Сроки оплаты пенсионных взносов в 2021 году

Сроки оплаты пенсионных взносов в 2021 году

Минфин рассказал об исчислении и уплате страховых взносов в 2021 году


Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

12.01.2021 подписывайтесь на наш канал

Можно ли задним числом оплачивать сотруднику тест на коронавирус? Какие категории работодателей в 2021 году смогут пользоваться пониженными тарифами на соцвзносы?

Как пройдет переход на прямые выплаты социальных пособий из ФСС?

На эти и другие вопросы БУХ.1С ответила Любовь Котова, начальник отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России.

Уходящий год по понятным причинам стал для бизнеса трудным.

Любовь Алексеевна, напомните, пожалуйста, о тех мерах антикризисной поддержки предпринимателей, которые были связаны с уплатой страховых взносов и до сих пор сохраняют актуальность. В первую очередь, конечно же, нельзя не напомнить о снижении для всех представителей малого и среднего бизнеса тарифов по страховым взносам с 30% до 15% (в отношении выплат сверх МРОТ).
В первую очередь, конечно же, нельзя не напомнить о снижении для всех представителей малого и среднего бизнеса тарифов по страховым взносам с 30% до 15% (в отношении выплат сверх МРОТ).

Для бухгалтеров это означает раздельный учет начислений – до МРОТ и после МРОТ. Мера действует с апреля 2021 года и теперь уже является постоянной. Пониженный тариф работодатель может применять с момента внесения в реестр МСП, который теперь, как известно, обновляется ежемесячно.

Взносы за II квартал для МСП и некоммерческих организаций в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях снижены до 0%.

Для индивидуальных предпринимателей в пострадавших отраслях фиксированный платеж на обязательное пенсионное страхование за 2021 год уменьшен на размер МРОТ. Для всех представителей МСП в пострадавших отраслях продлены сроки уплаты страховых взносов: за март – на 9 месяцев, за июль – на 4 месяца. Для индивидуальных предпринимателей взносы на ОПС за 2021 год с дохода, превышающего 300 тыс.

руб., продлены на 4 месяца. Помимо этого, по заявлению работодателя налоговый орган может предоставить ему отсрочку (рассрочку) уплаты страховых взносов.

Мера распространяется на плательщиков, указанных в постановлении правительства от 02.04.2021 № 409 (не только МСП). Если падение выручки составило 50% и выше, отсрочка по уплате взносов может быть предоставлена на год.

При падении на 30% – на 9 месяцев и так далее. Помимо этого, в 2021 году были и изменения, не связанные с пандемией коронавируса. Какие?

Например, согласно федеральному закону № 325-ФЗ от 29.09.2019, обособленное подразделение организации, чтобы представлять Расчет по страховым взносам (РСВ), должно иметь собственный расчетный счет и осуществлять фактические выплаты работникам.

Это необходимо, чтобы ФСС мог проводить проверку страховых выплат. Организации с численностью более 10 человек с 2021 года обязаны представлять РСВ только в электронном виде (было более 25).

Размер фиксированного платежа по взносам на ОПС для индивидуальных предпринимателей уточняется пропорционально количеству календарных дней (если деятельность ИП велась неполный месяц).

Давайте перейдем к изменениям с 2021 года. Что нас ждет? По федеральному закону № 374-ФЗ от 23.11.2021 синхронизируются выплаты в пользу работника, не облагаемые страховыми взносами и НДФЛ.

Речь идет о компенсационных выплатах по ТК РФ и по законам субъектов Федерации – выходные пособия, материальная помощь, и так далее. Работа непростая, не на один год.

После того, как администрирование страховых взносов вернулось к ФНС, стараемся вырабатывать единый подход.

Уж если выплаты не облагаются НДФЛ по ст. 217 НК РФ, то и взносами они не должны облагаться. И наоборот. За редким исключением типа госпособий (они облагаются НДФЛ, но не взносами).

Уточнено положение о том, что не облагаются страховыми взносами выплаты на возмещение расходов физлица – исполнителя работ, услуг по договорам ГПХ (транспорт, гостиница и т.д.). Если ранее не подлежали обложению только расходы, возмещенные заказчиком исполнителю после выполнения заказа, то теперь уточнили это положение в части необложения взносами сумм оплаты самим заказчиком таких расходов заранее. Установлено, что страховыми взносами не облагаются выплаты полевого довольствия в соответствии с ТК РФ (п.1 ст.

217 НК РФ – не более 700 руб.). Ранее выплаты не облагались в том размере, который устанавливался локальным актом организации. Что касается объектов обложения взносами, равно как и сумм, не подлежащих обложению (ст.

422 НК), то здесь изменений нет. Стоит лишь отметить нюансы, связанные с ДМС и прочими выплатами на медицинское обслуживание сотрудников.

Во-первых, важно, чтобы срок обслуживания в страховой организации составлял год и более. Во-вторых, оплата тестирования сотрудников на COVID-19 взносами не облагается, но лишь в том случае, если работодатель сам производит предварительную оплату анализа, а не возмещает сотруднику его расходы задним числом.

Последнюю ситуацию законодательство не предусматривает, поэтому такое возмещение будет облагаться, как обычная выплата в рамках трудовых отношений. Есть ли изменения в тарифах взносов для основной категории налогоплательщиков? Сами тарифы не изменились. Взносы на ОПС – в рамках предела 22%, свыше предела — 10%.

Социальное – в рамках предела 2,9%. Медицинское – 5,1%. Изменение – только в повышении предельной величины базы на 2021 год: по ОПС она поднята до 1,465 млн руб., по социальному страхованию – до 966 тыс. руб. Что изменится в части пониженных тарифов в 2021 году? По закону № 265-ФЗ от 31.07.2021 для ИТ-компаний тарифы снижены с 14% до 7,6% на бессрочный период (если доля доходов от ИТ составляет не менее 90%, в организации не менее 7 сотрудников, и она аккредитована в Минкомсвязи).

По закону № 265-ФЗ от 31.07.2021 для ИТ-компаний тарифы снижены с 14% до 7,6% на бессрочный период (если доля доходов от ИТ составляет не менее 90%, в организации не менее 7 сотрудников, и она аккредитована в Минкомсвязи).

Для организаций, занимающихся проектированием и разработкой изделий электронной компонентной базы и радиоэлектроники – те же параметры, но организация должна быть включена в реестр Минпромторга.

И последний вопрос — о переходе на прямые выплаты со стороны ФСС. Он был запланирован еще четыре года назад, и теперь, наконец, становится реальностью? Да, с 2021 года полностью отменяется зачетный механизм при исчислении страховых взносов на обязательное социальное страхование (Федеральный закон № 243-ФЗ от 03.07.2016).

Со 2021 года работодатели должны исчислять и уплачивать взносы в полном объеме, не вычитая суммы расходов на выплаты страхового обеспечения. Оплата трех дней больничного остается за работодателем, а все, что дальше, будет выплачиваться напрямую за счет ФСС.

Соответственно, за 2021 год сведения в разделе «расходы» РСВ еще сохраняются, с 2021 их уже не будет. В 2021 году порядок прямых выплат будет регламентироваться постановлением Правительства, с 2022 года он будет закреплен законодательно (в совокупности с порядком выдачи электронного больничного листа).

Темы: , , , Рубрика: , Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать 14 мая 2021 года — 20 мая 2021 года — 1C:Лекторий: 13 мая 2021 года (четверг, начало в 12:00) — 1C:Лекторий: 18 мая 2021 года (вторник, начало в 12:00, все желающие) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

Фиксированные взносы ИП-2021: расчет, КБК, сроки

Обратите внимание! С 2021 года изменены номера счетов налоговых инспекций, куда уплачиваются взносы!

Все про правила расчета взносов ИП. Как рассчитать взносы в разных ситуациях? На какие КБК и когда придется платить?

Фиксированными взносами назывались страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и иными лицами, занимающимися частной практикой. До 2014 года фиксированные взносы были действительно фиксированными (устанавливаемые на год) и одинаковыми для всех уплачивающих их лиц. Затем вступили в силу поправки в законодательство, изменяющие порядок исчисления взносов и по сути взносы перестали быть фиксированными, поскольку часть взносов зависит от дохода предпринимателя.

А с 2018 года такое название убрано из нормативных документов. Мы же продолжим называть эти взносы фиксированными для удобства и потому, что название привычно для предпринимателей.

С 2017 года порядок уплаты фиксированных страховых взносов регулируется главой 34 Налогового кодекса и уплачиваются взносы не во внебюджетные фонды, а в территориальные налоговые инспекции по месту регистрации ИП. Взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения ИП, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов.

В частности, если ИП работает где-то по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, это не является основанием для освобождения от уплаты взносов, исчисленных в фиксированном размере.

С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды:

  1. период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.
  2. период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
  3. период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;
  4. служба по призыву в армии;
  5. период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;

Однако если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность осуществлялась, то взносы придется уплачивать (п.7 статьи 430 НК РФ). До 1 января 2018 года размеры взносов ИП зависели от . Однако в связи с тем, что МРОТ повысили до прожиточного минимума, взносы ИП решили от него «отвязать» и начиная с 2018 года фиксированная сумма взносов, уплачиваемая за год, указывается в Налоговом кодексе.

С 2014 года размер фиксированных взносов зависит и от годового дохода ИП, так как при превышении в течение года дохода 300 тыс.руб.

необходимо начислить ещё 1% взноса с суммы дохода, превышающей 300 тыс.руб. Доход считается следующим образом:

  1. При ОСНО — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 210 НК РФ Т.е. те доходы, которые облагаются НДФЛ (касается только доходов, полученных от предпринимательской деятельности). При определении этих доходов учитываются расходы (Постановление Конституционного суда от 30.11.2016 № 27-П);
  1. При УСН с объектом налогообложения «доходы» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 113 налоговой декларации по УСН);
  1. При УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ.

    При определении доходов можно учесть расходы.

    Т.е. расчет производится от той же суммы, что и рассчитвается налог.
    ФНС была с таким расчетом под давлением судебной практики.
  1. При ЕСХН — доходы, учитываемые в соответствии с пунктом 1 статьей 346.5 НК РФ.

    Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по ЕСХН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 010 налоговой декларации по ЕСХН).

    Расходы при определении дохода для расчета взносов не учитываются;

  1. При ПСН — потенциально возможный доход, рассчитываемый по правилам статьей 346.47 НК РФ и статьей 346.51 НК РФ.

    Т.е. тот доход, от которого считается стоимость патента.

  1. Если ИП применяет несколько систем налогообложения одновременно, то доходы по ним складываются.

В 2021 году действуют следующие тарифы для платежей ИП «за себя»: ПлательщикиПФР, страховая частьФФОМСИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты и иные лица, обязанные уплачивать фиксированные взносы 22.0% (из них 6% солидарная часть тарифа, 16% индивидуальная) 5.1% Зачем нужны тарифы взносов, если они считаются у ИП не в процентах от дохода?

А от тарифа взносов ПФР зависит сколько пенсионных баллов вам начислят. Фиксированные взносы на 2021 год при доходе 300 тыс.
рублей и меньше составят:

  1. в Пенсионный фонд — 32 448 руб.;
  2. в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 8 426 руб.

ПлательщикиПФР, страховая частьФФОМСИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты и иные лица, обязанные уплачивать фиксированные взносы Год: 32448 Квартал: 8112 Месяц: 2704 Год: 8426 Квартал: 2106,50 Месяц: 702,16667Всего: 40 874 руб.

ИП, нотариусы и адвокаты уплачивают взносы в фиксированном размере только за самих себя. С выплат физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам уплачиваются страховые взносы на обязательное страхование, которые рассчитываются исходя из начисленных выплат в пользу этих лиц. Как видите, годовая сумма фиксированных взносов не изменилась и осталась такой же, .

Как видите, годовая сумма фиксированных взносов не изменилась и осталась такой же, . Фиксированные взносы уплачивают также главы КФХ за себя и за членов КФХ.

При этом, размер фиксированных взносов не зависит от величины доходов хозяйства (п.2 ст.430 Налогового кодекса) Если плательщики взносов начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.Калькулятор взносов можно найти на сайте в .Пример: Индивидуальный предприниматель зарегистрировался 16 июля 2021 года.

Значит, размер страховых взносов в ПФ составит:

  1. за пять полных месяцев 2704 руб. × 5 мес.= 13520 руб.
  2. за неполный месяц 2704/ 31 (количество дней в июле) × 16 (столько дней ИП был зарегистрирован как ИП в июле, считая день регистрации) = 1395,61 рублей.

Всего за 2021 год ИП должен будет заплатить 14 915,61 рублей в Пенсионный фонд.

Аналогично будут рассчитываться и страховой взнос, уплачиваемый в фонд медицинского страхования. В случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, помимо фиксированных пенсионных взносов указанных выше (32448 руб.) уплачиваются взносы в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей. Обратите внимание! Взносы по медицинскому страхованию с доходов свыше 300 тыс.рублей не уплачиваются!

Т.е. сумма взносов в ФФОМС фиксированная для всех ИП, вне зависимости от суммы годового дохода.Пример: Доход индивидуального предпринимателя в 2021 году составил: 350 000 руб. по деятельности, облагаемой УСН и 100 000 руб. по деятельности, по которой применяется ЕНВД (как считаются доходы, указано выше).

Итого 450 000 руб. Сумма взносов в ПФ за 2021 год составит 32 448 + (450 000 − 300 000) × 1% = 33 948руб. Сумма взносов в ФФОМС 8 426 руб. Общая сумма фиксированных страховых взносов в ПФ за год не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов, установленного на год.

Т.е. не больше, чем 32 448×8 = 259 584 руб.Пример: Доход индивидуального предпринимателя на УСНО в 2021 году составил: 30 000 000 руб. Сумма взносов за 2021год составила бы 32 448 + (30 000 000 − 300 000) × 1% = 329 448 руб, однако поскольку она больше максимально возможных взносов 259 584 руб., уплачивается 259 584 руб. взносов в ПФ и взносы в ФФОМС в размере 8 426 руб.

Страховые взносы за расчетный период уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года, за исключением взносов в размере 1% с дохода, превышающего 300 тыс.рублей.

Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Взносы (в том числе и взносы на обязательное медицинское страхование) уплачиваются с 1 января 2017 года не в Пенсионный фонд, а в налоговую инспекцию. В том числе и взносы за прошлые годы.

КФХ один раз в год, в срок не позднее 30 января, подают в ИФНС (). С 2012 года индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, никакой отчетности по своим взносам не сдают!Взносы с 1 января 2017 года необходимо уплачивать на реквизиты ФНС, а не Пенсионного фонда!

182 1 02 02140 06 1110 160 — Фиксированные пенсионные взносы ИП, отдельного КБК для взносов в размере 1% от дохода свыше 300 тыс.рублей с 2017 года не предусмотрено. 182 1 02 02103 08 1013 160 — Фиксированные взносы ИП на медицинское страхование. «» : Теги: 5850 9750 ₽ –40%

  1. © 2001 — 2021, Клерк.Ру.

18+

Фиксированные взносы ИП за себя в 2021 году

27 января 27 января 2021 Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям Каждый предприниматель в дополнение к суммам налогов должен ежегодно перечислять за себя пенсионные и медицинские страховые взносы.

Причем, эта обязанность никак не связана с успешностью деятельности — платить взносы придется даже при нулевом доходе. Не имеет значения и то, привлекает ИП работников или ведет бизнес самостоятельно — личные взносы нужно перечислять в любом случае.

Правильно рассчитать фиксированные взносы ИП в 2021 году поможет наша статья.Содержание Индивидуальные предприниматели признаются плательщиками личных страховых взносов с момента регистрации в этом качестве. Перечислять взносы «за себя» нужно, в том числе при следующих обстоятельствах:

  1. если человек только числится ИП, но фактически деятельность не ведет. Исключение составляют периоды прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет и некоторые другие ситуации (п. 7 ст. НК РФ);
  2. если предпринимательская деятельность не приносит доход (письмо Минфина );
  3. если ИП осуществляет деятельность с привлечением третьих лиц;
  4. если человек не только занимается бизнесом в статусе ИП, но и работает по трудовому договору (письмо Минфина ).

Индивидуальные предприниматели должны платить личные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование (подп. 2 п. 1 ст. НК РФ, п. 1 ст. НК РФ).

Этим они обеспечивают финансовую основу для будущей пенсии и для получения медицинских услуг по программе ОМС. Вносы за собственное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством предприниматели платить не обязаны. В связи с этим в общем случае они не могут претендовать на получение пособий, в том числе на период декретного отпуска.

ВАЖНО. При желании ИП может добровольно перечислять страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В такой ситуации при наступлении страхового случая (например, болезни или отпуска по беременности и родам) он сможет получить пособие за счет средств ФСС (ч.

6 ст. 4.5 Федерального закона ).

Взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний ИП «за себя» не платят. Сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование, которую ИП должен заплатить «за себя», является фиксированной и не зависит от каких-либо дополнительных факторов.

В 2021 году такая обязательная страховка обойдется предпринимателю в 8 426 руб. (подп. 2 п. 1 ст. НК РФ). А вот размер пенсионных страховых взносов уже зависит от финансовых результатов деятельности предпринимателя. Так, если доход ИП за 2021 год не превысит 300 тыс.

руб., то обязательная «пенсионная» страховка за этот год будет стоить 32 448 руб. Если же по итогам 2021 года сумма дохода превысит 300 000 руб., то дополнительно к 32 448 руб.

нужно будет заплатить 1% от суммы превышения.

При этом совокупная сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не может быть больше 259 584 руб. (подп. 1 п. 1 ст. НК РФ). Это означает, что фактически дополнительный взнос в размере 1% нужно будет заплатить с доходов от 300 001 руб.

до 22 713 600 руб. С доходов, превышающих верхнее из указанных значений, перечислять пенсионные взносы не надо. СПРАВКА. Годовой доход для целей расчета величины взносов определяется по правилам Налогового кодекса (п.

9 ст. НК РФ):

  1. при применении УСН учитываются доходы в соответствии со статьей НК РФ. В 2021 году ФНС признала, что ИП-«упрощенщики» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» вправе рассчитывать пенсионные взносы «за себя» исходя из дохода, уменьшенного на сумму расходов. При этом чиновники считают, что учитывать можно только расходы, понесенные за соответствующий налоговый период. А вот уменьшить рассчитанную величину доходов на сумму убытков прошлых лет нельзя (см. «»»).
  2. при применении ОСНО учитываются доходы в соответствии со статьей НК РФ (письмо ФНС );
  3. плательщики ЕСХН учитывают доход в соответствии с пунктом 1 статьи НК РФ. Если ИП использует более одного налогового режима, то полученные доходы суммируются (подп. 6 п. 9 ст. НК РФ).
  4. при применении патентной системы налогообложения учитывается доход в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 НК РФ (т.е. стоимость патента). Если потенциально возможный к получению доход превышает 300 000 руб. в год, нужно дополнительно к фиксированной сумме заплатить 1% с превышения (письмо Минфина );

Уменьшить налог по УСН на взносы ИП и подготовить отчетность В 2021 году страховая нагрузка на ИП, которые платят взносы «за себя», в общем случае сохранится на уровне прошлого года. Напомним, что по итогам 2021 года ИП должны заплатить личные медицинские взносы в размере 8 426 руб., а пенсионные взносы — в размере 32 448 руб. плюс 1% от суммы дохода, которая превысила 300 000 руб.

Изменения произойдут для предпринимателей, которые работают в отраслях, пострадавших из-за коронавируса. Для них размер фиксированных пенсионных взносов за 2021 год был снижен на 12 130 руб. и составил 20 318 руб. Подробнее см.

«». В 2021 году это послабление не действует. СПРАВКА На 2022 и 2023 годы размеры личных взносов ИП будет увеличены. Фиксированные медицинские взносы за 2022 год составят 8 766 руб., за 2023 год — 9 199 руб.

Пенсионные взносы в фиксированном размере в 2022 году вырастут до 34 445 руб., в 2023 году — до 36 723 руб.

Такие величины взносов закреплены в пункте 1 статьи 430 НК РФ.

Приведем примеры расчета сумм страховых взносов, которые предприниматели должны заплатить за себя по итогам 2021 года. (Напомним, что размер годового дохода для целей уплаты личных взносов ИП определяется по правилам пункта 9 статьи 430 НК РФ. В примерах приведены уже окончательные величины доходов).

Пример 1. Предположим, что по итогам 2021 года ИП получил доход в размере 259 639 руб. Как видим, данный доход не превышает 300 000 руб. А значит, взносы надо заплатить в минимальном размере: 8 426 руб.

на медицинское страхование и 32 448 руб. на пенсионное страхование. Всего нужно перечислить личных вносов на сумму 40 874 руб. Пример 2. Предположим, что сумма доходов ИП за 2021 год составила 5 326 800 руб.

Поскольку это больше 300 000 руб., страховые взносы нужно будет перечислить в следующих размерах. Фиксированные взносы на обязательное медицинское страхование — 8 426 руб. Фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование — 32 448 руб.

К этой величине надо добавить 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб.

Сумма превышения равна 5 026 800 руб.

(5 326 800 руб. – 300 000 руб.). Размер дополнительных пенсионных взносов составит 50 268 руб. (5 026 800 руб. × 1%). Общая сумма пенсионных взносов будет равна 82 716 руб.

(32 448 руб. + 50 268 руб.), что не превышает максимальной величины (259 584 руб.). Соответственно, по итогам 2021 года ИП должен перечислить «за себя» 91 142 руб., из них 8 426 руб. — на ОМС, и 82 716 руб. — на ОПС.

Пример 3. Предположим, что доход предпринимателя за 2021 год составил 29 396 300 руб.

Рассчитаем, какую сумму взносов нужно заплатить. Фиксированные взносы на обязательное медицинское страхование — 8 426 руб. Фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование — 32 448 руб.

К этой величине надо добавить 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб. Сумма превышения равна 29 096 300 руб.

(29 396 300 руб. – 300 000 руб.). Размер дополнительных пенсионных взносов равен 290 963 руб.

(29 096 300 руб. × 1%). Общая сумма взносов на обязательное пенсионное страхование составляет 323 411 руб. (32 448 руб. + 290 963 руб.), что выше максимальной величины (259 584 руб.).

А значит, к уплате причитается только 259 584 руб. Соответственно, по итогам 2021 года ИП заплатит «за себя» 268 010 руб. страховых взносов, из них 8 426 руб.

— на ОМС, и 259 584 руб. — на ОПС. Взносы на обязательное медицинское страхование нужно перечислить не позднее 31 декабря текущего года (п.

2 ст. НК РФ). Поскольку 31 декабря 2021 года объявлено выходным днем (постановлением Правительства ), крайний срок для уплаты указаных взносов за 2021 год переносится на первый рабочий день 2022 года, то есть на 10 января (п. 7 ст. НК РФ). В этот же срок нужно перевести в бюджет часть взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 32 448 руб. Остальная сумма пенсионных взносов (если она имеется, исходя из величины дохода), перечисляется не позднее 1 июля следующего года (п.

2 ст. НК РФ). Это значит, что за 2021 год по взносам на ОПС нужно окончательно рассчитаться до 1 июля 2022 года включительно. ВАЖНО. Порядок и периодичность уплаты личных взносов предприниматель определяет самостоятельно.

Периодичность уплаты фиксированных страховых взносов не определена. Есть только крайние сроки, установленные для уплаты фиксированных взносов (31 декабря) и взносов с суммы превышения (1 июля).

Поэтому предприниматель вправе самостоятельно определить порядок перечисления взносов в течение текущего года. Это можно делать как с определенной периодичностью (ежемесячно, ежеквартально), так и в произвольные даты. При этом не обязательно каждый раз перечислять одинаковые суммы.

Также допустимо заплатить всю сумму страховых взносов единовременно в последний день срока (31 декабря и 1 июля соответственно).

СПРАВКА. Если ИП утратит этот статус в 2021 году, то взносы нужно будет заплатить не позднее 15 календарных дней после исключения из ЕГРИП (п. 5 ст. НК РФ). В этом случае пенсионные и медицинские взносы начисляются только за период осуществления деятельности (то есть до даты исключения ИП из указанного реестра). При перечислении страховых взносов «за себя» в 2021 году нужно использовать следующие КБК:

  1. медицинские взносы: 182 1 02 02103 08 1013 160.
  2. пенсионные взносы: 182 1 02 02140 06 1110 160 (код применяется как для платежа в размере 32 448 руб., так и для взносов с дохода, превышающего 300 тыс. руб.);

Заметим, что при заполнении платежек на уплату взносов наиболее комфортно чувствуют себя те ИП, которые заполняют платежки с помощью веб-сервисов.

Там все актуальные КБК и реквизиты устанавливаются автоматически, без участия пользователя. Если предприниматель допускает какую-то ошибку (оставляет поле незаполненным или указывает недопустимое значение), сервис сообщает об ошибке и подсказывает, как следует заполнить данное поле.Ранее по теме 147 857 147 857 147 857 147 857Популярное за неделю43 8776 8175 2363 9986 ответов на форуме

Страховые взносы ИП за себя в 2021 году – кому, сколько и когда платить

21.10.2020, Все индивидуальные предприниматели обязаны отчислять взносы во внебюджетные фонды независимо от того, ведется деятельность или нет. Размер взносов ежегодно индексируется.

О том, как правильно перечислять взносы, об их размере и возможности уменьшения налогов за счет уплаченных взносов, мы расскажем в статье.Содержание статьи Каждый индивидуальный предприниматель обязан уплачивать за себя взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в соответствии со статьями 419 и 430 Налогового кодекса РФ. Взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства ИП уплачивать не обязаны согласно Налоговому кодексу РФ и части 3 статьи 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ

«Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

. Однако по собственному желанию они могут проводить отчисления на ВНиМ (и получат право на оплачиваемый больничный, а женщины-ИП – пособие при рождении ребенка).

В связи с тем, что ИП не должен отчитываться за использование дохода, полученного от предпринимательской деятельности, его доход не ограничен определенным размером, например, размером заработной платы, законодатель обязал предпринимателей уплачивать взносы в фиксированном размере, а не по ставке в зависимости от суммы полученного дохода.Размер фиксированных взносов указывается за календарный год, а уплачивать их можно как раз в год, так и частично в течение года, например, раз в месяц или раз в квартал. Кроме этого, фиксированный размер страховых взносов облегчает расчет налога, который необходимо уплатить.

То есть, законодатель не обязывает ИП самостоятельно производить «лишние» расчеты.

Стоит отметить, что ИП обязан уплачивать фиксированные взносы с даты постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя и по дату снятия с учета. То есть вне зависимости от того, ведет ли ИП деятельность или нет, взносы платить он обязан. Многие предприниматели не учитывают этот факт и, прекратив деятельность, не снимают себя с учета.

За что и приходится платить, так как налоговые органы ежегодно начисляют налоги. Если ИП не уплатить фиксированные взносы, то ФНС имеет право списать задолженность с личных счетов предпринимателя в банках.

Размер фиксированных взносов на ОПС и ОМС ежегодно индексируется. 15 октября 2021 года Владимир Путин подписал Федеральный закон №322-ФЗ, который утвердил размер взносов ИП «за себя» к уплате – на 2021 год их, в силу сложной ситуации в экономике, было решено сохранить в прежнем размере. Для наглядности мы отразили информацию в таблице, представленной ниже.

2021 2021 2022 2023 Взносы на ОПС*, руб. 32 448** 32 448 34 445 36 723 Взносы на ОМС, руб.

8 426 8 426 8 766 9 119 Итого, руб.

40 874 40 874 43 211 45 842 *Размер взносов на ОПС указан из расчета, что доход предпринимателя не превышает 300 тысяч рублей в год.

**Для ИП, осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших отраслях размер взносов на ОПС в 2021 году, составляет 20 318 рублей.Обратите внимание, сумма взносов ИП на ОПС варьируется в зависимости от размера полученного дохода.

Если сумма дохода за год не превысила 300 тысяч рублей, то взносы на ОПС уплачиваются в фиксированном размере. Если сумма превысила 300 тысяч рублей, то ИП обязан уплатить сверх фиксированных взносов дополнительно 1% от суммы дохода, превышающего 300 тысяч.

В целом же общая сумма страховых взносов на ОПС не может превысить 8-кратный размер размера фиксированных взносов, утвержденных на год получения прибыли. То есть если ИП в 2021 году получит более 300 тысяч рублей, то общая сумма взносов на ОПС не может превышать 259 584 рублей. Срок уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» – 31 декабря года, за который отчисляются платежи.

То есть в 2021 году ИП должен перечислить фиксированные взносы до 31 декабря 2021 года включительно.

А вот в 2021 году срок уплаты будет перенесен. В соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ, если срок уплаты выпадает на выходной день, то последним днем для уплаты налога или взноса является рабочий день, следующий за выходным. Так как 31 декабря 2021 года является нерабочим в соответствии с Постановлением Правительства от 10.10.2021 № 1648, то срок уплаты будет перенесен на следующий рабочий день.

Точную дату уплаты фиксированных взносов пока нельзя, так как на 2022 пока не утверждены переносы праздничных дней. Но точно можно сказать, что последний день уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» за 2021 год придется на 10 января 2022 года или позже. Так как в соответствии со статьей 112 ТК РФ, нерабочими праздничными днями признаются дни с 1 по 8 января, а 9 января 2022 года выпадает на воскресенье.

А для взносов на ОПС для ИП, доход которых превысил 300 тысяч рублей, установлен другой срок.

1% от суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, необходимо перечислить в ПФР не позднее 1 июля года, следующего за отчетным.

То есть взносы на ОПС с суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, предприниматель должен перечислить:

  1. за 2021 год – до 1 июля 2021 года;
  2. за 2021 год – до 1 июля 2022 года.

Стоит отметить, что ИП может уплачивать фиксированные взносы как полной суммой, так и частично – например, раз в месяц или ежеквартально. А вот за просрочку уплаты взносов «за себя» налоговые органы могут начислить пени на всю сумму неуплаченных взносов. Размер пени рассчитывается на основании статьи 75 НК РФ и зависит от периода просрочки (до 30 дней или более).

Законодатель предусмотрел возможность уменьшения размера налога с дохода на сумму уплаченных фиксированных взносов.

Но тут есть один нюанс.Кроме фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС, предприниматель уплачивает налог в зависимости от выбранного режима налогообложения (УСН, ЕВНД или ОСН).

Размер налога рассчитывается в зависимости от самого налога, его ставки и размера базы по налогу. Сумму налога можно уменьшить на сумму фактически уплаченных взносов в полном объеме. То есть, если ИП уплатил фиксированные взносы за 2021 год до конца года, то он имеет право уменьшить на сумму взносов «за себя» налог с доходов (ЕНВД, УСН или ОСН не важно).

Если же предприниматель уплатит фиксированные взносы за 2021 год в 2021 году, то налог с доходов за 2021 год уменьшить не получатся. На сумму уплаченных взносов «за себя» можно будет уменьшить сумму налога за 2021 года.

Если ИП уплатил взносы «за себя» за 2021 и за I квартал 2021 года в I квартале 2021 году, то сумму налога за I квартал 2021 года можно уменьшить как на сумму уплаченных фиксированных взносов и за 2021 год, и за I квартал 2021 года.

Пример: ИП без наемных работников на УСН «доходы» получил прибыль:

  1. I квартал 2021 года – 200 000 рублей;
  2. III квартал 2021 года – 180 000 рублей;
  3. II квартал 2021 года – 200 000 рублей;
  4. IV квартал 2021 года – 100 000 рублей;
  5. I квартал 2021 года – 350 000 рублей.

В течение 2021 года ИП уплатил взносы в размере 34 060 рублей:

  1. IV квартал 2021 года – 3 406 рублей.
  2. I квартал 2021 года – 10 218 рублей;
  3. III квартал 2021 года – 10 218 рублей;
  4. II квартал 2021 года – 10 218 рублей;

В I квартале 2021 года ИП уплатил недоимку по фиксированным взносам за 2021 год в сумме 6 814, 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей, – 3 800 рублей и часть фиксированных взносов за 2021 год в сумме 10 218 рублей (итого: 20 832 рубля).

В каком размере ИП должен оплачивать налог при УСН в 2021 и 2021 году?

Решение: Налог при УСН уплачивается ежеквартально. Сумма налога, исчисленная по налоговой базе, составила (6% от суммы полученного дохода за квартал):

  1. I квартал 2021 года – 12 000 рублей;
  2. I квартал 2021 года – 21 000 рублей.
  3. III квартал 2021 года – 10 800 рублей;
  4. IV квартал 2021 года – 6 000 рублей;
  5. II квартал 2021 года – 12 000 рублей;

Индивидуальные предприниматели имеют право уменьшать размер налога на сумму фактически уплаченных взносов во внебюджетные фонды «за себя» в полном объеме (независимо от периода начисления взносов).

То есть ИП должен уплатить налог при УСН:

  1. III квартал 2021 года – 582 рубля (10 800 руб. – 10 218 руб.);
  2. IV квартал 2021 года –2 594 рубля (6 000 руб. – 3 406 руб.);
  3. I квартал 2021 года – 1 782 рубля (12 000 руб. – 10 218 руб.);
  4. II квартал 2021 года – 1 782 рубля (12 000 руб. – 10 218 руб.);
  5. I квартал 2021 года – 168 рублей (21 000 руб. – 20 832 руб.).

Для любого правонарушения есть срок исковой давности, для недоимки по взносам он составляет 3 года.

То есть, недоимка по фиксированным взносам, возникшая до 2017 года, признается безнадежной и подлежит списанию. Причем списание недоимки производится в полном объеме при условии, что ИП подавал все декларации.

Списание недоимки по страховым взносам производится как для действующих индивидуальных предпринимателей, так и для тех, кто уже снялся с учета в качестве ИП.

Для списания задолженности бывший предприниматель не должен подавать никакого заявления.

Признание задолженности безнадежной производится в беззаявительном порядке и автоматически. Вам понравилась статья? 0 Расскажите друзьям! 2

Страховые взносы в 2021 году

ПнВтСрЧтПтСбВс 12345678910111213141516171819202122232425262728293031 До Нового 2022 года осталось: Последние новости

  1. Санкции против РФ в 2021 году
  2. Какие технологии будут в 2021 году
  3. Прогноз курса доллара и евро на весну 2021 года
  4. Пальма — фильм 2021 года
  5. Какими будут дети, рожденные в 2022 году
  6. С 1 апреля 2021 года в России будет введена единая минимальная цена за пачку сигарет
  7. Лунный календарь на апрель 2021 года
  8. Как отдыхаем в 2022 году в праздники
  9. С 1 апреля 2021 года вводятся новые правила сдачи экзаменов на права
  10. Лунный календарь на май 2021 года

Новости 2021 22.09.2021 Поделиться Twitter Facebook Содержание

  1. 2 Ставки по взносам за работников
  2. 5 Взносы для индивидуальных предпринимателей
  3. 4 Льготные ставки для отдельных субъектов
  4. 1 Будут ли изменения в 2021 году
  5. 3 Порядок и сроки уплаты взносов

Организации и индивидуальные предприниматели с наемными работниками в штате обязаны оплачивать за каждого страховые взносы, а предприниматели без наемников – фиксированные суммы за себя.

Размер тарифов в 2021 году остается без изменений, поэтому главное – правильно рассчитать суммы и уложиться в установленные законодательством сроки перечисления средств.Будут ли изменения в 2021 годуНесмотря на периодически обсуждающиеся вопросы относительно изменения размеров и процентных ставок некоторых страховых взносов или введение новых видов платежей, окончательно утвержденных изменений для 2021 года пока нет.

Среди возможных вариантов были:

  1. Повышение пенсионного сбора. Ранее предусматривалось повышение ставки в 2021 году с действующих 22% до 26%. В целях снижения фискальной нагрузки на плательщиков рост тарифа отменен законом № 306-ФЗ, который Президент подписал еще в 2018 году. Но срок его «заморозки» не установлен, поэтому он может прекратиться в случае подписания другого нормативного акта.
  2. Единый страховой взнос. Он должен был объединить в себе три основных сбора (на пенсионное, медицинское и социальное страхование), которые сейчас платятся по отдельности и упростить таким образом отчетность. Но в 2021 году его введение пока остается на уровне слухов.

Ставки по взносам за работниковСумма подлежащих уплате страховых взносов рассчитывается как определенный процент от заработной платы каждого работника. Ставки отличаются в зависимости от вида платежа:

  • Обязательное социальное страхование (ОСС) – 2,9% в ФСС.
  • Обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 22% в ПФР;
  • Обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5,1% в ФОМС;

Таким образом, общая сумма отчислений во внебюджетные фонды по-прежнему составляет 30% от фонда заработной платы организации или ИП.Все три платежа уплачиваются только в отношении работников, работающих по трудовому договору.

При сотрудничестве на базе гражданско-правовых договоров к уплате обязательны только отчисления в ПФР И ФОМС.

Взносы в ФСС работодатель можно проводить по желанию, если такой пункт прописан в договоре, составляемом при приеме на работу.В указанных выше ставках не учтены страховые взносы на ОМС от несчастных случаев и профзаболеваний, размер которых зависит от классов экономического риска для разных видов деятельности. В 2021 году Минтруд предлагает оставить их без изменений, то есть в диапазоне 0,2-8,5%.Порядок и сроки уплаты взносовЕсли еще недавно все отчисления направлялись в инстанции по целевому назначению, то сейчас они проходят через налоговую инспекцию (за исключением сборов на травматизм), что сделано для облегчения отчетности субъектов экономической деятельности и более широкого инструментария для воздействия на недобросовестных плательщиков.Страховые взносы уплачиваются по итогам минувшего месяца. Сформировать и отправить в банк платежки следует не позднее 15-го числа следующего месяца (например, в феврале за январь).

Если дата приходится на нерабочий день (в связи с выходным или праздником), окончательный срок сдвигается на ближайший рабочий день.

В 2021 году можно использовать следующие образцы (можно скачать):

  1. платежное поручение по социальному страхованию.
  2. платежное поручение по медицинскому страхованию;
  3. платежное поручение по пенсионному страхованию;

Реквизиты для оплаты страховых взносов можно получить в территориальной налоговой инспекции или с помощью специального сервиса ФНС (https://service.nalog.ru/addrno.do?t=1600410584789), где нужно указать вид плательщика, адрес и выбрать код ИФНС из предложенного справочника.Льготные ставки для отдельных субъектовВ 2021 году для определенного круга субъектов сохраняется возможность уплачивать страховые взносы по сниженным тарифам и даже по нулевой ставке. Их полный перечень установлен ст. 427 НК РФ, куда вошли хозяйственные общества, предприниматели и организации, которые:

  1. имеют специальные соглашения с властями особых экономических зон;
  2. занимаются внедрением плодов интеллектуальной деятельности;
  3. работают в сфере информационных технологий;
  4. занимаются благотворительной деятельностью и пр.

В зависимости от сферы деятельности страховые сборы составляют для них:

  1. по ОПС – 6-20%;
  2. по ОМС – 0-4%;
  3. по ОСС – 0-2%.

Взносы для индивидуальных предпринимателейГраждане, которые занимаются бизнесом в статусе ИП, обязаны уплачивать так называемые взносы «за себя».

Они представляют собой фиксированные суммы, установленные ст. 430 НК РФ. Согласно проекту правок к указанной статье власти решили не повышать размер платежей в 2021 году и оставить их на уровне предыдущего года:

  1. по обязательному медицинскому страхованию – 8 426 руб.
  2. по обязательному пенсионному страхованию – 32 448 руб.

В случае годового дохода свыше 300 тыс.

руб. к указанному платежу в ПФР добавляется еще 1% от суммы, превышающей установленный лимит.Указанные суммы страховых взносов актуальны не только для ИП, но и адвокатов, нотариусов частной практики, оценщиков, патентных поверенных, арбитражных управляющих. глав фермерских хозяйств.Взносы можно уплачивать как частями на протяжении года, так и единой суммой, при условии, что платеж будет проведен не позднее 31 декабря 2021 года.

У кого доход превысит 300 тыс. руб., отчисления с суммы превышения нужно сделать до 1 июля 2022 года. При этом фиксированные суммы обязательны к уплате независимо от факта ведения деятельности и соответственно получения от нее доходов в отчетном году.

Обязательство по их перечислению сохраняется также для предпринимателей, достигших пенсионного возраста или получивших инвалидность. Не перечислять платежи допустимо только при условии утраты статуса ИП и снятия с налогового учета.

При этом дается 15 календарных дней с даты снятия, чтобы рассчитаться с фондами за прошедший период работы вплоть до последнего дня.Читайте также:

  1. Будет ли обвал рубля в 2021 году: прогнозы экспертов
  2. Что будет с долларом в 2021 году в России
  3. Пенсия в 2021 году работающим пенсионерам

Комментировать

(Пока оценок нет)

Загрузка.Заметили опечатку на сайте?

Мы будем благодарны вам, если вы выделите ее и нажмете Ctrl + EnterПубликации на тему

Электронные паспорта в 2021 году Тур Rammstein в 2021 году Гаражная амнистия в 2021 году Стоимость проезда в 2021 году в Москве и Санкт-Петербурге Беременные звезды, которые родят в 2021 году Военные пенсии в 2021 годуФорма ЦСКА на сезон 2021-2021 годаКак отдыхаем в январе 2021 года НОВОСТИ 2021 ГОДА

  1. Минимальная пенсия в 2021 году
  2. С 1 апреля 2021 года в России будет введена единая минимальная цена за пачку сигарет
  3. Пенсии в МВД в 2021 году
  4. Усыновление детей-сирот в 2021-2021 году
  5. Заморозка военных пенсий до 2021 года

Публикации на тему Индексация пенсии неработающим пенсионерам в 2021 году Пенсия в 2021 году работающим пенсионерам Пенсии в МВД в 2021 году Усыновление детей-сирот в 2021-2021 году Выслуга лет в МВД с 2021 года Закон о ликвидации МУПов до 2021 года Перенос маркировки обуви на 2021 год Льготы ветеранам труда в 2021 году Пальма — фильм 2021 года Лунный календарь на май 2021 года Лунный календарь на апрель 2021 года Как отдыхаем в 2022 году в праздникиПоследние записи

  1. 09.04.2021 Пальма — фильм 2021 года
  2. 08.04.2021 Лунный календарь на май 2021 года
  3. 14.02.2021 Какими будут дети, рожденные в 2022 году
  4. 15.02.2021 Как отдыхаем в 2022 году в праздники
  5. 08.04.2021 Лунный календарь на апрель 2021 года

Самое интересное в 2021 году

  1. Материнский капитал
  2. Каникулы
  3. Юбилейные и знаменательные события года
  4. Производственный календарь на 2021 год
  5. Отменят ли ЕГЭ в 2021 году
  6. Диспансеризация

Гороскоп на 2021 год

Adblockdetector XУпс!