Заявление на получение налогового вычета при строительстве

Заявление на получение налогового вычета при строительстве

Налоговый вычет при строительстве дома: документы


При покупке недвижимости или строительстве собственного дома, граждане России могут частично возместить понесённые расходы. Порядок такого возврата денежных средств называется налоговым вычетом.

Данная процедура гарантирована государством, чтобы повысить потребительский спрос на рынке жилой недвижимости. Регулируется налоговый вычет на законодательном уровне, поэтому имеет смысл разобраться, кто, когда и при каких обстоятельствах может воспользоваться такой возможностью.

Основные положения, связанные с получением имущественного налогового вычета регулируются следующими нормативно-правовыми актами:

  • Ст.220 Налогового Кодекса России — здесь закрепляется возможность получения такого вычета за отдельными категориями граждан;
  • Федеральный закон № 212-ФЗ — определяет порядок частичного возврата денежных средств;
  • Письмо Минфина РФ от 21.04.2008 № 03-04-05-01/123 — регулирует вопрос получения вычета вторым супругом.

Скачать для просмотра и печати: Статья 220 Налогового кодекса РФ «Имущественные налоговые вычеты» Федеральный закон от 23.07.2013 № 212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» Под этим определением подразумевается возможность частичного возврата денежных средств, потраченных на строительство или покупку жилья. Распространяется это право только на граждан РФ и только после регистрации права участка (пп. 1, 2, 6 п. 3, п. п. 4, 5 ст. 220 НК РФ).

Кроме этого, сумма вычета зависит от фактических расходов, понесённых налогоплательщиком, но не может превышать установленных на законодательном уровне норм.

Как упоминалось выше, воспользоваться этим правом может только гражданин Российской Федерации, понесший денежные траты на:

  • Покупку жилплощади, в том числе, с привлечением заёмных средств (ипотечное кредитование).
  • Постройку загородного дома;
  • Приобретение частного домовладения;

Обязательное условие для налогового вычета — получатель должен относиться к категории налогоплательщиков, и в отношении него делаются соответствующие отчисления. В частности, здесь речь идёт об оплате подоходного налога в размере 13%.

Важно! Без наличия налогооблагаемой базы, применение имущественного вычета становится технически невозможным.

Здесь возможно два варианта:

  • Завершение строительства. Распространённая ситуация: человек приобретает недострой и завершает возведение своими силами. Однако здесь нужно учитывать важный нюанс: такая недвижимость должна фигурировать в договоре именно в качестве объекта незавершенного строительства.
  • Собственник выстроил жилой дом. Здесь нужно отметить, что право воспользоваться привилегиями сохраняется только для владельцев построек, пригодных для проживания и прописки. Например, если вы соорудили небольшой дачный домик, который по техническим характеристикам не может считаться жилым строением, вычет не предоставляется (Письмо Минфина России от 08.02.2018 N 03-04-07/7700);

Первое, о чём следует помнить: предоставление налогового вычета допускается исключительно в заявительном порядке.

Помимо заявления, должны соблюдаться 4 условия:

  • Документальное подтверждение: правоустанавливающая документация на объект застройки, квитанции и чеки;
  • Построенный дом пригоден для прописки и жилья.
  • Официальный источник дохода, с которого платится налог;
  • Российское гражданство;

Сюда входят следующие статьи расходов (пп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ):

  • Подведение и подключение инженерных коммуникаций.
  • Расходы на строительно-отделочные материалы (При этом данные расходы можно включить в состав вычета уже после государственной регистрации права собственности на дом (Письмо Минфина России от 06.12.2018 № 03-04-07/88679), а также расходы на работы и услуги по строительству дома;
  • Покупка земельного надела под индивидуальную жилищную застройку;
  • Заказ проектно-технической документации;
  • Приобретение незавершенного объекта строительства;

Вполне естественно, что далеко не все расходы по строительству подлежат частичному возмещению.

Налоговая льгота не распространяется, например, на такие траты:

  • Перепланировка либо реконструкция объекта недвижимости, даже если эти работы согласованы с надзорными органами;
  • Возведение дополнительных этажей или пристроек, пригодных для проживания;
  • Установка сантехнического и газового оборудования;
  • Возведение хозпостроек на приусадебном участке: сараи, гаражи, курятники, бани и пр.

В общих чертах, вычет актуален только для жилых домов и работ, необходимых для ввода здания в эксплуатацию. Например, за подведение к дому водопроводных и газовых труб можно получить налоговый вычет.

За подключение душевой кабины или газовой колонки уже нет.

Обращаться по этому поводу в территориальное подразделение ФНС можно после того, как на дом оформлено право собственности. В частности, налоговый вычет становится возможен после процедуры государственной регистрации, когда дом будет внесен в базу ЕГРН и домовладельцу выдадут на руки соответствующее свидетельство.

Нужно отметить, что обращаться за налоговым вычетом нужно на следующий год после возникновения права собственности. Например, если вы выстроили дом и прошли процедуру госрегистрации в 2021 году, подавать заявление на получение имущественного вычета можно в 2021 г.

  • Свидетельство госрегистрации права собственности: выписка из госреестра;
  • Справка о доходах, заполненная по установленной форме 2-НДФЛ;
  • Заявление на предоставление налоговых льгот.
  • Российский паспорт;
  • Декларация, заполненная по форме 3-НДФЛ;
  • Платёжные документы, удостоверяющие понесённые расходы: чеки с покупки стройматериалов, договоры с подрядчиками и пр.;
  1. Скачать справку 3-НДФЛ
  2. Скачать справку 2-НДФЛ
  3. Скачать бланк заявления на имущественный вычет

Если строительство производилось с привлечением заёмных средств, потребуется копия договора с кредитно-финансовой организацией и справка, удостоверяющая размер выплаченных процентов.

Для налоговых вычетов применяются жёсткие финансовые лимиты. В частности, возмещению подлежит только налог для физлиц. В настоящее время, это 13% от суммы заработка или иной прибыли.

При этом закон устанавливает верхнюю границу суммы, с которой можно возместить понесённые расходы.

Если обратиться к положениям Налогового Кодекса, номинальная сумма вычета определена в 2 000 000 рублей.

Напоминаем, что вернуть можно 13% от установленного значения. Итого, в виде налогового вычета можно рассчитывать не более чем на 260 000 рублей.

Если дом строился с привлечением заёмных средств, и ипотечный договор был заключен после 1 января 2014 года, возможно частично возместить выплаченные по кредиту проценты.

Однако размер таких расходов тоже ограничен и составляет 3 000 000. Здесь применяется общий принцип: возмещению подлежат только 13% от максимальной суммы. В результате за процентную переплату можно получить не более 390 000 рублей.

Важно! Налоговый вычет не может превышать величину налоговых выплат в госбюджет. Поэтому такие субсидии могут переноситься на следующий отчётный период. Это правило применяется до тех пор, пока вся полагающаяся сумма не будет получена налогоплательщиком (ст.

216, п. п. 9, 11 ст. 220 НК РФ; п. п. 1 — 3 ст. 2 Закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ).

Главное, чтобы в договоре купли-продажи, недвижимость была отмечена, как объект незавершенного строительства. Если это правило не будет соблюдено, возмещению подлежат лишь расходы, понесённые на покупку недостроенного дома: траты на продолжение стройки и покупку стройматериалов учитываться не будут.
Если это правило не будет соблюдено, возмещению подлежат лишь расходы, понесённые на покупку недостроенного дома: траты на продолжение стройки и покупку стройматериалов учитываться не будут.

Закон не предусматривает такой возможности. Согласно установленным нормам, воспользоваться правом на получение налогового вычета может каждый гражданин России, но льгота единовременная. Такая возможность предусматривается.

Это возможно в ситуациях, когда при подаче документов, установленная сумма не была получена полностью.

Например, затраты на строительство не превысили 2 000 000 рублей. В этом случае, при строительстве другого дома или покупке квартиры, налогоплательщик может возместить оставшуюся часть. Здесь возмещение распространяется на сумму кредита и выплаченные в банк проценты.

В частности, расчёт производится с максимально установленных сумм: 2 000 000 (кредит) и 3 000 000 (проценты). Итого, максимальный налоговый вычет, на который можно рассчитывать — 650 000 рублей.

Да, возмещаются.

Например, вначале был приобретён (выстроен) дом, спустя год после регистрации права собственности началась внутренняя отделка.

В этом случае, подаётся повторная декларация, где указываются расходы на стройматериалы. Здесь нужно учитывать, что возмещение происходит только в рамках максимально допустимой суммы в 2 000 000 рублей. Эта ситуация актуальна для многоквартирных домов, где в строительстве фактически принимают участие несколько дольщиков.

Здесь возмещение производится на общих основаниях для каждого из участников.

При этом важно понимать, что воспользоваться правом налогового вычета можно после ввода здания в эксплуатацию и получения свидетельства, подтверждающего право собственности.

Решение о применении налогового вычета принимается в 3-месячный срок с момента подачи заявления и установленного пакета документов. По факту обращения проводится проверка, после чего принимается положительное решение или выносится отказ. Получить налоговый вычет можно единовременной выплатой либо за счёт исключения установленной суммы из налоговой базы физического лица.

Да, бывают. Сюда можно отнести такие моменты:

  • Не соблюдаются сроки: если строительство ведётся больше 3 лет, право на имущественный вычет утрачивается;
  • Неправильное оформление договора долевого участия;
  • Признаки мошенничества: в договоре явно завышена реальная стоимость выполненных работ.
  • Спорные обстоятельства: если речь идёт об объектах, построенных до 2008 года, размер возмещения будет вдвое меньше;

Вычет не предоставляется в случаях:

  • Право на получение имущественного вычета было реализовано ранее;
  • Исчерпан лимит денежных выплат;
  • Дом строился на средства материнского капитала или иных видов госпособий;
  • Постройка не подходит для проживания.
  • Договор купли-продажи заключен между близкими родственниками;
  • Расходы на строительство (покупку) нёс не заявитель: например, человеку была выделена материальная помощь на возведение дома;
  • Заявление подаётся не собственником жилья;

Кроме этого, отказ возможен при неправильном заполнении документов. Однако в этом случае допускается повторная подача заявления после устранения всех неточностей.

  • Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.
  • Дорогие читатели!
  • Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления! Посмотрите видео о налоговом вычете при строительстве дома Источник: http://lgoty-vsem.ru/lgoty/nalogovyj-vychet-pri-stroitelstve-doma.html Согласно положениям Налогового Кодекса Российской Федерации, право на возмещение затрат при приобретении жилища граждане страны имеют не только при покупке готовой жилой недвижимости, но и выполнении строительных работ на участке земли.

Обращение за получением компенсации возможно для возведения жилья непосредственно на личные средства собственника, и при взятии целевого займа в кредитных организациях, чтобы покрыть выплаченные банковские проценты. В этом материале мы подробно рассматриваем, как получить налоговый вычет при строительстве дома, говорим, на компенсацию каких расходов можно претендовать и обсуждаем важные моменты. Налоговый вычет при строительстве дома Таблица 1.

Ситуации, когда можно претендовать на получение возврата НДФЛ СитуацииПример Ситуация 1.

Если вы возвели жилой дом на собственные или взятые взаймы средства.

Согласно букве закона, компенсация от государства полагается, когда произведено возведение дома, в котором собственник планирует жить, следовательно, в нем можно регистрировать граждан. В противном случае рассчитывать на получение вычета не приходится. Он полагается лишь за приобретение жилых недвижимых объектов.

Он полагается лишь за приобретение жилых недвижимых объектов. Вы купили землю в пригороде, чтобы возвести жилище индивидуального характера, построили коттедж, получили справку со сведениями из Единого государственного реестра недвижимости. Теперь вам доступно обращение за получением возврата подоходного налога на возведение собственного дома.

Ситуация 2. Представим, что вы купили недострой и довели до ума, превратив в пригодный для жилья дом. В данной ситуации вы приобретаете уже не просто землю, а недостроенный объект, следовательно, обязаны предоставить для получения вычета договор о покупке незавершенной постройки, в противном случае вы сможете получить возврат лишь за покупку уже стоящего дома, за последующую достройку — нет.

Вы купили дом одноэтажный, заполнив с предыдущим владельцем договор, соответствующий ситуации. Вскоре вы провели реконструкционные изменения строения, добавив еще этаж сверху.

Вы можете требовать компенсацию лишь средств, затраченных на приобретение дома в изначальном состоянии, реконструкция в данный список не попадает. Если бы вы приобрели земельный участок и выстроили на нем дачный дом, пригодный для жилья, а затем провели процедуру оформления в роли приспособленного к проживанию строения, но не предоставляющего возможности зарегистрироваться в нем, вы бы не имели возможности подать заявление на получение государственной компенсации. Покупка земельного участка для дальнейшего строительства Подробно о вычете за приобретение земельного участка, узнаете из нашей статьи.

Рассмотрим на какую сумму можно рассчитывать, обстоятельства возврата, а также в какие сроки возможно получение вычета. А если вы по официальному договору о продаже и покупке объекта купили недостроенный коттедж в три этажа, а после покупки довели строительство до конца и зарегистрировали его, как свою собственность, можете претендовать на возврат не только затраченных на приобретение средств, но и на завершение строящегося объекта и его отделку.

Согласно букве закона, существует перечень определенных расходов при строительстве жилого объекта, на частичное возмещение которых можно претендовать.

Все они представлены в 220 статье главного свода правил страны, регулирующего налоговые правоотношения.

Какие расходы можно компенсировать? Среди них:

  1. средства, отданные за покупку участка земли со стоящим на нем недостроем, подразумевающимся как жилой дом по завершению строительных работ;
  2. затраты на приобретение материалов для строительства жилого объекта недвижимости, а также нужных элементов отделочных;
  3. деньги, отданные на подведение и подключение к зданию сетей инженерного характера и других коммуникационных систем.
  4. затраты, направленные на покупку участка земли для последующего возведения жилья;
  5. средства, затраченные на составление документации проектно-сметного характера;

Обратите внимание! Словесное описание затрат – недостаточное основание для получения денег.

Чтобы вернуть средства, нужно предоставить документальное подтверждение совершенных расходов, в виде чеков или квитанций. Теперь давайте рассмотрим перечень расходов, по которым претендовать на получение средств от государства получится:

  1. при затратах денежных средств на работы по реконструкции и иному обустройству уже построенного и зарегистрированного дома;
  2. при проведении в готовом доме перепланировки;
  3. если на участке производилась постройка пристроек и хозяйственных отсеков, а также любых других отдельно стоящих объектов, например бани или гаража.
  4. при установке оборудования необходимого, такого как унитаз, ванна или душевая, котел отопительный электрический, газовый и т.д.;

Приведем пример. Вы возвели коттедж на собственной земле, а затем поставили гараж из кирпичей и баню деревянную.

Внести два последних объекта в список претендующих на компенсацию расходов вы не имеете право, так как согласно закону туда попадают лишь средства, ушедшие строительство жилого объекта (дома) и отделочные работы в нем.

У гражданина появляется право потребовать денежной компенсации затрат на построенный самостоятельно дом тогда, когда он регистрирует его, в качестве собственности жилой. Чтобы доказать, что процедура регистрации налогоплательщиком успешно пройдена, необходимо предоставить в соответствующие структуры справку из Единого государственного реестра недвижимости. Обращение в отделение налоговой службы за получением денег возможно лишь по завершению календарного годичного периода, ставшего временем прохождения регистрации недвижимого жилого имущества Получается, если вы возвели коттедж на своем участке в 2014 году, то подать обращение в Федеральную налоговую службу за компенсацией средств вы имеете право в 2015.

Приведем пример. Вы запустили процесс возведения жилого дома в начале 2012 года, закончили его строительство в середине 2014 года. Оформление построенного коттеджа в собственность с занесением в Единый государственный реестр недвижимости произошло в 2015 году, получается, что обращение в органы подать на возврат некоторой части средств вы можете только по наступлению 2016 года.

Одновременно с этим, подача на последующий год после периода прохождения регистрационной процедуры не является обязательной, у вас есть еще время, так как подать бумаги на получение вычета можно за прошедшие 36 месяцев.

Приведём пример. В 2013 году вы построили на своем участке коттедж и прошли процедуру регистрации в собственность. В 2013 и 2014 годах вы не были официально трудоустроены, и лишь в 2015 году получили работу с «белой» заработной платой и договором о трудоустройстве. Получается, что активировать возврат подоходного налога вы можете лишь в 2016 году и получить все выплаты за 2015.

При этом полагающаяся вам сумма, не выданная полностью, перенесется на последующие годы. Если же справка из Единого государственного реестра недвижимости уже у вас на руках и ждать конца года вы не хотите, то обратитесь за получением средств по месту работы. Да, вы не получите единую выплату, однако будете постепенно возвращать по 13% от заработной платы каждый месяц, пока вся полагающаяся вам сумма не будет выдана.

Какой способ получения денег удобнее, решать вам, однако мы думаем, что лучше по возможности дождаться возвращения полной суммы, которую можно ощутить реально Чтобы оформить получение вычета по имуществу согласно требуемым законом правилам, необходимо представить в налоговую инспекцию следующие бумаги:

  • свидетельства о рождении детей, если собственность оформлена на детей.
  • свидетельство о браке;
  • заявление, написанное собственником жилья, в котором он требует предоставления вычета;
  • восстановить чек, обратившись в магазин за дубликатом.
  • Покупка строительных и отделочных материалов.
  • перечислять этот налог в бюджет страны;
  • садовый домик;
  • Значит вернуть можно до 390 000 руб.
  • иной доход, с которого Вы уплачиваете НДФЛ по ставке 13 % (кроме дивидендов).
  • Платите налог на доходы по ставке 13%.
  • оплата услуг по постройке(достройке);
  • Максимальный вычет в таком случае 3 000 000 руб.;
  • родители несовершеннолетнего собственника (если собственность оформлена на него).
  • справку банка о погашении процентов;
  • Справка со сведениями о построенном жилище из Единого государственного реестра недвижимости.
  • Подтверждение расходов: расписки, квитанции, чеки или акты.
  • Но в такой схеме есть две проблемы.
  • соответственно вернуть в сумме по всем вышеперечисленным расходам можно НДФЛ до 260 000 рублей.
  • копии заключенных со строительными фирмами договоры, поручения по платежам и т.п.;
  • покупка недостроенного дома;
  • построить дом на собственном земельном участке своими силами.
  • Копии документов на собственность жилья в строящемся доме: части, доли, акт о передаче жилья, договор о приобретении жилья;
  • муж или жена собственника (состоящие в официально зарегистрированном браке);
  • Это не значит, что можно как угодно фиктивно увеличивать сумму расходов, чтобы забрать НДФЛ по максимуму.
  • Копии документов, которые подтверждают право собственности при строительстве дома или имеющейся в нем доли;
  • ксерокопии всех страниц паспорта.
  • иметь доход, облагаемый налогом по ставке 13%;
  • Раньше вы не использовали право на вычет или есть остаток.
  • Разработка проектной и сметной документации.
  • сделка была заключена с взаимозависимым лицом.
  • товарные чеки по оплате материалов, использованных во время строительства и отделочных работ;
  • Строительные и отделочные работы.
  • в декабре 2015 он нанял бригаду на строительство дома и оплатил им 740 000 руб.;
  • платежные документы и договоры, подтверждающие расходы на строительство и отделку дома (чеки, квитанции, акты выполненных работ и т. д.);
  • Копии документов, подтверждающих уплату денежных средств, затраченных на расходы. К ним относятся, квитанции приходного ордера, банковские реквизиты о переводе денежных средств на счет продавца, различного рода товарные и кассовые чеки, акт закупки материала у физических лиц c обязательной отметкой паспортных данных продавца и другие сопутствующие документы.
  • выписной лист из ЕГРН о праве собственности;
  • Справка о доходах. Выдается организацией, где налогоплательщик получает доход;
  • Если затраты на строительство дома меньше этой суммы., то возврат будет 13% от фактически понесенных затрат;
  • Кажется, что можно построить дом за 500 тысяч рублей, а потом написать расписку, как будто кому-то заплатили за материалы или работу еще на 500 тысяч, и вернуть больше налога.
  • был использован материнский капитал или другие субсидии; читать подробнее…
  • Документы о праве собственности на дом. Это может быть свидетельство или выписка из ЕГРН.
  • справка по форме 2-НДФЛ;
  • платежные документы, подтверждающие уплату процентов.
  • приобрести жилую недвижимость по договору долевого участия;
  • ввести в эксплуатацию вновь построенный жилой дом и получить свидетельство на право собственности.
  • Ксерокопии платежных документов и других бумаг, свидетельствующих о возникновении затрат. Они могут существовать в виде:
  • дачный дом;
  • заполненная декларация 3-НДФЛ;
  • проведение коммуникаций в помещение (свет, вода, газ, канализация);
  • Купили участок не у близкого родственника.
  • Если гражданин получает вычет на покрытие процентов по целевому займу, взятому в кредитной организации на возведение жилого дома, необходимо предоставить:
  • расходы на строительные и отделочные материалы.
  • Построили дом в России.
  • справка от бухгалтерского отдела по месту работы 2-НДФЛ;
  • оригинал паспорта (при личном обращении в налоговую инспекцию);
  • расходы за услуги по отделке;
  • расходы на материалы.
  • затраты не понесены лицом, которое подает документы на вычет (например, за счет работодателя);
  • жилое строение;
  • копий заключенных с физическими лицами договоров или расписок от них, с указанием паспортных данных и реквизитов;
  • иметь в собственности земельный участок под жилищное строительство;
  • Подключение к электросетям, водоснабжению, газопроводу и канализации. Автономный септик тоже.
  • быть резидентом России;
  • Кредитный договор и подтверждение уплаченных процентов, если был кредит.
  • Вы резиденты РФ.
  • заявление на имущественный вычет;
  • кредитный договор;
  • У вас есть документы, которые подтверждают расходы на строительство.
  • Договор купли-продажи и подтверждение права собственности на участок.

    Эти документы нужны, только если заявляется вычет по расходам на землю.

  • разработка проекта дома и составление сметы затрат;
  • наличие официальной работы, на которой работодатель будет регулярно удерживать подоходный налог с заработной платы и перечислять его в бюджет;
  • в 2017 была нанята бригада отделочников, стоимость услуг 540 000 руб., а стоимость материала 610 000 руб.
  • Романов А.О. приобрёл земельный участок в 2014 году за 850 000 руб.;
  • справка по уплате процентов банку.
  • Заполненную декларацию о доходах за прошедший год.

    Бланк декларации получают в налоговой инспекции по месту регистрации;

  • Письменное заявление в произвольной форме с предоставлением в налоговые органы по месту жительства. Заявление подается по окончании строительных и отделочных работ.

    Законность услуги сохраняется в течении трех лет с момента окончания года, когда были произведены расходы;

  • заявление о распределении имущественного вычета между супругами;
  • в 2016 году он произвёл затраты на материал по строительству в размере 1 220 000 руб.;
  • собственник участка земли, дома;
  • покупка земельного участка для строительства;
  • Декларационный бланк 3-НДФЛ, заполненный плательщиком самостоятельно.
  • оплата услуг по отделке помещения;
  • купить квартиру на вторичном рынке;
  • взять выписку из банка, если оплата была картой;
  • если потрачено больше, то расчет будет от предельной суммы., с превышающей суммы получить возврат нельзя.
  • Максимальным пределом является сумма 2 000 000 руб.;
  • договор между банком и берущим займ;

Налоговый вычет при строительстве дома: все тонкости процедуры

17.05.2018 Каждый работающий гражданин платит 13% от своего дохода. Государство, со своей стороны, готово финансово поддержать их.

Для этого существуют различные налоговые льготы, и одна из таких – имущественный вычет при строительстве дома. Чтобы воспользоваться правом на возврат налога, необходимо понимать особенности и обстоятельства для его получения.

Ниже мы расскажем, что такое вычет, кто может им воспользоваться и на каких условиях. Право на получение налогового вычета (НВ) регламентировано главным нормативным правовым актом – Налоговым кодексом РФ (далее НК РФ) и другими подзаконными актами (Постановления правительства, указы Президента, НПА органов местного самоуправления и письма Минфина). В подпунктах 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ предусмотрен имущественный НВ в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство жилого дома на территории России.

Расходы могут быть как из собственных, так и из заемных средств, фактически направленных на строительство дома. Важно! Получить налоговый вычет при строительстве частного дома за счет материнского капитала или другой программы государственной поддержки нельзя!

Данный вычет предусматривает право граждан на уменьшение налоговой нагрузки или на возврат части средств, уплаченных в бюджет государства. Это значит, что если вы построили дом, то вы можете уменьшить сумму налога или вернуть определенную часть своих или кредитных денег, потраченных на возведение жилья.

Для возврата НДФЛ считаются следующие расходы при строительстве:

  1. оплата труда рабочих (строительство, достройка, отделка, ремонт);
  2. покупка отделочных и строительных материалов;
  3. расходы на ;
  4. расходы на подключение к электро-, газо-, водоснабжения и канализации;
  5. разработка документации (проектной и сметной);
  6. расходы на приобретение загородного дома или доли неоконченного строительства.

Данный перечень расходов исчерпывающий и содержится в пп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ. Правом на получение компенсации обладают только налоговые резиденты РФ, т. е. граждане, которые проживают в России более 183 дней подряд и отчисляют подоходный налог.

Рассчитывать на возврат потраченных средств при строительстве могут лица, которые:

  1. являются собственниками земли и построенного дома;
  2. являются супругом/супругой владельца;
  3. являются родителем/опекуном/попечителем собственника.

Таким образом, если гражданин относится к одному из вышеперечисленных пунктов, но не является налоговым резидентом (и наоборот), то рассчитывать на получение возврата не может.

Согласно нормам ст. 220 НК РФ, получить компенсацию может каждый гражданин только один раз. При этом можно рассчитывать на основной вычет и вычет по процентам ипотечного кредита. Также законом предусмотрено право на получение возврата обоими супругами в полном объеме и получение вычета в долевом соотношении.

Читайте также: Получить НВ можно только за последние 3 года. Если заявитель не работал последнее время, то получить можно за 3 налоговых периода, предшествующих увольнению. С 2014 г. законом предусмотрен максимальный размер основного НВ 2 млн.

руб., и 3 млн. р. – вычет по процентам ипотеки.

Это суммы, с которых будет производиться расчет компенсации. Таким образом, сумма возврата в первом случае будет не более 260 тыс.

рублей, а во втором – 390 тыс. рублей. Если расходы на строительство дома меньше предельной суммы, то можно повторно оформить компенсацию на оставшийся размер. При этом предельный размер имущественного вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды.
При этом предельный размер имущественного вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды.

Ниже приведем примеры, как рассчитать НВ. На строительство было затрачено 1 125 тыс. рублей. Размер вычета = 1 125 000*13% = 146 250 руб.

В будущем можно получить оставшуюся сумму НВ – 113 750 руб.

На строительство было затрачено 4 350 тыс.

руб. Из них 3 750 000 – собственные средства, 600 тыс. руб. – ипотека. Процентная ставка – 10% годовых.

Срок кредита – 6 лет. Сумма процентов – 200 596 рублей. Получить НВ с ипотеки можно будет только после выплаты банку всей суммы процентов по договору.

Расчет производится следующим образом: Основной вычет – 260 000 руб., поскольку максимальный размер – 2 млн.

руб. 2 000 000*13%=260 000 Вычет по процентам = 200 596*13% = 26 077, 48 руб. 260 000 + 26 077,48 = 286 077, 48. Таким образом, получить НВ можно до 286 077, 48 руб. На строительство дома было затрачено 1 650 000 рублей. Из них 1 250 000 – собственные средства. 400 000 – средства, предоставленные из государственного бюджета по социальной программе.

400 000 – средства, предоставленные из государственного бюджета по социальной программе.

Таким образом, рассчитывать можно только на вычет 162 500 рублей. 1 250 000*13% = 162 500 рублей. В будущем можно получить оставшуюся сумму 87 500 рублей.

На строительство было затрачено 2 млн. руб. Дом находится в долевой собственности. Дольщики подали заявление на НВ, указав соотношение долей 50/50.

Размер компенсации – 260 000 рублей. Каждый из дольщиков получит по 130 000 рублей.

Если возврат получит один из дольщиков в полном объеме, то второй сможет оформить НВ в будущем на , дома или доли, а также и на строительство. На строительство было затрачено 4 250 000 рублей.

Супруги оформили документы на получение НВ. Каждый подает заявление на компенсацию с суммы 2 000 000 рублей.

В этом случае размер вычета составит по 260 000 рублей для каждого из супругов.

Государство предоставит семье возврат налога до 520 000 рублей.

Для того чтобы получить возврат налога, требуется соблюдать следующие условия:

  1. быть налогоплательщиком;
  2. жилой дом;
  3. ;
  4. оплата процентов по кредитному договору.
  5. подтверждение расходов;
  6. окончание строительства;

Перечень данных условий закрытый. Любое нарушение повлечет отказ в предоставлении НВ.

Получение НВ – несложная процедура, но следует соблюдать определенный порядок.

  1. декларация по форме 3-НДФЛ;
  2. Заявление на получение НВ;
  3. справка 2-НДФЛ, чтобы подтвердить доход и сумму удержанного налога;
  4. справка из банка об уплате процентов (если возврат налога будет осуществляться с суммы процентов по ипотеке).
  5. выписка из ЕГРН;
  6. паспорт заявителя;
  7. документы о праве собственности на построенный дом;
  8. и о праве собственности на нее (если на получение вычета заявлены расходы на приобретение этого участка);
  9. документы, подтверждающие расходы (квитанции, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием паспортных данных и адреса продавца, выписки из банка о перечислении денег продавцу или подрядчику, договор строительного подряда);

Это основной перечень документов. Дополнительно, в зависимости от ситуации, он может включать свидетельства о заключении брака, о рождении, постановление об установлении опеки.

После того как пакет документов будет подготовлен, необходимо предоставить его в налоговый орган по месту жительства.

Это можно сделать непосредственно в ФНС, в подразделении МФЦ или через портал Госуслуг. После приема документов у ФНС есть 3 месяца для проверки документов. Далее в течение 10 дней заявителю направляется ответ, и не более чем через месяц деньги поступят на счет. Если налоговый агент откажет в возврате налога, то можно обжаловать решение в судебном порядке.

Если налоговый агент откажет в возврате налога, то можно обжаловать решение в судебном порядке. Существует другой способ получения НВ – через работодателя. При таком варианте возврат будет осуществляться в виде налогового послабления, т.

е. работодатель не будет удерживать тринадцать процентов от заработной платы. Чтобы оформить НВ таким способом, необходимо предоставить в бухгалтерию по месту работы соответствующий пакет документов (см. Шаг 1.). Обязательно предоставить оригиналы этих документов налоговому агенту.

По истечении 30 дней заявитель получает решение, и можно будет предоставить его работодателю. Вам может быть интересно: как получить Налоговый орган по результатам камеральной проверки вправе отказать в предоставлении НВ.

Причинами могут стать следующие обстоятельства:

  • Расходы на строительство произведены за счет работодателя или из средств государственного бюджета.
  • Заявитель ранее получал возврат налога в полном объеме.
  • Покупка земельного участка совершена с взаимосвязанным лицом (близкие родственники).
  • Построенный дом не является жилым. В этом случае можно перевести дом в статус жилого и повторно подать документы на НВ.
  • Заявитель не является налоговым резидентом.
  • Предоставлен не полный список документов. Нужно собрать недостающие документы и повторно обратиться в налоговую.
  • Не подтверждены фактические расходы на строительство. Такая ситуация может произойти, если у заявителя не сохранились квитанции и другие платежные документы. В этом случае можно запросить дубликаты и снова подать документы на НВ.
  • Не исполнены обязательства по уплате процентов. Как говорилось ранее, получить возврат процентов по ипотеке можно только после уплаты их банку.

Если вы считаете отказ ФНС необоснованным, то можно в течение месяца обжаловать решение.

  • Возражение в налоговую. После того как заявитель получит отказ, ему будет предложено явиться в налоговый орган для рассмотрения результатов проверки. Присутствие необязательно, однако, это шанс предоставить свое возражение на полученный отказ.
  • Иск в суд. Подать исковое заявление можно только после обжалования решения в Управлении налоговой.
  • Жалоба. Можно подать обычную жалобу на налоговую в течение 1 года после принятия решения. Также можно подать апелляционную жалобу до вступления в силу решения, т. е. не позже 30 дней после вынесения решения. Между собой структура жалоб не отличается, и подаются они в Региональное Управление ФНС.

Получение налогового вычета имеет некоторые особенности:

  1. возмещение расходов при постройке дома в кредит возможно только в том случае, если займ был целевым – на строительство;
  2. если затраты покрывались частично за счет работодателя или субсидий, то НВ рассчитывается только с суммы расходов из собственных средств;
  3. получить возврат при строительстве дачного или садового дома нельзя, однако, его можно перевести в жилой фонд, обратившись в местную администрацию.
  4. если заявитель – неработающий пенсионер или безработный гражданин, то компенсацию можно получить за предшествующий строительству налоговый период;

Получение НВ при строительстве это право каждого гражданина, однако, оно осуществляется только при соблюдении законодательства и выполнении определенных условий.