Смета расходов по договору аренды рабочих мест

Образец договора аренды рабочего места для профессиональной деятельности, заключаемый между юридическим (Арендодатель) и физическим лицом (Арендатор).


Договор аренды рабочего места рабочего местаг. «» 2021 г. в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Арендодатель», с одной стороны, и гр. , паспорт: серия , № , выданный , проживающий по адресу: , именуемый в дальнейшем «Арендатор», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем:1.1.

Арендодатель предоставляет Арендатору во временное владение и пользование за плату рабочее место, расположенное в по адресу: .1.2.

Рабочее место оборудовано и оснащено .1.3. Рабочее место используется Арендатором только для профессиональной деятельности.2.1.

Арендная плата устанавливается в денежной форме и составляет рублей в месяц.2.2. Арендатор вносит арендную плату Арендодателю безналичным путем, не позднее числа каждого месяца.3.1.

Арендатор имеет право:3.1.1. Пользоваться рабочим местом в соответствии с его назначением.3.1.2. На заключение договора аренды на новый срок, в случае надлежащего исполнения своих обязанностей по договору.3.2. Арендатор обязан:3.2.1. Пользоваться арендованным имуществом в соответствии с условиями настоящего договора.3.2.2.

Поддерживать арендуемое имущество в исправном состоянии, производить за свой счет текущий ремонт и нести расходы на его содержание.3.2.3.

Своевременно вносить арендную плату за пользование рабочим местом.3.2.4. Соблюдать внутренний регламент и режим работы офиса, в котором находится рабочее место.3.2.5.

При прекращении настоящего договора вернуть Арендодателю имущество в том состоянии, в котором он его получил, с учетом нормального износа.3.3. Арендодатель имеет право:3.3.1.

Контролировать целевое использование Арендатором переданного в аренду рабочего места.3.3.2. Требовать расторжения договора в случае, если Арендатор использует рабочее место не в соответствии с его целевым назначением и условиями настоящего договора.3.4. Арендодатель обязан:3.4.1. Выдать Арендатору пропуск для входа в помещение, в котором находится арендуемое рабочее место.3.4.2.

Воздерживаться от любых действий, создающих для Арендатора препятствия в пользовании рабочим местом.3.4.3. Производить за свой счет капитальный ремонт переданного в аренду имущества.4.1.

Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания Сторонами и действует до «»2021 г.4.2. Если Арендатор будет иметь намерение на заключение договора на новый срок, то он обязан уведомить об этом Арендодателя не менее, чем за дней до окончания действия договора.4.3. При заключении на новый срок условия договора могут быть изменены по соглашению Сторон.5.1.

По соглашению Сторон настоящий договор может быть изменен или расторгнут.5.2.

По требованию Арендодателя договор может быть досрочно расторгнут судом в случаях, когда Арендатор:5.2.1. Пользуется имуществом с существенным нарушением условий договора или назначения имущества либо с неоднократными нарушениями.5.2.2. Существенно ухудшает имущество.5.2.3.

Более двух раз подряд по истечении установленного договором срока платежа не вносит арендную плату.5.3. По требованию Арендатора договор может быть досрочно расторгнут судом в случаях, когда:5.3.1. Арендодатель не предоставляет имущество в пользование Арендатору либо создает препятствия пользованию имуществом в соответствии с условиями договора или назначением имущества.5.3.2.

Имущество в силу обстоятельств, за которые Арендатор не отвечает, окажется в состоянии, не пригодном для использования.6.1.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств по настоящему договору Стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством РФ.6.2. В случае просрочки уплаты арендных платежей Арендатор выплачивает Арендодателю пени в размере % от суммы долга за каждый день просрочки.6.3.

В случае просрочки уплаты арендных платежей Арендатор выплачивает Арендодателю пени в размере % от суммы долга за каждый день просрочки.6.3.

За несвоевременный возврат арендованного имущество Арендодатель вправе потребовать внесения арендной платы за все время просрочки и неустойку в размере % от суммы долга за каждый день просрочки.6.4. Арендодатель возмещает Арендатору убытки, причиненные задержкой предоставления арендованного имущества.6.5.

Арендодатель отвечает за недостатки сданного в аренду имущества, полностью или частично препятствующие пользованию им, даже если во время заключения договора он не знал об этих недостатках.7.1. Настоящий договор составлен и подписан в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу – по одному для каждой из Сторон.7.2. Любые изменения и дополнения к настоящему договору должны быть оформлены в письменном виде и подписаны обеими Сторонами.7.3.

Во всем остальном, что не предусмотрено настоящим договором, Стороны руководствуются действующим законодательством РФ.АрендодательЮр.

адрес:Почтовый адрес:ИНН:КПП:Банк:Рас./счёт:Корр./счёт:БИК:АрендаторРегистрация:Почтовый адрес:Паспорт серия:Номер:Выдан:Кем:Телефон: Арендодатель _________________Арендатор _________________ Самостоятельно Обратите внимание, что договор аренды составлен и проверен юристами и является примерным, он может быть доработан с учетом конкретных условий сделки.

Администрация Сайта не несет ответственности за действительность данного договора, а также за его соответствие требованиям законодательства Российской Федерации. Скачать документ Мы поможем Поделиться Отправьте ссылку на документ своим друзьям и знакомым Этот документ был полезен? Время важнее Используя сайт, в том числе для обращений, и нажимая на данную кнопку, я свободно, своей волей и в своем интересе даю cогласие на обработку персональных данных Решить вопрос Смотрите также

Договор аренды рабочего места

Подборка наиболее важных документов по запросу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс: Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс: Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Инспекция пришла к выводу о необоснованном применении обществом УСН и доначислила налоги по общей системе налогообложения. Налоговый орган указал, что общество без какой-либо деловой цели перенесло один из видов своей деятельности на взаимозависимое лицо с целью соблюдения ограничения по размеру выручки для применения УСН. Налогоплательщик возражал против доводов инспекции, пояснив, что прекращение обществом деятельности по подаче горячей воды и теплоснабжению обусловлено необходимостью диверсифицировать риски и не допустить роста кредиторской задолженности и банкротства общества.

Денежные средства, полученные лицом от оказания услуг, направлялись по собственным обязательствам данной организации и налогоплательщику не поступали. Нахождение юридических лиц по одному адресу, открытие расчетных счетов в одном банке не противоречит законодательству и не свидетельствует об осуществлении единой деятельности, совместно ресурсы не использовались.

Суд признал доначисление налогов по общей системе налогообложения обоснованным. Суд указал, что юридические лица были зарегистрированы и вели деятельность по одному адресу, имели расчетные счета в одном банке, правом распоряжения денежными средствами на которых обладали одни и те же лица. После прекращения обществом деятельности вновь созданное лицо заключило договоры с теми же поставщиками на идентичных условиях, что и налогоплательщик.

Для осуществления деятельности лицо использовало материально-техническую базу налогоплательщика по договорам аренды и субаренды.

80 процентов численности сотрудников вновь созданного лица — бывшие работники налогоплательщика, при этом рабочее место и занимаемая должность работников остались прежними, изменений в их трудовых функциях не произошло, заработная плата осталась без изменения. Налогоплательщик предоставлял взаимозависимому лицу денежные средства по договору беспроцентного займа, которые лицо использовало в своей текущей деятельности.

Таким образом, деятельность взаимозависимых лиц являлась единым процессом по производству пара и горячей воды. Разумная деловая цель перевода обществом деятельности на взаимозависимое лицо отсутствовала. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Доначисляя налоги по общей системе налогообложения, налоговый орган сделал вывод о создании двумя взаимозависимыми организациями искусственных условий для соответствия требованиям, позволяющим применять ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств, при расширении бизнеса и фактической утрате права на применение специального налогового режима.

Налоговый орган установил, что налогоплательщик осуществлял деятельность по торговле автотранспортными средствами, запасными частями (применяя ОСНО) и деятельность по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей (применяя ЕНВД).

При этом на той же территории было зарегистрировано еще одно общество, учредителями и руководителями которого являлись физические лица, связанные с налогоплательщиком (его работники, бывшие работники, руководители), налогоплательщик как заказчик заключил с новой организацией договор на выполнение работ по техническому обслуживанию и ремонту транспортных средств на основании заявок.
При этом на той же территории было зарегистрировано еще одно общество, учредителями и руководителями которого являлись физические лица, связанные с налогоплательщиком (его работники, бывшие работники, руководители), налогоплательщик как заказчик заключил с новой организацией договор на выполнение работ по техническому обслуживанию и ремонту транспортных средств на основании заявок.

Фактически новое общество занималось техническим обслуживанием и мойкой автомототранспортных средств и применяло ЕНВД. На основании анализа банковских документов, сайтов обеих организаций, допросов работников налоговый орган установил, что обе организации осуществляют одну и ту же деятельность на одной и той же территории, сотрудники обеих организаций находятся в одном помещении и визуального разделения между ними не имеется, при переводе некоторых сотрудников из одной организации в другую ничего не меняется (рабочее место и характер работы оставались прежними), а фактическим исполнителем услуг по ремонту автомобилей являлся сам налогоплательщик. При это вновь созданная организация собственного имущества не имела, а осуществляла деятельность на территории, в помещении и на оборудовании, предоставленных налогоплательщиком по договорам аренды и субаренды.

Учитывая, что обе организации при оказании услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств использовали одни и те же имущественные объекты, оборудование и трудовые ресурсы, то есть осуществляли указанный вид предпринимательской деятельности совместно, как единая организация, налоговый орган пришел к выводу о формальном разделении налогоплательщиком деятельности по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств между двумя организациями с целью сохранения права на применение ЕНВД. Суд признал обоснованным вывод налогового органа об использовании налогоплательщиком схемы дробления бизнеса и признал законным доначисление налогов по общей системе налогообложения.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Как правило, коворкинг-центр предлагает заключить договор краткосрочной аренды рабочего места.

Попутно он может осуществлять почтово-секретарское обслуживание. Но это уже дополнительная услуга.

Для начала разберемся с арендой. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

Учет расходов по аренде

Автор: Константин Курявый, ведущий аудитор Аудиторско-консалтинговой группы Обязанности сторон по аренде имущества регулируются условиями договора аренды, заключаемого в соответствии с главой 34 «Аренда» Гражданского кодекса РФ.

Условия по содержанию арендованного имущества регулируются ст. 616 ГК РФ. В частности: 1) арендодатель обязан производить за свой счет капитальный ремонт переданного в аренду имущества, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором аренды (п. 1 ст. 616 ГК РФ); 2) арендатор обязан поддерживать имущество в исправном состоянии, производить за свой счет текущий ремонт и нести расходы на содержание имущества, если иное не установлено законом или договором аренды (п.

2 ст. 616 ГК РФ). Исходя из выше изложенного, по умолчанию: • расходы на капитальный ремонт арендованного имущества несет арендодатель; • расходы на текущий ремонт и иные расходы по содержанию арендованного имущества – арендатор.

Но договором аренды может быть предусмотрено иное.

Например, договором аренды могут быть предусмотрены следующие условия: • обязанность по проведению капитального ремонта арендованного имущества возложить на арендатора, • арендодатель освобожден от несения расходов по содержанию арендованного имущества. В этом случае все расходы по содержанию арендованного имущества (включая расходы на капитальный ремонт) будет нести арендатор.

Расходы по содержанию арендованного имущества будет нести и, соответственно, отражать в учете арендатор или арендодатель при наличии этих обязанностей.Бухгалтерский учет расходов у арендодателя При наличии обязанностей у арендодателя расходы по содержанию арендованного имущества (в т. ч. расходы на капитальный ремонт) в бухгалтерском учете отражаются: • в составе расходов по обычным видам деятельности – если предметом деятельности арендодателя является предоставление за плату во временное пользование своих активов по договору аренды; • в составе прочих расходов – если не соблюдается условие относительно предмета деятельности, указанного в предыдущем абзаце.Данные правила изложены в п.5 и 11 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 (Приказ Минфина РФ №33н от 06.05.99).

В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденным Приказом Минфина РФ №94н от 31.10.00 (далее – План счетов): • расходы по обычным видам деятельности отражаются на балансовых счетах раздела 3 «Затраты на производство» (например, на счете 20 «Основное производство»); • прочие расходы отражаются на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (субсчет «Прочие расходы»). Предмет деятельности арендодателя может быть определен: • как из видов экономической деятельности, указанных в учредительных документах, • так исходя из экономической сущности осуществляемых операций.

Также может быть использован уровень существенности получаемых доходов от аренды. «Входной» НДС, выделяемый со стоимости произведенных расходов: • учитывается в стоимости приобретенных услуг в соответствии с п.

2 ст. 170 Налогового кодекса РФ – если арендная плата не облагается НДС (например, если арендодатель находится на упрощенной системе налогообложения); • предъявляется к вычету – если арендная плата облагается НДС и соблюдаются иные условия для принятия НДС к вычету (ст.

171 и 172 НК РФ).Налоговый учет расходов у арендодателя Производимые в соответствии с условиями договора расходы по содержанию арендованного имущества арендодатель классифицирует в налоговом учете в соответствии с главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ.

Данную классификацию можно представить в виде схемы (см. журнал «Бухгалтерские вести» №39 от 25 октября 2011 года).

В главе 25 НК РФ не раскрывается понятие систематичности предоставления в аренду имущества. В то же время в ст. 120 НК РФ при привлечении к налоговой ответственности есть понятие систематичности в отношении несвоевременного и неправильного отражения на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций.

Там, систематическим признается два раза и более в течение календарного года несвоевременное и неправильное отражение. Однако данное определение является специфическим понятием, которое может быть использовано только соответствующей статьей, т. е. ст. 120 НК РФ (п. 3 ст. 11 НК РФ). По нашему мнению, с точки зрения классификации расходов можно проводить параллель данного понятия с предметом осуществления деятельности арендодателя по сдаче в аренду имущества.
По нашему мнению, с точки зрения классификации расходов можно проводить параллель данного понятия с предметом осуществления деятельности арендодателя по сдаче в аренду имущества. По порядку определения предмета деятельности описано выше.

То есть если предметом деятельности арендодателя является предоставление в пользование имущества, то арендованное имущество – можно делать вывод – предоставляется в пользование на систематической основе. В этом случае соответствующие расходы в зависимости от учетной политики будут учитываться в прямых и (или) косвенных расходах. Если нет, то будет действовать обратный вывод.

Т. е. такие расходы будут учитываться в составе внереализационных расходов.

Также следует обратить особое внимание на положение учетной политики в отношении образования резерва на ремонт в налоговом учете: 1) если резерв предстоящих расходов на ремонт формируется (п. 2 ст. 324 НК РФ), то: • при определении нормативов отчислений в резерв необходимо руководствоваться положениями абзацев 1 — 3 п.

2 ст. 324 НК РФ), то: • при определении нормативов отчислений в резерв необходимо руководствоваться положениями абзацев 1 — 3 п. 2 ст. 324 НК РФ; • отчисления в резерв в течение налогового периода списываются на расходы (прямые или косвенные – в зависимости от учетной политики (п.

1 ст. 318 НК РФ)) равными долями на последнее число отчетного (налогового) периода; • фактически производимые расходы на ремонт арендованного имущества в пределах сформированного резерва – списываются за счет резерва; • сумма превышения списывается в состав прочих расходов (прямых или косвенных – в зависимости от учетной политики (п. 1 ст. 318 НК РФ)), связанных с производством и реализацией; 2) если резерв не создается, то организация действует при классификации расходов на ремонт в соответствии с указанной выше схемой. Бухгалтерский учет расходов у арендатора При наличии соответствующих обязанностей производимые расходы по содержанию арендованного имущества арендатор будет классифицировать в бухгалтерском учете в зависимости от цели использования арендованного имущества.

Расходы по содержанию будут учитываться арендатором согласно соответствующим положениям по бухгалтерскому учету и Плану счетов. Так, можно привести 4 наиболее распространенные цели использования арендованного имущества у арендатора: 1 . Создание внеоборотного актива (объекта основных средств, нематериального актива) — счет учета расходов 08 «Вложения во внеоборотные активы».
Создание внеоборотного актива (объекта основных средств, нематериального актива) — счет учета расходов 08 «Вложения во внеоборотные активы». 2. Производство продукции, выполнение работ или оказание услуг — счета учета расходов 20 «Основное производство» и 25 «Общепроизводственные расходы».

3. Управление организацией — счет учета расходов 26 «Общехозяйственные расходы» 4. Непроизводственная — счет учета расходов 91 «Прочие доходы и расходы» (субсчет «Прочие расходы»).Цель использования арендованного имущества определяется исходя из осуществляемых арендатором операций с арендованным имуществом.

Выделяемый со стоимости приобретенных расходов «входной» НДС принимается к вычету, если арендованное имущество используется в облагаемых НДС операциях и при соблюдении иных условий, указанных в ст. 171 и 172 НК РФ. В противном случае – учитывается в стоимости соответствующих расходов.Налоговый учет расходов у арендатора При наличии соответствующих обязанностей арендатор классифицирует в налоговом учете расходы на содержание арендованного имущества в зависимости от цели его использования и учетной политики. Так, в соответствии с главой 25 НК РФ можно выделить 4 варианта налогового учета таких расходов: 1.

Цель использования: Создание амортизируемого имущества (объекта основных средств, нематериального актива). Положение учетной политики: Не имеет значения.

Вид расхода для целей налогообложения: Расходы на приобретение соответствующего объекта амортизируемого имущества, включаемые в первоначальную стоимость (п. 1 ст. 257 НК РФ). 2. Цель использования: Производство продукции, выполнение работ или оказание услуг, управление организацией.

Положение учетной политики: Соответствующий вид расхода включен в перечень прямых расходов.

Вид расхода для целей налогообложения: Прямые расходы, связанные с производством и реализацией (п.

1 ст. 318 НК РФ). 3. Цель использования: Производство продукции, выполнение работ или оказание услуг, управление организацией. Цель использования: Соответствующий вид расхода не включен в перечень прямых расходов.

Вид расхода для целей налогообложения: Косвенные расходы, связанные с производством и реализацией (п. 1 ст. 318 НК РФ). 4. Цель использования: Использование не связано с деятельностью, направленной на получение дохода.

Цель использования: Не имеет значения.

Вид расхода для целей налогообложения: Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли (п.

1 ст. 252, п. 49 ст. 270 НК РФ).При этом учетной политикой может быть предусмотрено формирование резерва предстоящих расходов на ремонт.

В этой ситуации: 1) списываемые на расходы отчисления в резерв будут квалифицироваться в зависимости от цели использования арендованного имущества в соответствии с указанной выше таблицей; 2) фактические производимые расходы на ремонт будут списываться: • в пределах созданного резерва – за счет резерва; • в сумме превышения над сформированным резервом – в состав расходов, соответствующих цели использования согласно указанной выше таблице. Расходы, связанные с производством и реализацией, учитываются в соответствии с п. 2 ст. 318 НК РФ: • косвенные расходы – в полном объеме относятся в уменьшение налогооблагаемой прибыли; • прямые расходы – уменьшают налогооблагаемую прибыль по мере реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены.

При этом в отношении услуг прямые расходы могут быть полностью учтены в уменьшение налогооблагаемых доходов.Взаимоотношения сторон договора аренды в отношении коммунальных услуг Обязанности сторон по содержанию арендованного имущества определяется договором аренды в соответствии с положениями ст. 616 ГК РФ. К их числу также относятся расходы по оплате коммунальных и иных услуг (например, услуг связи), связанных с арендованным имуществом.

Если иное не предусмотрено законом или договором аренды расходы на уплату таких услуг несет арендатор. Договором аренды может быть предусмотрено иное.

То есть получается в соответствии с договором аренды расходы на коммунальные и (или) иные услуги несет: • либо арендатор; • либо арендодатель, если законом или договором на него возложена такая обязанность.

Как правило, на кого возложена такая обязанность, тот и должен осуществлять необходимые для этого действия: • заключать договор с организацией, оказывающей коммунальные или иные услуги; • принимать результаты таких услуг и оплачивать их.

Если арендатор или арендодатель в соответствии со своими обязанностями напрямую взаимодействуют с этой организацией, то вопросов в отношении бухгалтерского и налогового учета не возникает. Расходы на приобретение таких услуг учитываются: • у арендодателя – в соответствии с порядком, описанным выше в разделах настоящей статьи, которые посвящены бухгалтерскому и налоговому учету расходов на содержание арендованного имущества у арендодателя; • у арендатора – в соответствии с порядком, описанным выше в разделах настоящей статьи, которые посвящены бухгалтерскому и налоговому учету расходов на содержание арендованного имущества у арендатора. Также не возникают налоговых рисков в отношении этих операций.

Однако зачастую встречается иной порядок взаимоотношений по осуществлению таких расходов сторонами договора аренды. Он описан в двух последующих ниже разделах настоящей статьи.Возмещение понесенных арендодателем расходов на коммунальные услуги На практике встречается следующая ситуация. Обязанность по несению расходов на коммунальные и прочие услуги возложена на арендатора, но последний не может напрямую взаимодействовать с оказывающей такие услуги организацией в силу ряда причин.

Например: 1) арендуется отдельное помещение в здании, при этом: • на энергоснабжение (или иное) здания целиком заключен договор арендодателем; • для заключения договора на энергоснабжение (или иное) создаются препятствия арендатору со стороны энергоснабжающей организации (например, в виде обязательного представления соответствующих технических данных); 2) арендуется имущество на начальном этапе, в течение которого происходит перезаключение договора на энергоснабжение (или иное) – расторжение и прекращение отношений у энергоснабжающей организации с арендодателем и заключение договора с арендатором. В таких ситуациях рассматриваемые расходы фактически несет арендодатель.

Но при этом дополнительно к арендной плате предъявляет арендатору понесенные расходы на основании копий подтверждающих документов (соответствующего расчета). Такие взаимоотношения, как правило, фиксируются в договоре.

В этом случае у арендодателей отсутствуют какие-либо налоговые риски по таким взаимоотношениям: 1) для целей налогообложения прибыли: • поступления от арендаторов – арендодатель включает в состав учитываемых при налогообложении прибыли доходов; • понесенные расходы – арендодатель включает в состав учитываемых при налогообложении прибыли расходов; 2) для целей НДС: • поступления от арендаторов – арендодатель включает в состав налоговой базы по НДС; • «входной» НДС по приобретенным услугам – арендодатель предъявляет к вычету. Однако у арендатора имеют место налоговые риски в рассматриваемой ситуации: 1) в меньшей степени по налогу на прибыль – возникает риск учета расходов на приобретение услуг при налогообложении прибыли, поскольку фактически стороной по отношениям на приобретение электроэнергии (воды и т.п.) является арендодатель, не имеющий лицензии на соответствующий вид деятельности (электроснабжение, водоснабжение и т.п.); 2) в большей степени по НДС – возникает риск аналогичного характера (арендодатель не имеет права осуществлять соответствующий вид деятельности на основании лицензии) по предъявлению к вычету «входного» НДС со стоимости перевыставленных услуг.

Зачастую, арендодатели даже не выставляют в соответствии с данным обстоятельством счет-фактуру.

Хотя в настоящее время есть мнение, изложенное Президиумом ВАС РФ в Постановлении №6219/08 от 10.03.09 , что: • производимые арендодателем расходы на уплату коммунальных платежей, которые перевыставлялись арендатору, являются переменной частью арендной платы; • с учетом этого арендатор имеет полное право на вычет «входного» НДС с «переменной» стоимости арендной платы. Поэтому рекомендуется в договорах аренды прямо прописывать: 1) обязанность арендодателя (а не арендатора) нести расходы на коммунальные и иные услуги, связанные с арендованным помещением; 2) порядок определения арендной платы, состоящей из 2 частей: • постоянной части – за пользование соответствующим имуществом за соответствующий период; • переменной части, определяемой как сумма расходов арендодателя по оплате коммунальных и иных расходов, связанных с арендованным имуществом.

В этом случае у арендатора будут нейтрализованы указанные выше налоговые риски: 1) для целей налогообложения прибыли – при использовании в производственной деятельности арендованного имущества – арендатор вправе учитывать расходы по аренде (в т.ч. переменной части); 2) для целей НДС – при использовании в облагаемых НДС операциях – арендатор вправе принять «входной» НДС к вычету.Посреднический договор по возмещению расходов на коммунальные услуги Существует практика заключения между арендатором и арендодателем посреднических договоров по возмещению понесенных арендодателями расходов на коммунальные и иные услуги, связанные с арендованным помещением. В рассматриваемой ситуации заключаются между арендатором и арендодателем два договора: 1) договор аренды, согласно условиям которого обязанность нести расходы на коммунальные и иные услуги, связанных с арендованным имуществом, возложена на арендатора; 2) посреднический договор (например, агентский договор), в соответствии с которым арендодатель по поручению и за счет арендатора от своего имени выступает покупателем у энергоснабжающей организации коммунальных и иных услуг, связанных с арендованным имуществом.

В соответствии с взаимоотношениями по посредническому договору: 1) арендодатель: – в целях бухгалтерского учета – не учитывает оплату коммунальных услуг за счет арендатора в составе расходов (п. 3 ПБУ 10/99 «Расходы организации») и поступления от арендатора в счет оплаты этих услуг в составе доходов (п. 2 ПБУ 9/99 «Доходы организации») (при приобретении коммунальных услуг отражается запись Дт76 (в аналитическом учете расчетов с арендатором) — Кт60 (в аналитическом учете расчетов с энергоснабжающей организации) на сумму с НДС) – в целях налогообложения прибыли – не учитывает ни в доходах (п.

9 ст. 251 НК РФ), ни в расходах (п. 9 ст. 270 НК РФ) оплату коммунальных услуг и возмещение их стоимости; – в целях НДС – не учитывает при определении налоговой базы по НДС суммы возмещения коммунальных услуг (п. 1 ст. 156 НК РФ) и не принимает к вычету НДС по оплаченным коммунальным услугам, поскольку они приобретает их в пользу арендатора; 2) арендатор: – в целях бухгалтерского учета – учитывает расходы, возмещаемые арендодателю, в порядке, описанном в разделе «Бухгалтерский учет расходов у арендатора», в зависимости от целей использования арендованного имущества; – в целях налогообложения прибыли – учитывает расходы, возмещаемые арендодателю, в порядке, описанном в разделе «Налоговый учет расходов у арендатора», в зависимости от целей использования арендованного имущества и учетной политики; – в целях НДС – «входной» НДС со стоимости возмещаемых расходов принимается к вычету, если коммунальные услуги связаны с облагаемыми НДС операциями.

Вознаграждение за посреднические услуги: 1) арендодатель: – в бухгалтерском учете – включает в состав выручки (записями Дт76 (в аналитическом учете расчетов с арендатором) — Кт90); – в налоговом учете – включает в состав доходов, учитываемых при налогообложении прибыли (без учета НДС); – начисляет НДС к уплате в бюджет (записями Дт90 — Кт68 (субсчет НДС)); 2) арендатор аналогично возмещаемым расходам отражает в бухгалтерском и налоговом учете, а также принимает НДС с их стоимости к вычету или учитывает в стоимости. При таком взаимоотношении сторон у арендатора могут возникнуть следующие проблемы, приводящие к налоговым рискам: 1) как правило, арендодатели не заключают во исполнение посреднического договора отдельный договор на энергоснабжение (или иной) с энергоснабжающей организацией, а действуют в рамках ранее заключенного договора; 2) в рамках заключенного договора с энергоснабжающей организацией арендодатель, бывает, оплачивает не только возмещаемые арендатором расходы, но и свои собственные (такая ситуация возможна при сдаче в аренду арендодателем одних помещений при занятии других помещений в масштабах одного здания).

Эти проблемы могут привести к признанию посреднических договоров недействительными.

Как следствие, это приводит к налоговым рискам – как по налогу на прибыль, так и по НДС.

Вторая проблема сопряжена с дроблением арендодателем выставленного в его адрес энергоснабжающей организацией счета-фактуры: • одну часть – для предъявления к вычету; • другую часть – для предъявления арендатору к оплате в виде отдельного счета-фактуры.

Так что, порядок взаимоотношений арендатора и арендодателя по оплате коммунальных и иных услуг в рассматриваемой ситуации также негативно сказывается на арендаторе.

Самым идеальным по взаимоотношениям сторон является ситуация, описанная в заключительной части предыдущего раздела настоящей статьи.Установление арендной платы Арендная плата устанавливается в договоре аренды в соответствии с п. 2 ст. 614 ГК РФ. Данное положение не налагает ограничений по формам арендной платы, допуская сочетание указанных в этом пункте форм.

Т.е. стороны договора аренды могут предусмотреть в отношении арендованного имущества или отдельных его составных частей любой размер арендной платы или порядок ее определения.

Например, как указанную в разделе

«Возмещение понесенных арендодателем расходов на коммунальные услуги»

настоящей статьи, сумму постоянной части и переменной части (в сумме потребленных коммунальных и иных услуг).

При этом арендная плата может вноситься периодически или единовременно.

Допускается уплата арендной платы неденежными средствами. Арендная плата может быть изменена по соглашению сторон в порядке, предусмотренном п.

3 ст. 614 ГК РФ. Пункт 4 ст. 614 ГК РФ предоставляет право арендатору уменьшение размера арендной платы, если в силу обстоятельств, за которые он не отвечает, существенно ухудшились: • условия пользования имуществом; • состояние имущества.Учет арендной платы у арендодателя Арендная плата отражается у арендодателя в бухгалтерском учете в соответствии с п.п.5 и 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации» и Планом счетов: • в составе доходов (выручки от продаж) от обычных видов деятельности – записями Дт62 – Кт90 – если аренда для арендодателя является предметом его деятельности; • в составе прочих доходов – записями Дт62 — Кт91 – в противном случае.

Относительно порядка определения предмета деятельности описано в разделе «Бухгалтерский учет расходов у арендодателя» настоящей статьи. Если арендная плата облагается НДС, то также в бухгалтерском учете отражаются записи по начислению этого налога (Дт90 — Кт68). В налоговом учете доходы в виде арендной платы без учета НДС квалифицируется в соответствии с п.

4 ст. 250 НК РФ: • в составе доходов от реализации; • в составе внереализационных доходов – если они не отнесены к первой категории. При этом НК РФ не отвечает вопрос, по какому принципу относить доходы от аренды в соответствующую категорию. По нашему мнению, при классификации доходов от аренды необходимо ориентироваться на систематичность сдачи в аренду имущества, описанную выше в отношении квалификации расходов по содержанию арендованного имущества.

Арендная плата учитывается: • при наличии систематичности – в доходах от реализации; • при ее отсутствии – во внереализационных доходах. В такой ситуации как доходы от аренды, так и расходы по содержанию арендованного имущества (включая амортизацию) будут группироваться одинаково: • либо в доходах от реализации и расходах, связанных с производством и реализацией; • либо во внереализационных доходах и расходах. Принципы классификации доходов от аренды в налоговом учете закрепляются в учетной политике.Учет арендной платы у арендатора Арендная плата у арендатора учитывается в расходах в зависимости от цели использования арендованного имущества и учетной политики.

Классификация и порядок отражения расходов на аренду полностью схожи с классификацией расходов по содержанию арендованного имущества, описанной выше: • в разделе «Бухгалтерский учет расходов у арендатора» настоящей статьи – в бухгалтерском учете; • в разделе «Налоговый учет расходов у арендатора» настоящей статьи – в налоговом учете. Порядок учета «входного» НДС со стоимости арендной платы совпадает с порядком, описанным в разделе «Бухгалтерский учет расходов у арендатора» настоящей статьи в отношении расходов по содержанию арендованного имущества.

: Теги: 5850 9750 ₽ –40%

Сдача в аренду рабочего места в салоне красоты

Идея предоставить в аренду рабочее место для парикмахера чаще возникает из-за необходимости уменьшить налоговую нагрузку на бизнес или сократить текущие расходы. Для владельца салона переход на новые трудовые отношения удобен при невозможности понизить работнику официальную зарплату. Мастер получит независимость от работодателя, а собственник сможет решить ряд финансовых проблем.

Только сначала стоит взглянуть на обе стороны медали, чтобы цель действительно оправдала средства. В первую очередь — это хорошая возможность заработать.

Для начисления зарплаты мастерам, работающим в салонах красоты по трудовым договорам, используется сдельная система оплаты труда.

Обычно этот показатель устанавливается на уровне 30% от стоимости услуги.

Дополнительно с зарплаты мастера работодатель удерживает подоходный налог, что еще больше уменьшает полученную сумму на руки. А если имеется уже наработанная база клиентов, работы будут выполняться в комфортном и удачно расположенном салоне, есть шансы стать успешным.

Мастер, арендуя рабочее место, получает следующие возможности:

  1. Официально работать со своей клиентской базой;
  2. Самостоятельно формировать цены на услуги;
  3. Иметь свободный график работы.
  4. Использовать собственные инструменты и материалы;

Взять парикмахерское кресло в аренду можно не в каждом месте. Если салон элитный, начинающему мастеру без стартового капитала такие затраты будут не по силам.

Многие собственники бизнеса не хотят сдавать в аренду рабочее место.

Если мастер окажется недобросовестным и из-за отсутствия контроля над его действиями, они легко потеряют положительную репутацию своего заведения.

Мастеру, арендующему рабочее место в салоне, следует быть готовым к:

  1. Невозможности полноценно себя разрекламировать, искать клиентов придется по собственным каналам;
  2. Самостоятельной закупке материалов (иногда владельцы салона предоставляют косметику и инструменты);
  3. Обязанности платить аренду независимо от количества заработанных денег.
  4. Несению персональной ответственности за качество услуг, самостоятельному ведению бухгалтерии и финансового учета;
  5. Работе в условиях высокой конкуренции с другими мастерами;

Новым форматом организации рабочего пространства парикмахеров, бровистов, визажистов, косметиков-эстетистов является бьюти-коворкинг. Это профессионально оборудованные салоны красоты, работающие со специалистами-фрилансерами.

Здесь каждый мастер может арендовать рабочее место на час, год, день или несколько дней, заплатив только за фактически отработанное время.

Предоставление в аренду рабочих мест — это дополнительный пассивный источник дохода. Особенно если попадется хороший мастер со своей клиентской базой.

Вам не нужно тратиться на его профессиональное развитие, рекламу, закупку косметических средств, а также вести учет штатной единицы, сэкономив до 6% своего рабочего времени.

Некоторым арендодателям удается переложить на арендатора часть текущих расходов по оплате коммунальных услуг, а также труда администратора и уборщика.

Собственнику салона нужно быть готовым к следующему:

  1. Упущенным возможностям заработать на мастере — сдача в аренду одного рабочего места не принесет такой же доход, если бы этот специалист работал у вас по трудовому договору;
  2. Проблемам с проверяющими органами — в случае судебного разбирательства недовольные услугой клиенты предъявят претензии к владельцу салона;
  3. Отсутствию контроля — это порождает безответственное и бесхозяйственное отношение к трудовой дисциплине, а также возможной порче и воровству имущества;
  4. Стихийному сервису и качеству услуг — независимость от работодателя в ценообразовании и времени прихода на работу может нарушить права клиентов и испортить репутацию салону;
  5. Конкуренции между мастерами — если у арендатора будут более низкие расценки на услуги, клиентам станет выгоднее обслуживаться у него.
  6. Невыплате арендной платы — мастера часто отказываются платить из-за отсутствия заработка или личных обстоятельств;

Некоторые собственники салонов практикуют так называемую тихую аренду или по устной договоренности.

В такой сделке рискуют обе стороны.

Если мастер испортит имущество, собственник не взыщет с него ущерб.

При проверке надзорными органами придется объяснить основания работы мастера. Если собственник заплатит штраф за нарушение трудового законодательства, то мастер — за ведение незаконной предпринимательской деятельности.

Чтобы подстраховать себя от возможных неблагоприятных последствий, обеим сторонам следует письменно согласовать все условия сделки — оговорить предмет, сроки договора, место заключения, реквизиты сторон, ставку и порядок оплаты аренды, а также предусмотреть потенциальные конфликтные ситуации. На одно рабочее место мастера должно приходиться 6 кв.

м. свободной площади. В гражданском законодательстве нет конкретики, что под ним подразумевается.

По закону арендовать можно только вещи, передаваемые арендатору во временное владение и/или пользование. Чтобы четко разграничить материальную ответственность мастера, в договоре следует подробно расшифровать понятие «рабочее место». К примеру, для парикмахера — кресло, мойка, зеркало, специалиста по маникюру — стол с лампой, полочки для инструментов, стул.

Договор аренды лучше составлять совместно с юристами. Если собственник салона ведет свою деятельность на базе арендованного помещения, сдавая в субаренду свободные площади, он должен учесть ряд моментов:

  1. Договор субаренды заключается на период, не превышающий срока договора аренды;
  2. Необходимости наличия письменного согласия арендодателя (п. 2 );
  3. В случае досрочного расторжения договора аренды, автоматически прекратится действие договора субаренды.

Чтобы мастер нес персональную ответственность перед клиентами и владельцем салона красоты, он должен быть оформлен индивидуальным предпринимателем, который сам платит за себя налоги.

Собственнику бизнеса, сдающему рабочие места в аренду, придется перейти на упрощенную систему налогообложения, если он ранее использовал ЕНВД или ПСН.

Мастер-косметолог, оказывающий медицинские услуги, по российскому законодательству на свою деятельность должен иметь лицензию. Часто собственники косметологического кабинета практикуют передачу в аренду рабочих мест врачам, чтобы они несли ответственность перед пациентами в случае некачественно оказанной услуги. Получение права заниматься лицензионным видом деятельности предполагает персонификацию лицензии.

Медицинские услуги должны оказываться только лицензиатом.

При этом запрещено передавать по договору другому юридическому лицу или ИП право выполнять лицензированный вид работ. Когда у косметологического салона с лицензией отсутствуют документально оформленные трудовые отношения с косметологом, проверяющие органы ссылаются на ч. 4 и привлекают собственника бизнеса к ответственности из-за несоблюдения условий ведения медицинской деятельности.

Наличие трудовых договоров с работниками, имеющими среднее, высшее, послевузовское и/или дополнительное профильное образование также предусмотрено в . Это является одним из обязательных требований к соискателю лицензии.

Сдача рабочих мест в аренду — удобный вариант для тех, кто хочет ежемесячно собирать определенную сумму с мастеров и ни о чем особо не думать.

Если изначально формат предприятия не задумывался как бьюти-коворкинг, о творческом развитии такого салона не может быть и речи.

Мало мастеров при аренде задумывается о репутации заведения, да и редко кто рачительно относится к имуществу собственника. А если в будущем задумаете перейти с аренды на трудовые договора, придется долгое время зарабатывать репутацию салону.