проекты бюджетообразующих законов — поправки в налоговое законодательство.

«Поступившие законопроекты носят бюджетообразующий характер и будут рассмотрены Государственной Думой в приоритетном порядке»

, — отметил Вячеслав Володин. «Одним из законопроектов предлагается установить ставку НДФЛ в 15% на доходы свыше 5 млн руб.

в год. По инициативе президента Владимира Владимировича Путина средства, которые поступят в бюджет в результате повышения налога, будут адресно направлены на лечение детей, страдающих орфанными заболеваниями.

Согласно расчетам, эта сумма составит порядка 60 млрд руб.», — сказал председатель Госдумы.

«Это справедливое решение. Уверен, что общество его поддержит, — подчеркнул Вячеслав Володин. — В том числе и те, чьи доходы будут облагаться этим налогом, воспримут его с пониманием». 17 сентября кабмин внес в Госдуму ряд законопроектов, касающихся поправок в Налоговый кодекс, в частности, о росте ставки НДФЛ с 13% до 15% на доходы свыше 5 млн руб., законопроект, касающийся налогового администрирования, а также проект, предусматривающий рост тарифов взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование для ИП в 2022 и 2023 годов.

Отчетность по НДФЛ Предприниматели, работающие на общем налоговом режиме, сдают по форме 3-НДФЛ, как и обычные граждане, которые хотят получить вычеты через налоговую инспекцию или получили доходы, с которых налог полагается платить самостоятельно. Налоговые агенты, в том числе фирмы и предприниматели, у которых есть наемные сотрудники или исполнители-физлица по договорам ГПХ, должны отчитываться на бланках 2-НДФЛ (ежегодно) и 6-НДФЛ (ежеквартально). Таблица. Памятка: новая ставка НДФЛ 15% Когда вводится С 1 января 2021 года Для кого Для налоговых резидентов России, получающих зарплату и иные доходы, облагаемые по ставке 13% Установленный лимит 5 миллионов рублей в год Порядок обложения Ставка в 15% применяется только к сумме дохода, превышающий установленный лимит в 5 000 000 рублей.

Налоговые вычеты Предоставляются в стандартном порядке Куда направят средства Средства, собранные от введения прогрессивной ставки планируется направить на лечение тяжелобольных детей Для кого вводится прогрессивная шкала НДФЛ Сразу отметим, что поправки в законодательство еще не внесены.

Правительство только приступило к разработке новой редакции Налогового. Нововведения будут действовать в отношении всех россиян — налоговых резидентов.

Нерезидентов новые правила не коснутся. Их доходы облагаются по более высоким ставкам.

Плательщиками НДФЛ по ставке 15% с 01.01.2021 года признаются физические лица, отвечающие следующим условиям:

  • Являются налоговыми резидентами РФ.
  • Доход за календарный год превышает установленный предельный лимит в 5 миллионов рублей.
  • Официально трудоустроены в России, либо получают иные вознаграждения по ставке 13%.
  • Подпадают под обложение доходов по ставке 13%.

Напомним, что резидентами считаются граждане, которые проживают и работают в России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Цели нового налогообложения Планируется, что введение прогрессивной шкалы НДФЛ 13% и 15% позволит получить дополнительные 60 миллиардов рублей в 2021 году. Собранные средства будут распределять в особом порядке.

Владимир Путин поручил направить их на финансирование лечения тяжелобольных детей. В частности будут оплачиваться:

  1. дорогостоящие лекарственные препараты;
  2. высокотехнологические операции.
  3. средства реабилитации;
  4. медицинское оборудование и техника;

При этом все действующие программы по лечению тяжелых заболеваний в стране будут сохранены.

Дополнительное финансирование пойдет «плюсом» к основным расходам из государственного бюджета.

Новый порядок обложения НДФЛ доходов Прогрессивная шкала будет применяться только к доходам, величина которых превышает установленный лимит в 5 миллионов рублей. Новый алгоритм расчета НДФЛ по ставке 15% с 1 января 2021 года состоит из следующих этапов: Этап Комментарии Обложение доходов в пределах лимита С начала года, все доходы физического лица будут облагаться по стандартным правилам. То есть, по ставке 13% (только резиденты).

Права на вычеты при обложении доходов сохраняются в полном объеме.

Достижение установленного лимита Даже когда доходы физлица достигнут 5 миллионов рублей (нарастающим итогом с начала года) действует ставка НДФЛ 13%.

Превышение лимита по НДФЛ Прогрессивная ставка применяется только к сумме доходов, превышающей утвержденный лимит. То есть, при заработке в 5 000 001 рубль НДФЛ по ставке 15% удерживают с суммы превышения.

Пример расчета НДФЛ 15% Заработная плата сотрудника — 700 000 руб.

в месяц. В 2021 году его доходы будут облагаться в следующем порядке: Период начисления зарплаты Величина заработка, руб.

Доход нарастающим итогом с начала года, руб. НДФЛ Величина исчисленного налога, руб. Январь 700 000 700 000 13% 91 000 (700 000 руб.

х 13%) Февраль 700 000 1 400 000 91 000 Март 700 000 2 100 000 91 000 Апрель 1 700 000 руб. (зарплата + квартальная премия) 3 800 000 221 000 Май 700 000 4 500 000 91 000 Июнь 700 000 5 200 000 Превышение установленного лимита 13% и 15% 95 000 рублей, в том числе: с дохода, в пределах лимита: 65 000 (500 000 х 13%); с дохода, сверх лимита: 30 000 (200 000 х 15%) Июль 1 700 000 (зарплата + квартальная премия) 6 900 000 15% 255 000 (1 700 000 х 15%) Август 700 000 7 600 000 105 000 Сентябрь 700 000 8 300 000 105 000 Октябрь 1 700 000 (зарплата + квартальная премия) 10 000 000 255 000 Ноябрь 700 000 10 700 000 105 000 Декабрь 2 700 000 (зарплата + премия по итогам года) 13 400 000 405 000 В июне 2021 года совокупный доход работника превысил установленный лимит в 5 млн рублей.
(зарплата + квартальная премия) 3 800 000 221 000 Май 700 000 4 500 000 91 000 Июнь 700 000 5 200 000 Превышение установленного лимита 13% и 15% 95 000 рублей, в том числе: с дохода, в пределах лимита: 65 000 (500 000 х 13%); с дохода, сверх лимита: 30 000 (200 000 х 15%) Июль 1 700 000 (зарплата + квартальная премия) 6 900 000 15% 255 000 (1 700 000 х 15%) Август 700 000 7 600 000 105 000 Сентябрь 700 000 8 300 000 105 000 Октябрь 1 700 000 (зарплата + квартальная премия) 10 000 000 255 000 Ноябрь 700 000 10 700 000 105 000 Декабрь 2 700 000 (зарплата + премия по итогам года) 13 400 000 405 000 В июне 2021 года совокупный доход работника превысил установленный лимит в 5 млн рублей. В этом месяце его заработок облагался сразу по двум ставкам:

  1. с 200 000 руб., сверх норматива, уже применена прогрессивная ставка НДФЛ в 15%.
  2. с 500 000 руб., что в пределах лимита, удержан налог по ставке 13%;

Последующие выплаты до конца года облагаются НДФЛ 15%.

Владимир Путин 23 июня 2021 года в ходе очередного обращения к нации озвучил новые меры по поддержки бизнеса и граждан в период распространения коронавируса.

В том числе он поручил повысить налог на доходы физических лиц до 15%. Новая ставка будет применяться в отношении граждан, чьи доходы за год превышают 5 миллионов рублей. Учитываются поступления в виде заработной платы и иные виды доходов, облагаемые ранее по ставке 13%.

Таким образом, с 01.01.2021 года действует прогрессивная ставка НДФЛ.

Доходы в пределах 5 миллионов рублей будут облагаться по ставке 13%.

Сумма превышения будет облагаться по новой ставке НДФЛ 15%.

Отзывы о законопроекте: Резюме Указанная информация касается жителей всех регионов России: Адыгея, Алтай, Башкирия, Бурятия, Дагестан, Ингушетия, КБР, Калмыкия, КЧР, Карелия, КОМИ, Крым, Марий Эл, Мордовия, Саха (Якутия), Северная Осетия (Алания), Татарстан, ТЫВА, Удмуртия, Хакасия, Чечня, Чувашия, Алтайский Край, Забайкальский край, Камчатский край, Краснодарский Край, Красноярский Край, Пермский Край, Приморский край, Ставропольский край, Хабаровский край, Амурская область, Астраханская область, Архангельская область, Белгородская область, Брянская область, Владимирская область, Волгоградская область, Вологодская область, Воронежская область, Ивановская область, Иркутская область, Калининградская область, Калужская область, Кемеровская область, Кировская область, Костромская область, Курганская область, Курская область, Ленинградская область, Липецкая область, Магаданская область, Московская область, Мурманская область, Нижегородская область, Новгородская область, Новосибирская область, Омская область, Оренбургская область, Орловская область, Пензенская область, Псковская область, Ростовская область, Рязанская область, Самарская область, Саратовская область, Сахалинская область, Свердловская область, Смоленская область, Тамбовская область, Тверская область, Томская область, Тульская область, Тюменская область, Ульяновская область, Челябинская область, Ярославская область, города федерального значения — Москва, Санкт-Петербург, Севастополь, Еврейская АО, ХМАО, ЯНАО, Ненецкий и Чукотский АО. Мне нравитсяНе нравится Источник ( Пока оценок нет ) Виктория Вяземская/ автор статьи Здравствуйте!

Меня зовут Виктория Сергеевна Вяземская. Я работаю юристом на протяжении семи лет и уже помогла большому количеству людей, которым казалось, что они находятся в безысходном положении. Теперь я могу помочь и вам! Прямо здесь и сейчас!

Причем совершенно бесплатно! Поделиться: Автоматический налоговый вычет с 2021 года: последние новости Нужно ли хранить чеки и коробки от покупок — изменения закона от 07.04.2021? Инструкция 157н по бюджетному учету с последними изменениями и дополнениями на 2021 год Использование онлайн-касс в 2021 году: последние изменения ФНС Как получить налоговый вычет по месту работы, не заполняя декларацию? Возврат из налоговой на лечение и обучение в 2021 году: последние новости Закон об уголовном проступке и налоговые преступления: последние новости ЭЦП для ИП, ЮЛ, нотариуса бесплатно на сайте налоговой в 2022 году

Путин поднимет НДФЛ для богатых с 1 января 2021 года

23.06.2021 Актуально на 23 июня 2021 Время для прочтения: 7 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание С 01.01.2021 в Россию вернется прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц.

Для граждан с доходами свыше 5 млн.

рублей в год ставка НДФЛ будет повышена. Какой результат ожидается от нововведений? Куда пойдут полученные средства?

Как надо будет исчислять новый НДФЛ? В своем обращении к россиянам в прямом телеэфире 23.06.2021 В.

Путин предложил ввести с 1 января 2021 года в России прогрессивную шкалу налога на доходы физических лиц. Напомним, что фиксированная ставка НДФЛ в размере 13% для всех налогоплательщиков действует в нашей стране с 2001 года (со вступлением в силу части второй НК РФ). Президент предложил поднять эту ставку до 15% применительно к доходам, превышающим 5 млн.
Президент предложил поднять эту ставку до 15% применительно к доходам, превышающим 5 млн.

рублей в год. Таким образом, в новой шкале будет две ставки, зависящие от величины дохода: Доход, полученный физическим лицом в течение года 2021 2021 В размере до 5 000 000 рублей 13% 13% В размере выше 5 000 000 рублей 13% 15% Пока не появился соответствующий закон (хотя, можно не сомневаться, что в ближайшее время он появится), остаются некоторые вопросы. В первую очередь, круг доходов, попадающий в орбиту новой налоговой шкалы. Ведь, помимо 13%, в настоящее время в России действуют и другие налоговые ставки для определенного вида доходов.

Например, доходы по некоторым дивидендам и облигаций с ипотечным покрытием облагаются по ставке 9%; нерезиденты, получающие доходы в РФ платят 15% НДФЛ с дивидендов и 30% со всего остального. Предположим, что на такие «особые» виды доходов действие планируемой Путиным поправки в НК распространяться не будет.

Скорее всего, облагаться ставкой НДФЛ 15% будут те доходы, которые облагались бы по ставке 13% в 2021 году: заработная плата налоговых резидентов, доходы резидентов по договорам ГПХ и т.п.

Тогда методика расчета будет не сложной. Например: Петров Г. А. работает руководителем направления в крупной газоснабжающей компании.

Ежемесячный оклад Петрова – 350 000 рублей. Также Петров получает ежеквартальные премии в размере, устанавливаемом руководством.

Доходы Петрова в 2021 году составили: Месяц Доход (руб.) Месяц Доход (руб.) январь 350 000 июль 875 000 февраль 350 000 август 350 000 март 350 000 сентябрь 350 000 апрель 700 000 октябрь 700 000 май 350 000 ноябрь 350 000 июнь 350 000 декабрь 350 000 Итого за год Петров получил 5 425 000 руб. Лимит в 5 000 000 руб. был превышен в ноябре 2021. За месяцы с января по октябрь у Петрова будут удерживать налог только по ставке 13%: 4 725 000 * 13% = 614 250 руб.

В ноябре 2021 доход Петрова превысит планку в 5 млн.

рублей и облагаться будет уже по двум ставкам: (5 000 000 – 4 725 000) * 13% = 275 000 * 13% = 35 750 (350 000 – 275 000) * 15% = 75 000 * 15% = 11 250 И доход Петрова в декабре 2021 года уже весь будет подпадать под налогообложение по ставке 15%: 350 000 * 15% = 52 500 Таким образом, Петров с дохода 5 425 000 руб.

заплатит 713 750 руб. НДФЛ после введения ставки 15% с 01.01.2021. С аналогичного дохода в 2021 году он заплатил бы 5 425 000 * 13% = 705 250 руб.

Не забудем, что по ставке 13% облагаются еще продажа ценного имущества, если срок владения им меньше, чем прописано в НК РФ, и получение имущества в дар не от близкого родственника. Попадут ли в сферу действия нового НДФЛ 15% такие операции?

И как будут применяться вычеты?

Напомним, что пока вычеты при продаже ценного имущества можно применять только в случае, если полученный доход подпадает по налогообложение по ставке 13%. Что будет, если, с учетом уже полученного за год дохода от зарплаты, сумма перейдет «потолок» в 5 миллионов и часть ее станет облагаться по ставке 15%? Должны ли будут граждане уведомлять работодателей о продаже ценного имущества для корректного расчета НДФЛ с зарплатных выплат?

Например, Сидоров А. С. принял назначение на руководящую должность в другом регионе и с 01.01.2021 приступил к новой работе. Сидорову положили зарплату 150 000 рублей в месяц. Сидоров выставил на продажу квартиру, купленную в 2021 году, чтобы приобрести новую в том месте, куда его направили работать.

Цена старой квартиры 4 000 000 рублей. Что будет, если Сидоров, например, продаст квартиру в июле? Получится, что в июле доход Сидорова по ставке 13% превысит 5 000 000 рублей.

Должен ли Сидоров уведомлять работодателя об этом? Должен ли работодатель с июля удерживать из зарплаты Сидорова НДФЛ по ставке 15%? Или Сидоров сам доплатит НДФЛ «сверху», когда будет отчитываться в ФНС по 3-НДФЛ по завершении года?

Пока на эти вопросы нет ответов. Будем надеяться, что законодатели, готовя проект поправок в НК РФ, учтут возможные варианты развития событий при применении новой ставки НДФЛ. О том, все ли смогут заплатить повышенный налог и всегда ли он будет справедлив, мы .

Будет ли НДФЛ 15% распространяться на предпринимателей на ОСНО?

Скорее всего, да. Поэтому ИФНС на местах следует готовиться к шквалу заявлений о переходе на УСН. Этому поспособствует и отмена ЕНВД с 01.01.2021 и введение новой шкалы НДФЛ с 01.01.2021. Для большинства ИП останется всего два варианта избежать «налога на богатых» – УСН и ПСН.

По словам Путина: «Это даст бюджету порядка 60 миллиардов рублей.

Эти средства предлагаю, как говорят специалисты, “окрасить”, защитить от любого другого использования и целевым образом направлять на лечение детей с тяжелыми, редкими заболеваниями, на закупку дорогостоящих лекарств, техники и средств реабилитации, на проведение высокотехнологичных операций». Таким образом, в новом законе следует ожидать и указания на целевое использование дополнительных 2% НДФЛ, которые будут собраны с граждан с высокими доходами.

Рекомендуем прочесть:  Как идет срок прав лешение за пянку

20.11.2017 21.09.2016 17.10.2016 20.12.2016 11.01.2018 10.01.2018 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"]

ФНС России разъяснила особенности порядка обложения НДФЛ процентов, полученных по вкладам в банках

Дата публикации: 02.12.2021 09:30 С 1 января 2021 года доходы по вкладам (остаткам на счетах) будут на доходы физических лиц. НДФЛ будет облагаться совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченный физическому лицу за год, за минусом необлагаемого процентного дохода.

Он рассчитывается как произведение 1 млн рублей и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января данного года. Например, у физического лица с начала 2021 года открыт рублевый вклад в размере 1,5 млн рублей, ставка по вкладу 5% годовых, проценты выплачиваются в конце срока действия, который заканчивается 1 декабря. Других вкладов нет. Таким образом, процентный доход составит 68 750 рублей.

Предположим, что ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 года – 4,25 %, тогда необлагаемый процентный доход за год составит 42 500 рублей. В результате для такого физического лица сумма налога к уплате составит: (68 750 рублей – 42 500 рублей) х 13% = 3 412,50 рублей.

Проценты, выплаченные физическому лицу по валютным счетам, будут пересчитываться в рубли по официальному курсу Банка России на день фактического получения этого дохода. При этом изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, при расчете суммы НДФЛ не учитывается.

При расчете НДФЛ не будет учитываться доход по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых, а также процентные доходы по счетам эскроу. Также Минфин России , что дата заключения банковского договора на открытие вклада в банке, а также периодичность выплаты процентов по вкладу не влияют на порядок обложения НДФЛ процентов.

При расчете суммы НДФЛ проценты будут учитываться за тот год, в котором они были фактически получены.

При этом если проценты зачисляются банком в счет пополнения того же вклада клиента, то доход в виде таких процентов учитывается при обложении НДФЛ в том налоговом периоде, в котором было зачисление этих процентов. Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по окончании года на основе сведений от банков и направит физическому лицу уведомление на уплату НДФЛ. Впервые уплатить этот налог за 2021 год вкладчикам придется только в 2022 году (до 1 декабря 2022 года).

Декларировать такие доходы или каким-либо образом их оформлять гражданам не потребуется. Поделиться:

НДФЛ в 2021 году: как считать, платить и контролировать

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

19.01.2021 подписывайтесь на наш канал

С 1 января 2021 года вступил в силу Федеральный закон от 23.11.2021 № 372-ФЗ, изменяющий порядок исчисления и уплаты НДФЛ, а также вводящий прогрессивную ставку этого налога.

В этой связи у налогоплательщиков и налоговых агентов возникает множество вопросов, связанных с налогообложением НДФЛ. На наиболее частые из них мы постарались ответить. Когда у организации возникнет обязанность по исчислению и уплате НДФЛ по ставке 15%?

НДФЛ по ставке 15% взимается не со всех доходов работников, получаемых от организации-работодателя, а только с тех доходов, которые в текущем году превысят 5 млн рублей (пп.

«а» п. 10 ст. 1 Федерального закона от 23.11.2021 № 372-ФЗ).

Причем учитываются только те доходы, которые работнику выплачивает непосредственно сама организация. Сторонние доходы физлица от других источников в расчет не берутся. До того момента, пока в текущем году работник не получит от работодателя доход, превышающий 5 млн рублей, организация-работодатель уплачивает с указанных доходов НДФЛ по общей ставке 13%.

В пересчете на саму сумму налога 13% от 5 млн рублей составляет 650 000 рублей.

Именно такую сумму НДФЛ за год можно заплатить с доходов работника по ставке 13%. Та сумма НДФЛ, которая превышает значение в 650 000 рублей, рассчитывается уже по ставке 15%. То есть все последующие выплаты в пользу работника (который уже получил от работодателя 5 млн рублей за год), будут облагаться по повышенной ставке 15%.

НДФЛ по ставке 15% будет уплачиваться компаниями в обычном порядке или есть какие-либо особенности? Особенности есть. Та часть НДФЛ, которая превышает 650 тысяч рублей, уплачивается независимо от НДФЛ, уплачиваемого в пределах лимита в 650 тысяч рублей (пп.

«в» п. 12 ст. 1 Федерального закона от 23.11.2021 № 372-ФЗ).

Иными словами, превышение лимита дохода сотрудника в 5 млн рублей в год потребует отдельной уплаты НДФЛ по ставке 15%.

Это значит, что НДФЛ 15% необходимо будет перечислять уже не на обычный КБК, а на специальный.

КБК для уплаты НДФЛ по ставке 15% утвержден приказом Минфина от 12.10.2021 № 236н.

Таким образом, с нового года НДФЛ в пределах 650 тысяч рублей (по доходу до 5 млн рублей) нужно будет перечислять на КБК 182 1 01 02010 01 0000 110, а НДФЛ в части, превышающей 650 тысяч рублей (по доходу свыше 5 млн рублей), – на КБК 182 1 01 02080 01 0000 110. Будут ли учитываться в лимите доходов, при превышении которого необходимо уплачивать НДФЛ по ставке 15%, суммы получаемых физлицом дивидендов? Да, будут. В совокупный доход физлица, при превышении которого НДФЛ подлежит уплате по повышенной ставке 15%, включаются, в частности, доходы от долевого участия в организациях.

То есть, дивиденды (п. 2.1 ст. 210 НК РФ). В том числе в указанный совокупный доход включаются доходы в качестве дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям и долям российской организации.

В совокупный доход физлица в целях расчета НДФЛ по ставке 15% войдут вообще все его доходы или законом предусмотрены какие-либо исключения?

Нет, учитываться будут далеко не все доходы физлица. В целях определения совокупного дохода, при превышении которого у физлица возникает обязанность по уплате НДФЛ по ставке 15%, исключаются следующие доходы (письмо ФНС России 01.12.2021 № БС-4-11/[email protected]):

  1. в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения;
  2. от продажи имущества (за исключением ценных бумаг);
  3. доходы в виде полученных страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению.

В отношении всех вышеуказанных доходов налоговых резидентов в любом случае будет применяться налоговая ставка НДФЛ в размере 13% (пп. «б» п. 10 ст. 1 Федерального закона от 23.11.2021 № 372-ФЗ).

Должен ли работодатель (и в каких случаях) учитывать доходы (базу по НДФЛ), полученные работником от предыдущего работодателя? В целях расчета НДФЛ доходы, полученные работником от предыдущего работодателя, к учету не принимаются.

Работодатель ведет учет только тех доходов, которые сам выплачивает своим работникам. Соответственно, НДФЛ рассчитывается и уплачивается в бюджет только с доходов, выплаченных самим работодателем.

В то же самое время сведения о доходах работника с предыдущего места работы могут потребоваться работодателю, например, для расчета больничного пособия. Это объясняется тем, что больничные исчисляются исходя из среднего заработка сотрудника, рассчитанного за два предыдущих календарных года, в том числе за время работы у других работодателей (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ

«Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

).

В указанных целях с работника необходимо затребовать справку о заработке с предыдущего места работы по форме, утв.

приказом Минтруда России от 30.04.2013 № 182н.

Также сведения о доходах с предыдущего места работы учитываются в целях предоставления стандартных налоговых вычетов, поскольку эти вычеты применяются до того месяца, в котором доход сотрудника превысит с начала года 350 000 рублей (п. 1 ст. 218 НК РФ). В целях предоставления вычетов с сотрудника необходимо получить справку о доходах, полученных за период с начала текущего года по форме 2-НДФЛ.

Распространяется ли повышенная ставка НДФЛ 15% на доходы по операциям с ценными бумагами? Да, распространяется. Если совокупный доход физлица, в том числе от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, то с суммы превышения платятся НДФЛ по ставке 15% (п.

2.1 ст. 210 НК РФ). Мы арендуем помещение у физического лица (не ИП). При заключении договора наш арендодатель указал в тексте договора, что НДФЛ с получаемой арендной платы он будет платить сам. Возможен ли такой вариант уплаты налога?

И обязаны ли мы это контролировать? Нет, такого варианта уплаты НДФЛ с получаемых физлицом доходов налоговое законодательство не предусматривает. Организация, выплачивающая физлицу арендную плату за арендуемое у него помещение, признается налоговым агентом в отношении таких доходов физического лица.

Соответственно, организация-арендатор и должна исполнять обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ с вносимой арендной платы (п. 2 ст. 226 НК РФ). В таких ситуациях обязанность по исчислению и уплате налога не может быть переложена на арендодателя, независимо от условий заключенного договора (Письмо Минфина от 27.08.2015 №03-04-05/49369).

Если у физлица несколько источников дохода, то должен ли его работодатель как-либо отслеживать, превысил ли его доход 5 млн или нет? И как это правильно сделать? Нет, не должен.

Работодатели, выступающие налоговыми агентами по НДФЛ, осуществляют исчисление сумм и уплату НДФЛ исключительно в отношении доходов налогоплательщика, источником которых сами же и являются (п.

2 ст. 226 НК РФ). За сторонние доходы работников, выплачиваемые из других источников, работодатели не отвечают.

При этом у работодателей отсутствуют соответствующие права и полномочия по установлению контроля за доходами своих работников.

Работодатели не обязаны и не вправе осуществлять такой контроль.

Если работодатель не может контролировать дополнительные доходы своих работников, то кто в таком случае будет осуществлять и уплачивать НДФЛ с сумм доходов, превысивших 5 млн рублей?

Если работник получает доходы от нескольких налоговых агентов, то каждый из них осуществляет расчет, удержание и уплату налога только с тех доходов, которые выплачивает работнику лично он сам.

Совокупный доход рассчитывается по итогам года налоговой инспекцией на основании расчетов, поступивших от налоговых агентов.

В том случае, если совокупный доход физлица превысит 5 млн рублей, то физлицо должно будет самостоятельно уплатить НДФЛ по ставке 15% с суммы дохода свыше 5 млн рублей.

Налог в таких случаях будет уплачиваться на основании налогового уведомления, направляемого физлицу налоговой инспекцией. Если выплатить сотрудникам зарплату за декабрь в последний рабочий день, то есть 31 декабря 2021 года, то можно ли в таком случае уплатить НДФЛ 11 января 2021 года? Или это будет считаться нарушением?

Нет, это не будет считаться нарушением. Если день выплаты зарплаты за декабрь выпадает на новогодние каникулы, то день выплаты необходимо перенести на будний день, предшествующий праздничным дням (ст.

136 ТК РФ). То есть на 31 декабря (в случае, если последний день года не является выходным).

В свою очередь НДФЛ с выплаченной зарплаты должен быть уплачен в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты (п.

6 ст. 226 НК РФ). И если зарплата выплачивается, скажем, 31 декабря, то крайний срок уплаты НДФЛ выпадает на 1 января – нерабочий праздничный день.

При этом по правилам п. 7 ст.

6.1 НК РФ если крайний срок уплаты налога приходится на нерабочий праздничный день, то срок уплаты переносится на ближайший следующий за ним рабочий день. Таким образом, если зарплата выплачивается в самом конце года, то НДФЛ с него можно будет уплатить сразу после окончания новогодних праздников. У ИП 10 розничных точек, расположенных в разных районах города.

Как платить НДФЛ? Можно ли уплачивать налог по месту регистрации ИП в одну налоговую инспекцию? Ответ на данный вопрос зависит от применяемой предпринимателем системы налогообложения. Если ИП применяет ОСНО или УСН, то уплачивать НДФЛ за своих работников он может в одну налоговую инспекцию по месту своей регистрации/месту жительства (абз.

1 п. 7 ст. 226 НК РФ). Но если ИП применяет ПСН, то НДФЛ за работников он обязан уплачивать по месту своего учета в связи с осуществлением деятельности, облагаемой в рамках ПСН. То же самое касается ИП, применяющих в 2021 году ЕНВД.

НДФЛ с доходов своих работников они обязаны уплачивать по месту осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой в рамках применения специального налогового режима (абз. 4 п. 7 ст. 226 НК РФ). Темы: , , , , Рубрика: , Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Проверки контролирующих органов Штрафовали ли в вашу организацию контролирующие органы в течение последних 4 кварталов?

Да, на нашу организацию неоднократно штрафовали. Да, штрафовали один раз. Нет, претензии были, но контролирующие органы ограничились предупреждением.