Системы налогообложения в россии таблица 2021

Системы налогообложения в россии таблица 2021

Какую систему налогообложения выбрать ИП


Марина Баландина, профессиональный бухгалтерНа какой системе налогообложения ИП заплатит меньше всего налогов?До недавнего времени ответ был очевиден для большинства предпринимателей — на ЕНВД. Но с 2021 года ЕНВД перестанет действовать, и все «вмененщики» должны выбрать новую, наиболее подходящую систему.

Какие есть варианты для ИП и в чем их особенности, расскажем в этой статье.ИП может применять те же системы налогообложения, что и организация: упрощенную, для сельхозтоваропроизводителей или общую. Кроме того, предпринимателю доступна патентная система и самозанятость (налог на профессиональный доход).Вот шпаргалка, которая поможет определиться с выбором системы налогообложения:

  • ОСНО — если не выполняются условия для применения других систем налогообложения.
  • УСН «Доходы», если доля расходов менее 60%;
  • ЕСХН — выгоднее, чем УСН и ОСНО (подходит только ИП, занятым в сельском хозяйстве);
  • УСН «Доходы-расходы», если доля подтвержденных расходов более 60%;
  • Самозанятость или НПД — самая выгодная и простая система (самые жесткие ограничения для применения);
  • ПСН — налог не зависит от доходов (разрешена не для всех видов деятельности);
  • УСН — выгоднее, чем ОСНО:
    • УСН «Доходы-расходы», если доля подтвержденных расходов более 60%;
    • УСН «Доходы», если доля расходов менее 60%;

Прежде чем сделать окончательный выбор, рассчитайте налоги на каждой системе.На любой системе налогообложения ИП должен платить:

  1. если есть наемные работники — страховые взносы и НДФЛ с выплат работникам;
  2. имущественный налог (по личному имуществу, не используемому в предпринимательской деятельности), земельный и транспортный налоги.

На любой системе, кроме самозанятых, уплачивающих налог на профессиональный доход:

  1. страховые взносы ИП за себя.

    Рассчитать сумму можно с помощью . Полностью автоматизировать уплату взносов поможет .

    Программа не только рассчитает сумму страховых взносов ИП, но и сформирует платежные поручения.

Есть ограничения для применения по:

  1. по видам деятельности (производство подакцизных товаров, азартные игры, ломбарды, добыча полезных ископаемых).
  2. стоимости основных средств — не более 150 млн руб.;
  3. численности сотрудников — 130 человек;
  4. доходам — 200 млн в год;

До начала года применения УСН нужно подать в налоговую.

Чтобы сэкономить время, подайте уведомление через .

  • Единый налог при УСН.

Ставка налога зависит от объекта налогообложения, а также от доходов и численности сотрудников:Доходы за год, численность сотрудниковУСН «Доходы»УСН «Доходы — расходы»Доходы ≤ 150 млнЧисленность ≤ 100 чел.Ставка по УСН может быть снижена вплоть до 0% в соответствии с региональным законодательством6% доходовСтавка по УСН может быть снижена вплоть до 0% в соответствии с региональным законодательством15% прибыли150 млн ≤ Доходы ≤ 200 млн100 чел. ≤ Численность ≤ 130 чел.Ставка по УСН может быть снижена вплоть до 0% в соответствии с региональным законодательством8% доходов того периода, в котором произошло превышениеСтавка по УСН может быть снижена вплоть до 0% в соответствии с региональным законодательством20% прибыли того периода, в котором произошло превышениеПри УСН «Доходы-расходы» минимальный налог по году 1% с доходов.

Даже если получен убыток, придется уплатить этот налог.При УСН «Доходы» налог можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные за себя и за работников. Налог уменьшается на 50%, если есть работники; до 100%, если ИП работает без наемных работников.Уплата налога поквартально. Отчетность — раз в год.Есть вероятность, что для УСН «Доходы» при использовании онлайн-кассы можно будет не сдавать декларацию и не считать налог.

Пока это .

  1. Есть возможность не платить налог — налоговые каникулы.
  2. Нужно платить НДС и сдавать отчетность при выставлении счет-фактур с НДС, исполнении обязанностей При покупке товаров (работ, услуг) у иностранных лиц, аренде государственного имуществаналогового агента.
  3. Объект по УСН («Доходы» или «Доходы-расходы») можно сменить только со следующего года, подав уведомление.
  4. Нужно платить налог на имущество в отношении имущества, облагаемого по Деловые и торговые центры, офисы, помещения общепита и розничной торговли. Перечень объектов устанавливает субъект РФкадастровой стоимости.
  5. ИП на УСН должен вести учет доходов и расходов (УСН «Доходы-расходы») или только доходов (УСН «Доходы») в .

Оставить заявкуПрименяют только ИП, у которых доля доходов от сельскохозяйственной деятельности (производство продукции, оказание услуг) не менее 70%. Для применения нужно подать в налоговую.

  • НДС — 0%, 10% или 20% выручки. Можно получить освобождение, если доходы за 2021 не превысили 80 млн руб. (70 млн за 2021, 60 млн за 2022 и все последующие).
  • Единый сельскохозяйственный налог (заменяет НДФЛ, налог на имущество) — до 6% прибыли. Конкретная ставка устанавливается региональным законодательством. Уплата по полугодиям. Отчетность — раз в год.
  1. ИП на ЕСХН должен вести учет доходов и расходов в .

Ограничений для применения нет: любые доходы, любая численность сотрудников, любые виды деятельности.

  • НДС — 0%, 10% или 20% выручки. Можно получить освобождение, если доходы за квартал менее 2 млн руб.

    Уплата помесячно. Отчетность — каждый квартал.

  • Налог на недвижимое имущество, которое используется в предпринимательской деятельности, — до 2,2% стоимости имущества (устанавливается ). Уплата раз в год на основании уведомления из налоговой.

    Отчетности нет.

  • НДФЛ — 13% прибыли (доходы минус расходы). Если расходы не подтверждены, можно применить — 20% доходов. Уплата поквартально. Отчетность — раз в год.
  1. Только на ОСНО ИП имеет право уменьшать доходы на (вычет на ребенка, на покупку жилья, на обучение, лечение и др.).
  2. Доходы и расходы учитываются по кассовому методу.

    Доходы — по оплате, расходы — когда оплачены и фактически произведены.

  3. ИП на ОСНО должен вести учет доходов и расходов в .

Патентную систему можно применять, если выполняются условия:

  1. численность сотрудников (по деятельности на ПСН) не более 15 человек;
  2. доходы не превышают 60 млн руб.

    в год.

  3. режим введен в регионе осуществления деятельности;

Конкретные виды деятельности, в отношении которых применяется ПСН, прописаны в . Нельзя применять ПСН при торговле подакцизными товарами и товарами, подлежащими обязательной маркировке.Чтобы перейти на ПСН, за 10 дней до даты перехода нужно подать в налоговую. Патент выдается на любое количество дней, но не менее 1 месяца в пределах одного календарного года.Для каждого вида деятельности нужно приобретать отдельный патент.

Если вы осуществляете «патентные» виды деятельности и деятельность, которую нельзя перевести на патент, придется совмещать ПСН и ОСНО (УСН). Например, если вы торгуете через павильон в ТЦ и через интернет-магазин, то патент можно приобрести только в отношении розничной торговли через павильон.

Торговля через интернет-магазин будет облагаться по ОСНО или УСН.

  • Стоимость патента (заменяет НДФЛ, налог на имущество, НДС).

Ставка — 6% потенциального дохода (потенциально возможного к получению дохода).Потенциальный доход не зависит от реального дохода. Устанавливается региональным законом в зависимости от вида деятельности.Пример расчета стоимости патента за годРозничная торговля с площадью торгового зала 20 м2 в городе Ярославль.Потенциальный доход за 2021 год = 35 000 (за 1 м2) × 20 (м2) = 700 000 руб.Стоимость патента за год = 700 000 × 6% × 1,589 (коэффициент-дефлятор на 2021 год) = 66 738 руб.Если патент действует меньше года, его стоимость рассчитывается пропорционально количеству дней.Пример расчета стоимости патента за неполный годЕсли получать патент не на год, а на 9 месяцев (январь-сентябрь).Стоимость патента за 9 мес. = 66 738 / 366 × 274 = 49 962,33 руб.Рассчитать стоимость патента можно с помощью ФНС России.Стоимость патента нельзя уменьшить на уплаченные страховые взносы.

Но есть , по которому с 2021 года стоимость патента будет уменьшаться на взносы ИП за себя и за работников по аналогии с УСН «Доходы».Сроки уплаты:

  1. срок патента до 6 месяцев включительно — уплата до окончания срока патента;
  2. срок патента от 6 до 12 месяцев включительно — уплата 1/3 не позднее 90 дней, 2/3 не позднее окончания срока патента.

Отчетность по ПСН отсутствует.

  • Налог на имущество — только по имуществу, облагаемому по кадастровой стоимости (деловые и торговые центры, офисы, помещения общепита и розничной торговли). Перечень объектов устанавливает субъект РФ.
  1. ИП обязан вести учет доходов в на ПСН.
  2. Есть возможность не платить налог — налоговые каникулы.
  3. Нужно платить НДС и сдавать отчетность при добровольном выставлении счетов-фактур с НДС, импорте товаров, покупке у иностранных лиц, аренде государственного имущества.

ПСН применяется не ко всей деятельности, а только к отдельным видам деятельности.

Поэтому кроме ПСН всегда есть основной режим.

Это ОСНО или УСН. Основной режим будет применяться, если:

  1. ИП совершает сделки, не относящиеся к патентной деятельности (оптовые продажи при патенте на розничную торговлю);
  2. ИП нарушает ограничения для применения ПСН;
  3. если патент получен не на полный календарный год.

Чтобы не оказаться на ОСНО, нужно подать уведомление о переходе на УСН по всей деятельности и заявление на ПСН по отдельным видам деятельности.Оставить заявкуНПД могут применять как ИП, так и физлица, не зарегистрированные в качестве ИП.:

  1. доходы не более 2,4 млн рублей в год;
  2. нет работников и работодателей (по деятельности на НПД).

    Например, вы трудоустроены бухгалтером, при этом в свободное время вяжете и продаете шапочки.

    В отношении продажи шапочек можно применять НПД. Но, если бы вы были трудоустроены вязальщицей и вязали шапочки для фабрики, применять НПД было бы нельзя.

НПД не применяется к доходам, полученным от бывших работодателей, у которых вы работали менее 2 лет назад.

Например, если вы вяжете шапочки и продаете их фабрике, то, чтобы перейти с 2021 на НПД, трудовой договор с этой фабрикой должен быть расторгнут не позднее 31.12.2018.НПД нельзя применять при:

  1. оказании услуг доставки с приемом платежей (кроме случаев, когда применяется ККТ, зарегистрированная на продавца, от чьего имени продается товар).
  2. продаже подакцизных товаров, товаров, подлежащих обязательной маркировке;
  3. добыче и реализации полезных ископаемых;
  4. перепродаже товаров. То есть, если Вы сначала покупаете шапочки, а потом их перепродаете, НПД нельзя применять. Если вяжете сами, а потом продаете — можно НПД. При этом не важно, как вы их продаете: сами или, например, через маркетплейсы (Вайлдберриз, Озон);
  5. по посреднической (агентской) деятельности. Турагенты не могут применять НПД;

Для применения нужно подать заявление в налоговую (через приложение ).ИП не может совмещать НПД с другими системами налогообложения. Для перехода на НПД нужно подать уведомление о снятии с учета в качестве плательщика УСН, ЕСХН (с ПСН можно перейти только по окончании срока патента).Размер налога:

  1. 6% доходов, полученных от юрлиц и ИП.
  2. 4% доходов, полученных от физических лиц;

При расчете налога к уплате можно применить налоговый вычет не более 10 000 руб. в год.Все продажи регистрируются в приложении Мой налог, налоговая сама рассчитывает сумму налога к уплате.

Уплата налога – помесячно.

  1. Не нужно платить страховые взносы.
  2. Нет отчетности.
  3. Не нужно применять ККТ.

Налоговые каникулы — это период, во время которого ИП не платит налог при или (ставка 0%). Льгота действует до 2024 года.Условия применения налоговых каникул:

  1. налоговые каникулы введены законом субъекта РФ.

Сведения о налоговых каникулах по регионам на 01.07.2017 размещены на .

Актуальную информацию по налоговым каникулам уточняйте в вашей налоговой инспекции.

  1. ИП осуществляет деятельность в следующих сферах: производство, наука, социальная сфера, бытовые услуги, гостиничный бизнес. Конкретные коды ОКВЭД и условия, которые дают право на льготу, устанавливает закон субъекта РФ.
  2. ИП зарегистрировался впервые. Период применения нулевой ставки начинается со дня регистрации ИП и длится максимум до 31 декабря следующего года включительно.

Налоговые каникулы не освобождают ИП:

  1. от уплаты других налогов и страховых взносов.
  2. от ведения книги учета ИП на УСН и на ПСН;
  3. от сдачи декларации по УСН;

Уведомление на каникулы подавать не нужно.Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения, необходимо рассчитать сумму налогов на каждой системе по вашим показателям деятельности.Условия деятельности ИП:

  1. расходы на заработную плату — 600;
  2. Торговая площадь — 20 м2.
  3. Суммы поступлений от покупателей на расчетный счет и наличными в кассуДоходы за 2021 год — 14 400 тыс. руб.
  4. Численность сотрудников — 2 человека.
  5. Субъект РФ — Ярославская область (г. Ярославль).
  6. взносы ИП в фиксированном размере — 40,87.
  7. Документально подтвержденные суммы списаний с расчетного счета и выплат наличными через кассуРасходы за 2021 год — 11 500 тыс.

    руб., из них:

    • расходы на заработную плату — 600;
    • расходы на покупку товара, аренду (с НДС) — 10 677,93;
    • взносы с зп работников за 2021 год — 181,2 (600 × 30,2%);
    • взносы ИП в фиксированном размере — 40,87.
  8. Деятельность — розничная торговля (магазин).
  9. расходы на покупку товара, аренду (с НДС) — 10 677,93;
  10. взносы с зп работников за 2021 год — 181,2 (600 × 30,2%);

Взносы за себя и за работников ИП должен уплатить при любой системе налогообложения в сумме 222,07 тыс. руб.ИП вправе выбрать на 2021 год УСН, ПСН или общую систему. Предварительно нужно рассчитать налоговую нагрузку на каждой системе.Системы налогообложенияОсновные налоги(тыс.

руб.)Взносы ИП (1% с дохода свыше 300 тыс. рублей)(тыс. руб.)Итого налогов(тыс. руб.)УСН «Доходы»641,93(14400 × 6% — 222,07)141(14400 — 300) × 1%782,93УСН «Доходы-расходы»435((14400-11500) × 15%)26((14400-11500 — 300) × 1%)461ПСН66,74(Потенциальный доход на 1 кв.м35 × 20 × 6% × Коэффициент-дефлятор на 2021 год1,589)8,12(35 × 20 × 1,589 −300) × 1%74,86ОСНОНДФЛ — 296,36((Доход без НДС14400 × 100/120 — Стоимость товара без НДС10677,93 × 100/120 — 600 −222,07) × 13%)НДС — 620,35(14400 × 20/120 −10677,9 × 20/120)19,79(Доход без НДС14400 × 100/120 — Стоимость товара без НДС10677,93 × 100/120 — 600 −222,07-300) × 1%)936,5На основе показателей за 2021 год предприниматель сделает выбор в пользу патента на 2021 год.В нашем примере самой выгодной для ИП оказалась патентная система налогообложения.

Кроме того ПСН самая простая из рассмотренных систем: не нужно сдавать налоговую отчетность по патенту.Но даже на патентной системе ИП должен вести Книгу учета доходов, соблюдать сроки уплаты по патенту и срок действия самого патента. СБИС помогает предпринимателям автоматизировать эти процессы.

сформирует Книгу учета по выпискам, загруженным из банка, и оплатам по кассе. Программа напомнит вам о сроках уплаты патентных платежей и о том, что нужно продлить патент.На УСН и ОСНО также есть свои книги учета. СБИС Бухгалтерия и учет сформирует их с учетом особенностей признания расходов, уменьшающих доходы.

На основе данных из книг учета программа заполнит декларации и рассчитает налог к уплате.Оставить заявку

Как выбрать режим налогообложения для ИП в 2021 году

В 2021 году индивидуальным предпринимателям доступны пять налоговых режимов: ОСНО (общая система), патентная система, УСН («упрощёнка»), единый налог для сельхозпроизводителей и ЕНВД («вменёнка»). Выбирая подходящий режим, нужно учитывать, можете ли вы его применять и насколько он выгоден именно для вашего бизнеса. Содержание: Универсального режима налогообложения, подходящего для всех ИП не существует: стабильность и размер дохода заметно влияют на выгоду от разных .

При стабильном доходе, например, подойдут режимы : и .

Однако применять их могут не все коммерсанты, у каждой системы свои ограничения, в том числе — региональные.

Проще всего выбирать производителям сельхозпродукции: для них предусмотрен спецрежим, ориентированный именно на аграрную сферу: . считается наиболее удобным вариантом для ИП, но сумма налога на упрощенке напрямую зависит от доходов, а при больших оборотах это невыгодно. В некоторых случаях неизбежна , хоть она и предусматривает наиболее серьезную налоговую нагрузку.

Дело в том, что контрагент, применяющий любой спецрежим, очень невыгоден плательщикам НДС.

Поэтому некоторым ИП приходится оставаться на общей системе, чтобы не терять партнеров.

Индивидуальный предприниматель может выбрать один из следующих налоговых режимов:

  • : применяется для ограниченного круга видов деятельности, привязан к физическому показателю и базовой доходности, которую устанавливает государство;
  • : не зависит от вида деятельности, налоги общего режима заменяются единым налогом, рассчитываемым от дохода;
  • : предусмотрена для определенных видов деятельности, в основном — услуг, оплачивается на период от месяца до года;
  • : разрешен только для производителей сельхозпродукции, зависит от доходов;
  • : режим, применяемый по умолчанию всеми предпринимателями и организациями, заключается в уплате НДС, налога на прибыль, НДФЛ, налога на имущество и ведении полной налоговой и бухгалтерской отчетности. Дает право на вычет НДС.

Два специальных налоговых спецрежимов из доступных для ИП не зависят от полученного дохода, поскольку налоги по ним уплачиваются в форме фиксированных платежей: ЕНВД и ПСН. Такой вариант может быть выгодным для бизнеса, приносящего стабильный доход, а также если планируется увеличение оборота и у вас нет желания платить больше налогов.

ЕНВД — Единый налог на вмененный доход. Его ещё иногда называют «вменёнкой». Суть этого режима налогообложения в том, что вне зависимости от вашего дохода вы платите единый налог.

Этот налог рассчитывается от базовой доходности — суммы предполагаемого дохода, установленного для вашего вида деятельности. В каждом регионе свой список видов деятельности, по которым можно применять этот спецрежим, а также свой региональный коэффициент, влияющий на размер налога.

Кому подходит:

  1. риэлторы и пр.
  2. оказание рекламных услуг;
  3. перевозки грузов и пассажиров;
  4. услуги ремонта;
  5. розничная торговля;
  6. ветеринары;
  7. бытовые услуги;
  8. общепит;

В каких случаях нельзя применять:

  1. С торговой площадью более 150 кв.м.;
  2. При автопарке более 20 единиц;
  3. При участии в договоре простого товарищества;
  4. При наличии более 100 наемных сотрудников;
  5. При работе в области медицины или соцобеспечения.
  6. При применении ЕСХН;
  7. Если в вашем регионе ЕНВД не установлен для ваших видов деятельности;

Как рассчитывается: Для расчета ЕНВД применяется следующая формула:

  1. К1: коэффициент-дефлятор, в в 2021 году равен 2,009.
  2. БД (базовая доходность) х ФП (физический показатель) х К1 х К2 х 15%
  3. К2: региональный коэффициент, его размер можно уточнить в инспекции по месту ведения деятельности на ЕНВД.
  4. Базовая доходность: устанавливается для каждого вида деятельности в Налоговом кодексе РФ.
  5. Налоговая ставка: 15%
  6. Физический показатель: площадь торгового помещение, количество работников, торговая площадь или площадь стоянки, количество посадочных мест и т.п.

Кроме единого налога ИП платит страховые платежи за себя, а также налоги и платежи за всех работников (НДФЛ, взносы в ФСС, ФОМС, ПФР). Пример: Рассмотрим расчет ЕНВД для небольшого магазина

  1. Базовая доходность для розничной торговли — 1800 руб. за кв.м.
  2. Физический показатель — площадь магазина: 40 кв.м.
  3. К1 — 2,009 (в 2021 году)
  4. Сумма налога:1800х40х1,915х1х15%=20684руб.
  5. К2 — 1 (для Нижнего Новгорода и торговой площади до 70 м2)

Как перейти: Подайте уведомление по форме в течение 5 дней с начала ведения деятельности, подпадающей под этот налоговый режим.

Готовитесь стать ИП? Получите все документы бесплатно! Все документы для регистрации ИП можно подготовить автоматически: для этого достаточно ввести свои данные в простую форму, остальное за вас сделает система, которая учитывает все требования налоговой. Это надёжно, быстро и бесплатно. ПСН — Патентная система налогообложения.

ПСН — Патентная система налогообложения.

Патентная система налогообложения предусмотрена исключительно для предпринимателей с относительно небольшим оборотом, штатом до 15 человек и применяется только в отношении определённых видов деятельности. Предполагает собой получение патента, заменяющего собой уплату налога на получаемые предпринимателем доходы на определённый срок, но не более 12 месяцев. Стоимость патента не зависит от реально полученного дохода, но выручку все же нужно подсчитывать, чтобы проконтролировать, не превышен ли у вас лимит доходов.

Налог, уплачиваемый на патенте, называют профессиональным. Он рассчитывается от базовой доходности по вашему виду деятельности.

ПСН можно комбинировать с другими режимами налогообложения. Кому подходит:

  1. сезонный бизнес;
  2. фотографы;
  3. парикмахерские;
  4. бытовые услуги;
  5. новые направления деятельности, вызывающие сомнения в рентабельности.
  6. краткосрочные проекты;
  7. мелкое производство;

В каких случаях нельзя применять:

  1. Наемных работников более 15;
  2. Годовой доход более 60 млн.;
  3. В вашем регионе не предусмотрен патент для нужного вида деятельности.

Как рассчитывается: Для расчета используется следующая формула: БД (базовая доходность) / (12 * К1 * 6%)

  1. 12: количество месяцев в году
  2. К1: количество месяцев, на которые вы приобретаете патент
  3. Базовая доходность: для каждого вида деятельности устанавливается устанавливается правительством и региональными властями
  4. Ставка профессионального налога: 6%

Кроме профессионального налога индивидуальный предприниматель платит обязательные взносы в ПФР, ФСС и ФОМС за себя и всех своих нанятых работников. Пример: Рассмотрим расчет ПСН для небольшой студии

  1. Базовая доходность: 100 000 рублей
  2. Патент покупается на 12 месяцев
  3. Сумма налога:100000/12х12х6%=11574 руб.

Как перейти: Подайте заявление по форме о переходе на ПСН за 10 дней до начала деятельности, по которой планируете применять этот режим.

Учтите, что патент будет действовать только по тем показателям, которые вы указали в заявлении. То есть, если вы, например, открыли парикмахерскую и приобрели патент на год, а через три месяца открыли еще один салон, на него патент уже не будет распространяться. В таком случае либо вторая и все последующие единицы (новые работники, офисы и т.п.) работают на другом режиме, либо нужно оплатить для них отдельный патент.

Патентов может быть несколько как по одному виду деятельности, так и по разным. Если вы утратили право на применение ПСН (превысили лимит доходов, например), перейти на этот режим можно будет только с начала следующего года. Подготовьте все документы для регистрации ИП автоматически и бесплатно.

С помощью нашего сервиса вы можете быстро и бесплатно подготовить все документы для регистрации ИП автоматически.

Для этого необходимо заполнить простую форму, остальное за вас сделает наш сервис, который учитывает все требования налоговой. Остальные налоговые режимы, доступные ИП, предполагают расчет налогов от суммы полученного дохода.

Если вы не уверены в наличии или стабильности доходов, имеет смысл начать с одной из этих систем налогообложения.

УСН — Упрощённая система налогообложения. Иногда называют «упрощёнкой».

Поскольку УСН не привязана ни к региону, ни к виду деятельности, ее называют наиболее универсальным режимом для ИП.

Суть этой системы в том, что вместо налогов общей системы (НДС, налог на имущество, НДФЛ и пр.) вы платите единый налог. Есть два варианта объектов налогообложения: доходы или доходы минус расходы. Упрощёнку нельзя совмещать с общим режимом или ЕСХН, но можно применять одновременно с ЕНВД или патентом (по разным видам деятельности).

Упрощёнку нельзя совмещать с общим режимом или ЕСХН, но можно применять одновременно с ЕНВД или патентом (по разным видам деятельности). Кому подходит:

  1. Для тех, кому не запрещено применение упрощенки (ограничение по доходам, количеству сотрудников и т.д.).
  2. Для тех кому нельзя применять ЕНВД и патент;
  3. Для тех, у кого не стабильный доход;

В каких случаях нельзя применять:

  1. Для страховых компаний;
  2. В работе ломбардов;
  3. При выпуске подакцизных товаров;
  4. Для игорного бизнеса;
  5. При стоимости основных средств более 150 000 000 руб.;
  6. При количестве наемного персонала более 100;
  7. Частнопрактикующим нотариусам;
  8. Для работы в сфере добычи полезных ископаемых;
  9. Для предпринимателей с годовым доходом более 150 000 000 руб.
  10. Для пенсионных и инвестиционных фондов;
  11. Работа в банковской сфере и на рынке ценных бумаг;

Как рассчитывается: Есть два вариант расчета единого налога на УСН, в зависимости от объекта налогообложения.

  • «Доходы минус расходы»: ставка единого налога будет 15%. Вам подойдет такой объект, если расходов много и вы можете их обосновать. Для расчета суммы налога нужно от всей полученной выручки отнять сумму документально подтвержденных расходов, умножить полученный результат на 15% и отнять от него сумму всех уплаченных страховых взносов (за себя и за работников). Если по итогам года вы остались в убытке, то при этом объекте налогообложения достаточно заплатить минимальный налог — 1% от валовой выручки. Его сумма уменьшается на уплаченные за год авансовые платежи.
  • «Доходы»: ставка налога составит 6% от всей суммы доходов. Его имеет смысл выбирать, если у вас немного расходов или их сложно подтвердить документально. Чтобы рассчитать сумму единого налога нужно увеличить всю сумму выручки на 6% и из получившегося результата вычесть сумму страховых взносов за себя (100%) и за работников (50%). Налоговую отчетность подавать не нужно, достаточно вести учет, чтобы отслеживать, соблюдайте ли вы лимит выручки.

Пример: Рассмотрим расчет УСН для небольшого предприятия

  1. Сумма налога «Доходы» (6%): 5000000х6% — 36238 — (172476х50%) = 177 524 руб.
  2. Сумма налога «Доходы минус расходы» (15%): (5000000 — 2730000)х15% — 36238 — (172476х50%) = 218 024 руб.
  3. Расходы: 2 730 000
  4. Сумма взносов за себя — 36238 руб.
  5. Сумма взносов за работников — 172476 руб.
  6. Доходы: 5 000 000 рублей

Кроме единого налога на упрощенке нужно платить все обязательные взносы в ПФР, ФСС и ФОМС за себя и своих работников. Подайте уведомление при регистрации ИП или в течение 30 дней после нее.

Если этот срок пропущен, можно перейти на упрощенку с начала следующего года. Заявление для перехода на УСН (форма №26.2-1) в момент регистрации —

  1. Сформировать заявление на УСН автоматически Укажите свои данные в форме и скачайте уже заполненные документы для регистрации ИП и уведомление о переходе на УСН
  2. PDF, 469 KB
  3. XLS, 54 KB

Единый сельскохозяйственный налог — это узконаправленный спецрежим для производителей сельхозпродукции, а также бизнесменов, оказывающих услуги таким производителям.

Для перехода на него доход от деятельности в аграрной сфере должен составлять не менее 70%. Бухгалтерскую отчетность на этом режиме вести не нужно, достаточно книги доходов и расходов. ЕСХН нельзя применять одновременно с упрощенкой и общим режимом налогообложения.

Кому подойдет:

  1. производство и продажа рыбы и других водных биологических ресурсов.
  2. животноводческие хозяйства,
  3. лесное и сельское хозяйства,
  4. производство, продажа и переработка продукции растениеводства,

В каких случаях нельзя применять:

  1. Если доля выручки по не сельскохоозяйственным статьям выше 30%.

Как рассчитать: Ставка единого налога на ЕСХН составляет 6%. Раньше ставка была фиксированной, но с 2021 года каждый регион может устанавливать свою, а 6% — это максимальная ставка. Так в Кемеровской области фермеры на ЕСХН платят по ставке 3% до 2021 года.

В Московской области действует нулевая ставка ЕСХН поэтому налоги платить не нужно, только заполнять и подавать нулевые декларации. Для расчета налога нужно вычесть из суммы выручки понесенные расходы и умножить получившийся результат на налоговую ставку. Пример: Рассмотрим расчет ЕСХН для фермерского хозяйства (для общего случая с 6%).

  1. Доходы: 2 800 000 рублей
  2. (2800000-1730000)*6% = 64200руб.
  3. Расходы: 1 730 000

Кроме единого налога на ЕСХН предприниматель платит обязательные взносы за своих работников. Как перейти: Для перехода на ЕСХН нужно подать по форме № 26.1-1. Сделать этом можно при регистрации ИП или в течение 30 дней после нее.

Если этот срок пропущен, можно перейти на налоговый режим с начала следующего года, подав уведомление до конца текущего года. По умолчанию все предприниматели работают именно на общей системе, она не привязана ни к виду деятельности, ни к физическим показателям бизнеса.

По сравнению с упрощёнными налоговыми режимами, налоговая нагрузка на ОСНО более серьезная, кроме того, этот режим требует грамотного бухгалтерского и налогового учета. Для его применения нет ограничений по виду деятельности, количеству работников, годовому обороту или стоимости основных средств.

Общий режим можно совмещать с патентом или ЕНВД. Кому подойдет:

  1. предпринимателям с большим годовым оборотом,
  2. предпринимателям, планирующим крупные приобретения и нуждающимся в вычете НДС.
  3. бизнесу с большим количеством контрагентов-плательщиков НДС,

В каких случаях нельзя применять: В законе нет ограничений по применению общего режима, он не привязан ни к сумме оборотов, ни к количеству работников и другим характеристикам бизнеса.

Однако его нецелесообразно применять, если у вас нестабильный или не очень большой доход. Кроме того, для работы на общем режиме придется нанимать бухгалтера, что не всегда оправдано.

Какие налоги и взносы уплачиваются:

  1. налог на имущество (от 0 до 2%, в зависимости от категории имущества),
  2. взносы за себя и работников в ПФР, ФСС и ФОМС,
  3. НДС (от 0 до 20% — в зависимости от вида деятельности и товара),
  4. НДФЛ. Ставка НДФЛ — 13%, чтобы рассчитать сумму налога нужно от полученного дохода отнять сумму профессионального вычета, налоговых вычетов и уже внесенных авансовых платежей. Профессиональный вычет — это документально подтвержденные расходы, но, если нет возможности их подтвердить, предприниматель вправе вычесть 20% дохода.

Во всех подтверждённых тратах ИП с НДС вы можете предъявить его ФНС к вычету из суммы уплачиваемого вами НДС. НДС вычисляется от полной суммы дохода, а не от разницы между доходами и расходами.

Налог на прибыль НДФЛ считается от разницы дохода до вычета НДС и подтверждённых расходов. Пример: Рассмотрим расчет ОСНО с НДС 20%.

  1. (2800000)*20% — 36000 + (2800000-1730000)*0,13% = 663100руб.
  2. Доходы: 2 800 000 рублей
  3. Расходы: 1 730 000
  4. НДС к вычету: 36 000

Как видите, применять ОСНО целесообразно, если у вас много контрагентов, которые работают с НДС или при больших и стабильных оборотах, которые не позволяют вам выбрать один из упрощённых режимов налогообложения. Как перейти: После регистрации ИП вы автоматически работаете на ОСНО, если не подали уведомление о переходе на другой режим.

Чтобы перейти со основного режима на какой-то другой нужно подать в налоговую уведомление о применении какого-то другого вида налога.

Бесплатно подготовим для вас полный пакет документов для регистрации ИП. С помощью нашего сервиса вы сможете быстро подготовить все документы для регистрации ИП автоматически.

Это легко, даже если вы этим никогда не занимались. Для этого необходимо заполнить простую форму, остальное за вас сделает наш сервис, который учитывает все требования налоговой.

Вне зависимости от выбранного режима налогообложения и полученного дохода, каждый ИП должен платить за себя обязательные взносы.

К обязательным относятся взносы в ПФР и на обязательное медицинское страхование. Уплачивать их нужно в фиксированном размере, который государство устанавливает каждый год. В 2021 году индивидуальныепредприниматели уплачивают:

  1. в ФОМС: 8426 руб.
  2. в ПФР: 32 448 руб.

Налоги – 2021: что изменилось и чего можно ожидать

Анонсы 1 июня 2021 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. 17 мая 2021 Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

17 марта 2021 Директор Аудиторской Бухгалтерской Компании «Счетовод» специально для ГАРАНТ.РУ Начало нового календарного года традиционно связано с налоговыми изменениями.

И 2021 год, несмотря на потрясший мир «коронакризис», не стал исключением.

Перемены были обоснованы разными причинами. Это и стремление государства помочь экономике: поддержать пострадавшие отрасли, создать более привлекательные условия для приоритетных бизнес-сфер. И стремление того же государства получать стабильный доход с налогов. Начало 2021 – конец ЕНВД Несмотря на негодование предпринимателей, специальный налоговый режим ЕНВД, просуществовавший 22 года, был отменен ().
Начало 2021 – конец ЕНВД Несмотря на негодование предпринимателей, специальный налоговый режим ЕНВД, просуществовавший 22 года, был отменен ().

Это стало самым значительным изменением в налоговом законодательстве для малого и среднего бизнеса. Большинство некрупных компаний ранее выбирали для работы именно ЕНВД. Ставка налога не зависела от прибыли, а была фиксированной.

Это стало и главной причиной его отмены. Государство недополучало налоги с предприятий на ЕНВД, дела у которых шли неплохо.

В среднем предприятия на УСН платили в 27 раз больше налогов, чем «вмененщики». По некоторым оценкам, с отменой ЕНВД у 60% предпринимателей налоговая нагрузка выросла. Всех, кто не определился с новым налоговым режимом до 1 января 2021 года, должны были автоматически перевести на ОСН.

Это в разы бы повысило налоговую нагрузку и сложность ведения бухгалтерии.

Но обращаю внимание на то, что время перехода с ЕНВД на УСН продлили до конца марта текущего года (), а значит, избежать этих сложностей еще можно.

Изменения в налоговых режимах Последствия отмены ЕНВД постарались максимально смягчить, внеся изменения в другие налоговые режимы. Патентную систему, например, доработали согласно (далее – Закон № 373-ФЗ) так, чтобы ей могли воспользоваться больше предприятий малого и среднего бизнеса, и она стала более выгодной:

  1. расширен перечень видов деятельности, дающих право воспользоваться патентом ();
  2. увеличены доступные размеры площадей торгового зала для общепита ();
  3. компаниям на патенте разрешили уменьшать налоговую ставку на размер страхового взноса ().

В УСН и также внесли ряд изменений:

  1. среднюю численность работников увеличили до 130 человек ()
  2. доходы за отчетный период ограничили 200 млн руб. ().

Перед компаниями, использовавшими ЕНВД, встал вопрос, какой режим налогообложения выбрать, чтобы минимально увеличить налоговую нагрузку.

Многим организациям, которые подошли под новые критерии, я советовала патентную систему: она удобна для сезонного бизнеса, не надо вести сложный бухучет, а налоговые платежи можно платить в два этапа. Правда, тут я направляю всех предпринимателей к региональному законодательству. Именно оно в конечном счете устанавливает ставки и физические показатели бизнеса на патенте.

Существовать одному и тому же бизнесу на патенте в разных регионах может быть по-разному выгодно или невыгодно вовсе. С УСН чуть сложнее. Напомним, есть два варианта режима: «доходы минус расходы» и «доходы 6%» (, ). Тут выбор можно было сделать исходя из следующей схемы: если расходы бизнеса больше 50% от выручки, то выбрать лучше «доходы минус расходы».

Но всегда есть индивидуальные особенности бизнеса, поэтому я рекомендую консультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом, прежде чем делать выбор. Совсем небольшому бизнесу можно было рассмотреть налог на профессиональный доход и получение статуса самозанятого.

Налоговый режим выгодный, но имеет много ограничений.

Годовой доход не должен превышать 2,4 млн руб., нельзя нанимать работников и есть серьезные ограничения по видам деятельности (). Поэтому я бы предостерегла от выбора НПД тех, кто планирует развиваться и масштабироваться.

Данный режим больше подходит для сферы услуг: «муж на час», услуги фотографа, мастера маникюра и т. д. По данным ФНС России, из числа определившихся на конец 2021 года предпринимателей 57,5% выбрали УСН, 40% – патент, 2,5% – налог на профессиональный доход.

Налоговые каникулы Налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП на УСН или патенте продлили до конца 2023 года (). Они дают право использовать нулевую ставку налогообложения два налоговых периода с момента регистрации.

Ограничения для тех, кто хочет воспользоваться «каникулами», также есть (, ). Виды деятельности льготников, ограничения по численности сотрудников и лимиты по доходам устанавливает региональное правительство для каждого региона. Например, в Свердловской области установлен список из 31 вида деятельности ИП на патенте, которые могут воспользоваться налоговыми каникулами ().

А в Московской области список включает всего 25 пунктов (). Чтобы выгода от налоговых каникул была для вас максимальной, я советую регистрировать ИП в начале года: освобождение от уплаты налога у вас будет на два полных года.

Прогрессивная ставка по НДФЛ С 2021 года ввели повышенную ставку НДФЛ 15% для тех, чей годовой заработок превысит 5 млн руб.

(). Эти изменения, как ожидается, позволят получать государству на 60 млрд руб. в год больше. Доходы с повышенного НДФЛ государство направит на дорогостоящее лечение детей со сложными заболеваниями.

Пока что действует переходный период, который, по замыслу властей, поможет привыкнуть налоговым агентам к новым «правилам игры».

Поэтому обращаю ваше внимание на то, что если вдруг вы допустили ошибку в расчете НДФЛ по ставке 15% за I квартал 2021 года, вы сможете исправить ее и доплатить недостающую сумму до 1 июля 2021 года без штрафных санкций, предусмотренных ().

Налоговый маневр для IT-компаний Государство решило поддержать приоритетную для развития экономики сферу IT, установив льготные тарифы по налогам ( внесены соответствующие поправки в НК РФ).

Так:

  1. налог на прибыль – для ОСН – снижен с 20% до 3% ();
  2. при соблюдении ряда условий не облагается НДС реализация и передача прав на ПО ().
  3. страховые взносы с 15% снижены до 7,6% ();

Есть и ограничения: льготами могут воспользоваться только компании, разрабатывающие отечественное ПО. Чего ждать дальше? Не так давно стало известно о новом проекте поддержки бизнеса, который сейчас готовит государство. Как стало известно 15 февраля 2021 года из протокола совещания первого вице-премьера Андрея Белоусова, среди прочих мер планируется разработка нового налогового режима, который должен стать переходным с УСН и патента на общий.

Достаточно неплохая инициатива, если вспомнить, что ОСН является, наверное, самым сложным налоговым режимом и в плане финансовой нагрузки, и в плане ведения бухгалтерского учета.

Но все же тенденция идет не к снижению налогового бремени для компаний.

Скорее всего, система будет актуальна именно для тех, кто вырос из патента и УСН. А те, кто уже сейчас на ОСН, так и останутся на нем. Правда, новый режим не стоит ждать в ближайшее время.

Скорее всего, проект доработают только к концу текущего года, и изменения, по традиции, вступят в силу в начале 2022 года.

Но просматривать новости налогового законодательства и права необходимо регулярно. Это позволяет быть в курсе изменений, которые влияют на бизнес, и вовремя к ним адаптироваться. Некоторые налоговые изменения произойдут, скорее всего, при создании новых мер поддержки отраслей бизнеса, пострадавших во время продолжительного локдауна.

Уже продлили льготный кредит для компаний на обеспечение ФОТ, правда, по ставке 3% (). Возможно, какая-то часть наиболее пострадавших сфер бизнеса сможет рассчитывать на поддержку со стороны государства.

Советую не пренебрегать этим и пользоваться всем, что предоставляет государство.

Большинству клиентов летом 2021 года мы помогли получить поддержку, и это стало для них хорошим подспорьем: никто не обанкротился, не закрылся. Сложность некоторых процессов вступления в программы поддержки нивелируется выгодой от получения этой поддержки. Теги: , , , , , , , , , , , , , , , , , Документы по теме: Читайте также: Соответствующий проект поправок в налоговое законодательство внесен в Госдуму.

Если налогоплательщик, предоставив достоверные документы, получил налоговый вычет, хотя не имел на это право, то такие действия не признаются мошенничеством.

В новом обзоре особое внимание рекомендуем обратить на отдельную подборку писем, связанных с COVID-19.

Так, в состав доходов, позволяющих применять пониженную ставку налога, не включаются доходы от оказания консультационных услуг по выбору программ для ЭВМ. © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д.

1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб.

3145), Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), . Реклама на портале. Если вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Системы налогообложения России в 2021 году

→→Системы налогообложения По состоянию на 2021 год для российских индивидуальных предпринимателей и организаций предусмотрено 5 режимов налогообложения: 1 общий (ОСН) и 4 специальных (УСН, ЕСХН, ПСН, НПД).

Рассмотрим каждый из них более подробно. Бесплатная консультация по налогам Обратите внимание!

2021 год стал последним для применения ЕНВД. С 01.01.2021 этот режим отменен.

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) – налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания (за исключением случаев, когда вместе с документами на регистрацию было подано заявление о переходе на один из специальных режимов). ОСН является самым тяжелым налоговым режимом по части уплаты налогов и ведения отчетности. Как правило, общий режим используют те предприниматели и организации, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения (например, из-за большой численности сотрудников или превышающего доступные пределы размера дохода).

Подробнее про . Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, который чаще всего является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности. По сравнению с другими особыми режимами, под действие УСН попадает гораздо большее количество видов предпринимательской деятельности.

Применяя УСН, предприниматели и организации платят только один налог в соответствии с заранее выбранной ими облагаемой базой (6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов). Подробнее про . Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – специальный налоговый режим, который предназначен для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%.

ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить следующие налоги общей системы налогообложения: на имущество, на прибыль организаций / НДФЛ предпринимателей. НДС платить необходимо, но при небольших доходах можно получить освобождение от его уплаты по статье 145 НК РФ. Подробнее про . Бесплатная консультация по налогам Патентная система налогообложения (ПСН) – специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численность наемных работников у них не должна превышать 15 человек.

Применяя ПСН, индивидуальный предприниматель получает право покупать патенты (по одному на каждый) на определенные виды деятельности. В 2021 году список деятельности, в отношении которой можно купить патент, был существенно расширен. В случае, если предприниматель планирует вести бизнес на патенте в своем регионе, он может и начать предпринимательскую деятельность сразу после регистрации ИП.

При расчете стоимости патента размер реального полученного дохода не имеет значения. Налог на ПСН рассчитывается исходя от потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается законами субъектов России.

Подробнее про . Налог на профессиональный доход (НПД) действует с 2021 года в качестве эксперимента.

Применять его могут самозанятые лица и ИП.

У плательщиков не должно быть наемных работников, они не могут заниматься торговлей. Лимит на годовой доход — 2,4 млн рублей. Налогом облагается весь полученный доход, расходы не учитываются.

Ставки такие: 4% — если доход получен от физических лиц, 6% — от организаций и ИП.

Учет операций ведется в личном кабинете, там же формируются чеки. Налог ежемесячно рассчитывает ИФНС, отчетности подавать не нужно.

Подробнее про . Подавляющее большинство ИП и организаций во время своей деятельности используют только один из вышеперечисленных налоговых режимов, однако законом не запрещено совмещение некоторых систем налогообложения (каких именно вы можете посмотреть в ). О том, как узнать о долгах по налогам читайте . Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 4.7 5 16 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу.

Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом. Похожие статьи Остались вопросы?