Заполнить декларацию енвд сайт ифнс

Заполнить декларацию енвд сайт ифнс

Вместо ЕНВД: какой налоговый режим выбрать?


С 1 января 2021 года ЕНВД не применяется (статья 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ) Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели и юридические лица могут применять иную систему налогообложения, в том числе специальные режимы налогообложения: Индивидуальные предприниматели вправе использовать следующие специальные режимы налогообложения. ЕНВДда УСН (доходы)да УСН («доходы минус расходы»)да ПСНда НПДне обязательна ЕНВД15%с вмененного дохода УСН (доходы)6%с фактических доходов УСН («доходы минус расходы»)15%с разницы между доходами и расходами ПСН6% с потенциально возможного дохода НПД4% или 6% ЕНВДвмененный доход УСН (доходы)доход УСН («доходы минус расходы»)доход минус расходы ПСНпотенциально возможный доход НПДдоход ЕНВДдекларация УСН (доходы)декларация УСН («доходы минус расходы»)декларация ПСНнет НПДнет ЕНВДквартал УСН (доходы)год УСН («доходы минус расходы»)год ПСНсрок от 1 до 12 месяцев НПДмесяц ЕНВДраз в квартал УСН (доходы)раз в год УСН («доходы минус расходы»)раз в год ПСНнет НПДнет ЕНВДежеквартально УСН (доходы)авансовые платежи ежеквартально УСН («доходы минус расходы»)авансовые платежи ежеквартально ПСНзависит от срока действия патента НПДежемесячно ЕНВД• не более 100 работников• по видам деятельности УСН (доходы)• не более 100 работников• доход не более 150 млн. руб. в год УСН («доходы минус расходы»)• не более 100 работников • доход не более 150 млн. руб. в год ПСН• не более 15 работников• доход не более 60 млн.

руб. в год• по видам деятельности НПД• отсутствие наемных работников• доход не более 2,4 млн.

руб. в год• по видам деятельности ЕНВДнет УСН (доходы)книга учета доходов/расходов УСН («доходы минус расходы»)книга учета доходов/расходов ПСНкнига учета доходов НПДнет ЕНВДда УСН (доходы)да УСН («доходы минус расходы»)страховые взносы включаются в расходы ПСНда (с 01.01.2021) НПДнет ЕНВД• ставки• льготы УСН (доходы)• ставки• льготы УСН («доходы минус расходы»)• ставки• льготы ПСН• ставки• льготы НПД ЕНВДОтменяется с 01.01.2021! УСН (доходы) УСН («доходы минус расходы») ПСН НПД Наличие госрегистрации в качестве ИП дададане обязательна Налоговая ставка 6%с фактических доходов15%с разницы между доходами и расходами6%от потенциально возможного дохода4% или 6% Налоговая база доходдоход минус расходыпотенциально возможный доходдоход Отчетность декларациядекларациянетнет Налоговый период годгодсрок от 1 до 12 месяцевмесяц Как часто сдавать декларацию? раз в годраз в годнетнет Как часто надо платить налог?

авансовые платежи ежеквартальноавансовые платежи ежеквартальнозависит от срока действия патента ежемесячно Основные ограничения • не более 100 работников • доход не более 150 млн.

руб. в год • не более 100 работников • доход не более 150 млн. руб. в год • не более 15 работников • доход не более 60 млн. руб. в год• по видам деятельности• отсутствие наемных работников• доход не более 2,4 млн.

руб. в год• по видам деятельности Необходимость ведения налогового учета книга учета доходов/расходовкнига учета доходов/расходовкнига учета доходовнет Возможность уменьшения налога на страховые взносы дастраховые взносы включаютсяв расходыда(с 01.01.2021)нет Региональные особенности • ставки• льготы • ставки • льготы• ставки • льготы Если Вы не выберите специальный режим налогообложения, с 1 января 2021 года Вы будете переведены на общий режим налогообложения, который подразумевает уплату нескольких налогов (в том числе НДФЛ, НДС, и т.д.)Ознакомьтесь с их перечнем и особенностями.

Где найти бесплатный сервис для составления деклараций?

Как предпринимателю, не имеющему специальных знаний, заполнить декларацию по ЕНВД или УСН? Эти отчеты сдаются не часто — по вмененному налогу ежеквартально, а по УСН вообще один раз в год. Нанимать для этого бухгалтера нет смысла.Давайте разберемся, как не потратить лишних денег, и в то же время не увязнуть в бумагах и не допустить ошибок, ведь некоторые из них могут привести к тому, что декларацию посчитают не сданной и придется заплатить штраф.

Размер санкций ощутимый — 20% от суммы налога, подлежащего к уплате по данным отчета, минимум — 1000 рублей.Поискать в интернете бланки и инструкции, просидеть не один час за их изучением. В итоге уйдет уйма времени и нервов, а результат не гарантирован, да и проверить вручную заполненную декларацию на ошибки нельзя.Найти фрилансера. Бирж довольно много и специалистов там достаточно.

Но во-первых, проверить компетентность удаленного исполнителя трудно, а во-вторых, бесплатно никто не работает, все равно придется заплатить и безо всяких гарантий.Купить специальную программу. Минусы очевидны — это недешево, работа с программой может оказаться еще более сложным делом, чем заполнение бумажных форм.Воспользоваться онлайн-сервисами в интернете.

Главный минус — вы не знаете актуальна ли форма, которую вы получаете для печати и вообще будет ли она доступна: иногда в конце вас ждет требование оплаты за услугу печати или скачивания отчета.Вывод: все варианты имеют право на существование, но каждый обладает определенными недостатками.Да, конечно.

Существует бесплатный сервис, который поможет подготовить актуальные формы деклараций по ЕНВД или УСН. Он не требует профессиональных знаний в бухгалтерском или налоговом учете.

Это новый от Промсвязьбанка.Чтобы начать пользоваться сервисом вам не нужна сложная процедура регистрации — всего 3 шага и вы готовы начать работу:

  • Введите код в форму
  • Перейдите на страницу — и кликните «Войти в сервис»
  • Введите номер телефона для получения SMS с кодом

Вот и все. Можете приступать к подготовке декларации. Чтобы вам было проще мы подготовили инструкции по и для .Формирование декларации займет всего 10 минут, на каждом шаге вам будут помогать подсказки.В конце можно сохранить декларацию на компьютер и продолжить ее редактирование позже или сразу сформировать файл в формате PDF и распечатать.Нашим сервисом пользуются уже более 3000 клиентов , среди которых не только индивидуальные предприниматели, но также руководители, бухгалтера, аутсорсеры.Если вы собираетесь самостоятельно не только заполнять декларации, но и вести учет — рекомендуем сервис .

Это первый подобный банковский сервис для всех систем налогообложения, который имеет простой и понятный для пользователя интерфейс. До 1 сентября можно воспользоваться сервисом бесплатно!

: Теги: Пост написан компанией Это авторский материал. Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано. Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» ПАО «Промсвязьбанк» входит в топ-10 крупнейших банков России и является универсальным банком с государственным участием.

Для малого бизнеса банк предлагает полный комплекс услуг расчетно-кассового обслуживания, круглосуточные платежи через интернет-банк, интеграцию с сервисами бухучета, экспресс-проверку контрагентов, онлайн-кредитование.

  1. 34
  2. 3 746 охват за месяц Пользователи, заинтересованныев материалах компании 31 873 за все время

Составлен на основе интереса пользователей «Клерка» 41 место Все компании

Как заполнить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2021 года

Итак, последний налоговый период по ЕНВД завершен, с 2021 года этого налога уже не будет.

Есть ли тонкости в заполнении декларации за последний квартал существования вмененки? Да, есть и связано это с уменьшением налога на страховые взносы. Об этом будет рассказано в данной статье при заполнении соответствующего раздела декларации.

Несмотря на то, что пример заполнения приведен для индивидуального предпринимателя, основные правила для организаций такие же. не изменилась, она утвержденная приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 26.06.2018 г.

Состоит декларация из четырех разделов и титульного листа.

При этом разделов 2 в декларации может быть несколько, если у налогоплательщика несколько видов деятельности или несколько мест ведения деятельности. Раздел 4 в статье не рассматривается, поскольку он не актуален в 2021 году. Все правила заполнения декларации изложены в Порядке заполнения декларации, который можно найти в разделе Бланки .

В примере рассчитан налог по деятельности «розничная торговля», причем наш ИП ведет деятельность в другом городе — зарегистрирован он как ИП по месту жительства в Москве, а магазин у него в Санкт-Петербурге.Общие правила заполнения декларации Декларация может представляться как в бумажном, так и в электронном виде через телекоммуникационные системы.

В бумажном виде декларация может заполняться вручную, чернилами черного, синего или фиолетового цвета, или с использованием компьютера. При использовании компьютера могут использоваться как средства Windows (Word, Excel и др.), так и специальное программное обеспечение. Декларации, формируемые с использованием специального программного обеспечения, отличаются от деклараций, заполненных без него внешним видом и правилами заполнения полей.
Декларации, формируемые с использованием специального программного обеспечения, отличаются от деклараций, заполненных без него внешним видом и правилами заполнения полей.

Наш пример сформирован в бесплатной программе Налогоплательщик ЮЛ, скачать её можно на сайте ФНС. При распечатке деклараций следует иметь ввиду, что не допускается двухсторонняя печать и нельзя скреплять листы степлером, поскольку это приводит к порче листов.

Все поля декларации заполняются слева направо. Если какое-то поле заполняется не полностью, то в оставшихся клетках поля проставляются прочерки. При отсутствии данных в каком-то поле, по всему поля ставится прочерк.

При заполнении декларации через специальные программы, прочерки в полях не ставятся, а выравнивание цифр и текста производится по правому, а не по левому краю полей.Титульный лист Вверху титульного листа, так же, как и всех разделов декларации, указывается ИНН.

Поле КПП индивидуальные предприниматели не заполняют, в поле ставится прочерк. При представлении первичной декларации в поле «Номер корректировки» указывается 0, если сдается уточненная декларация, то ставится номер корректировки 1, 2 и т.д. Налоговые периоды выбираются из Приложения 1 к Порядку заполнения декларации.

4 кварталу соответствует период 24.

В поле «по месту учета» ставятся коды из Приложения 3 Порядка. У ИП выбор кода зависит от того, стоит ли он на учете как плательщик ЕНВД по месту ведения деятельности или по месту жительства ИП.

По месту жительства ИП встают на учет при пассажирских и грузоперевозках, развозной и разносной торговле, а также размещении рекламы на транспорте. При заполнении поля «Налогоплательщик» указывается фамилия, имя и отчество (при его наличии) предпринимателя.

Ниже идут поля, заполняемые только организациями, в них предприниматели ставят прочерки. Поскольку никакие документы к декларации не прикладываются, соответствующее поле тоже прочеркивается. В разделе

«Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю»

фамилию ИП указывать не надо, если он сам подписывает декларацию.

Если декларацию подписывает доверенное лицо предпринимателя, то указывается ФИО представителя (либо название организации-представителя). Обратите внимание, что доверенное лицо должно иметь нотариально заверенную доверенность.Раздел 2 Заполнение декларации начинается с раздела 2.

Как выше уже писалось, этих разделов может быть несколько. В нашем примере раздел один. Код вида предпринимательской деятельности выбирается из Приложения 5 к Порядку заполнения декларации. В строке 020 указывается адрес места осуществления предпринимательской деятельности, а в строке 030 ОКТМО, соответствующий адресу.

Адреса заполняются в соответствии с классификатором адресов, поэтому в образце декларации не написан город Санкт-Петербург, он указывается кодом 78, т.к. сам по себе субъект РФ. В строке 040 указывается базовая доходность на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности. Найти её можно в пункте 3 ст.346.29 НК.

По розничной торговле с торговыми залами базовая доходность составляет 1800 руб.

В строке 050 указывается коэффициент-дефлятор. В 2021 году он составлял 2,005.

В строке 060 указывается коэффициент К2, найти его можно в нормативном акте, которым введен налог ЕНВД на территории конкретного города или района. Иногда К2 состоит из различных подкоэффициентов, перемножив которые и получается коэффициент для расчета налога. Учтите, что К2 не может быть больше единицы, если после перемножения получается цифра больше, значит К2 равен 1.

Значение коэффициента К2 округляется до 3 знака после запятой. В случае, если коэффициент К2 не установлен, он равняется единице.

В нашем случае он как раз равен 1.

В строках 070-090 рассчитывается налоговая база по каждому месяцу квартала.

В графе 2 пишется величина физического показателя в целых единицах.

Если величина физического показателя в каком-то из месяцев изменилась, то для расчета берется новая величина показателя, а не та, которая была ранее.

В графе 3 указывается количество календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщика ЕНВД. Эту графу заполняют только те налогоплательщики, которые вставали на учет или снимались с учета в отчетном квартале. Наш ИП встал на учет в октябре, поэтому в графе 3 стоят дни ведения деятельности.

В графе 4 указывается налоговая база за каждый календарный месяц налогового периода (произведение значений показателей по кодам 040, 050, 060 и 070 (080, 090)). В строке 100 указывается сумма строк 070-090 по графе 4, а в строке 110 исчисленный налог (строка 100×15%). Раздел 3 После заполнения разделов 2 переходим к разделу 3.
Раздел 3 После заполнения разделов 2 переходим к разделу 3.

В нем указываются данные всех разделов 2, сколько бы их не было в декларации. В строке 010 указываются суммы строк 110 всех разделов 2. У нас он один, поэтому суммировать нечего.

Строку 020 ИП, производящие выплаты физическим лицам. В строке указывается сумма страховых взносов в ПФ, ФОМС и ФСС за работников, уплаченная в текущем периоде. Так же в этой строке указываются расходы, на которые может быть уменьшен налог (оплата больничных за счет работодателя, добровольное личное страхование работников).И вот тут и появляется особенность заполнения декларации за последний налоговый период существования ЕНВД.

Обычно взносы за декабрь платятся в январе, т.е.

в тот период, когда ЕНВД уже не будет. Это предусмотрели законодатели и указали, что страховые взносы, уплаченные после 31 декабря 2021 года за работников, занятых ранее в деятельности по ЕНВД, уменьшают налог последнего налогового периода, т.е.

4 квартала 2021 года. Тоже касается и пособий, выплаченных работникам за счет работодателя.

Такое условие указано в пункте 2 статьи 4 Федерального закона от 23.11.2021 № 373-ФЗ.

Учтите, что это условие касается только взносов, уплачиваемых за работников, но не за самого ИП Строку 030 заполняют ИП, уплатившие пенсионные и медицинские взносы за себя в отчетном квартале.

Сумма строк 020 и 030 у ИП с работниками не может превышать 50% от строки 010, ведь налог такие работодатели могут уменьшить только вполовину. Если сумма взносов более половины суммы исчисленного налога в строке 010, то ставится только часть её. Т.е. та, на которую будет уменьшен налог.Пример: Наш ИП Буевый уплатил в 4 квартале взносов за себя на сумму 10 219 рублей.

Кроме того, он уплатил взносов за работников в 4 квартале и январе (за декабрь) 29 112 рублей. На всю сумму взносов уменьшить налог не получится, потому что она превышает 50% от исчисленного налога в строке 010. Поэтому в строке 020 показана сумма взносов меньше.

Есть мнение, что надо указывать в строках 020 и 030 всю сумму уплаченных взносов, независимо от того, «влезут» они в уменьшение налога или нет. Автор статьи не поддерживает его, поскольку в декларации по общему правилу указываются показатели, влияющие на расчет налога. Сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период, указывается в строке 050.

ИП, производящие выплаты физлицам, рассчитывают её по формуле стр.050 = стр.010 — стр.020 — стр.

030 — стр.040. При этом при этом разность значений показателей строк 010 и (020 030) не может быть меньше, чем 50% от строки 010. При этом строка 050 не может быть меньше нуля. ИП, не производящие выплат физлицам, рассчитывают налог по формуле стр.050 = стр.010 — стр.030 — стр.040. При этом строка 050 не может быть менее нуля.
При этом строка 050 не может быть менее нуля.

Попросту говоря — налог не может быть с минусом.

В нашем примере налог к уплате у ИП уменьшен вполовину на взносы за себя и работников.Раздел 1 После заполнения разделов 2 и 3, заполняется раздел 1. Если ОКТМО, по которому исчислен налог один, то все просто — сумма из строки 040 раздела 3 переносится в строку 020 раздела 1. Если налога к уплате в строке 040 нет, в строке 020 ставятся прочерки.

Если ОКТМО несколько, то налог по каждому коду определяется как произведение значения показателя по строке 040 раздела 3 и результата от соотношения общей суммы значений показателей по строкам 110 всех заполненных листов раздела 2 и с указанным кодом по ОКТМО к значению показателя по строке 010 раздела 3.

Т.е. по формуле стр.020 = стр.040 х (сумма стр. 110 всех разделов 2 по данному ОКТМО/стр.010).

Куда сдавать декларацию Бывшие налогоплательщики ЕНВД автоматом сняты с учета с 1 января 2021 года. Но декларацию все равно надо подавать туда, где вы стояли на учете до этой даты. Такое разъяснения приведена в письме ФНС от 20.11.2021 .

Например, наш ИП будет сдавать декларацию в ИФНС Фрунзенского района Санкт-Петербурга, хотя на дату сдачи декларации числиться на учете там уже не будет.

Туда же надо будет уплатить налог в срок не позднее 25 января. Срок сдачи декларации — 20 января.

«» : , Теги:

  1. , эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету ИА «Клерк.Ру» (Над.К)

7410 12350 ₽ –40%

  1. © 2001 — 2021, Клерк.Ру.

18+

Декларация по ЕНВД за IV кв. 2021 года: полное руководство по заполнению

Подавать декларацию по ЕНВД должны все компании и предприниматели, являющиеся .

Причем вне зависимости от того, вели ли они в отчетном периоде деятельность или нет.

Расскажем, как ее заполнить и подать. Содержание Подавать отчет в большинстве случае нужно в ИФНС по месту ведения бизнеса, но есть и исключения. Это виды деятельности, при осуществлении которых невозможно определить конкретное место, а именно:

  1. автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров;
  2. развозная и разносная торговля в розницу;
  3. размещение рекламы на транспорте.

При осуществлении таких видов деятельности организации отчитываются по ЕНВД в ИФНС по месту нахождения, а ИП — по месту жительства.

Если у бизнесмена несколько точек и/или видов деятельности на ЕНВД, то декларация представляется по таким правилам:

  • если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, то в ИФНС каждого образования подается отдельная декларация с нужным количеством листов Раздела 2 (по числу видов деятельности).
  • если все точки находятся в пределах одного муниципального образования (имеют один ОКТМО), то подается одна декларация по ЕНВД, в которой следует суммировать физические показатели всех точек;
  • если они осуществляются через один объект, то подается одна декларация, в которой заполняется столько листов Радела 2, сколько осуществляется видов деятельности (на каждый вид — отдельный лист);
  • Один вид деятельности, несколько объектов:
    • если все точки находятся в пределах одного муниципального образования (имеют один ОКТМО), то подается одна декларация по ЕНВД, в которой следует суммировать физические показатели всех точек;
    • если точки в разных муниципальных образованиях, подается несколько деклараций (по количеству ОКТМО) в налоговый орган каждого из них без суммирования показателей.
  • Несколько видов деятельности:
    • если они осуществляются через один объект, то подается одна декларация, в которой заполняется столько листов Радела 2, сколько осуществляется видов деятельности (на каждый вид — отдельный лист);
    • если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, то в ИФНС каждого образования подается отдельная декларация с нужным количеством листов Раздела 2 (по числу видов деятельности).
  • если точки в разных муниципальных образованиях, подается несколько деклараций (по количеству ОКТМО) в налоговый орган каждого из них без суммирования показателей.

Важно понимать, что нулевой декларации по ЕНВД не бывает, поскольку сумма налога зависит от физических показателей (размера торговой площади, количества работников и других) и не связана с суммой полученного дохода. Отчетным периодом по ЕНВД является квартал. Декларация подается не позднее 20 числа месяца, следующего за окончанием каждого квартала.

По общему правилу, если крайняя дата срока приходится на выходной, то его конец переносится на ближайший рабочий день. За IV квартал 2021 года необходимо отчитаться до 20 января 2021 года.

Для отчетности за IV квартал 2021 года, применяется форма декларации, утвержденная . Этим же приказом утвержден порядок заполнения декларации (далее Порядок).

Подать декларацию по ЕНВД можно одним из трех способов:

  1. по ТКС через оператора электронного документооборота.
  2. по почте ценным письмом с описью вложения;
  3. лично или через представителя;

При личном обращении или при подаче через представителя декларация составляется в двух экземплярах: один — для ИФНС, второй (с пометкой налоговой о принятии) — для себя. Представитель должен иметь документ, подтверждающий его полномочия.

Декларацию целесообразно заполнять через специальные сервисы или программы, формирующие машиночитаемый код. В нем продублированы все данные из отчета. Это особенно актуально, если он подается при визите в ИФНС.

В противном случае можно столкнуться с требованием приложить декларацию на цифровом или ином носителе. Актуальная форма декларации состоит из титульного листа и трех разделов. Далее расскажем, как построчно заполнить каждый из них.

В верхней части титульного листа указывается информация о налогоплательщике, налоговом органе и декларации: ИНН — 10 цифр для организации, 12 — для ИП. КПП — код, присвоенный ИФНС, в которую представляется отчет. ИП его не указывают. Номер страницы указывается в формате «001», «002» и так далее.

Номер корректировки — при первичной подаче отчета «0—», при уточненном отчете — порядковый номер корректировки.

Налоговый период — код из приложения № 1 к Порядку:

  1. 22 — II квартал;
  2. 24 — IV квартал;
  3. 55 — III квартал;
  4. при реорганизации (ликвидации) организации:
    • 51 — I квартал;
    • 54 — II квартал;
    • 55 — III квартал;
    • 56 — IV квартал.
  5. 23 — III квартал;
  6. 21 — I квартал;
  7. 51 — I квартал;
  8. 56 — IV квартал.
  9. 54 — II квартал;

Отчетный год — 2021. Код налогового органа: первые 2 цифры — код субъекта РФ, последние — номер налогового органа. Код по месту нахождения (учета) из приложения № 3 к Порядку:

  1. 245 — По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство;
  2. 215 — По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком;
  3. 331 — По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации.
  4. 214 — По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком;
  5. 120 — По месту жительства индивидуального предпринимателя;
  6. 320 — По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя;
  7. 310 — По месту осуществления деятельности российской организации;

Налогоплательщик: полное наименование компании, как оно указано в учредительных документах, либо фамилия, имя, отчество предпринимателя (каждое слово с новой строки).

Код вида экономической деятельности по ОКВЭД — его можно посмотреть в выписке из или . Сведения о реорганизации и ликвидации заполняются правопреемниками или ликвидированными организациями.

Коды приводятся в приложении № 2 к Порядку. Номер контактного телефона для связи с налогоплательщиком — указываются только цифры с кодом города без пробелов и иных символов.
В нижней части лицо, подписывающее декларацию, должно удостоверить полноту и подлинность отраженных в ней данных: Подпись могут поставить такие лица:

  • Индивидуальный предприниматель. ФИО дублировать не нужно, ставится подпись и дата.
  • Представитель налогоплательщика — юридическое лицо. Вписывается ФИО уполномоченного сотрудника, ставится дата и подпись, указывается документ, подтверждающий полномочия.
  • Представитель налогоплательщика — физическое лицо. Вписывается его ФИО, ставится дата и подпись, указывается документ, подтверждающий полномочия.
  • Руководитель организации. Указывается его ФИО, ставится подпись и дата.

В этом разделе отражается результат:

  1. Строка 010 — ОКТМО.
  2. Строка 020 — сумма налога к уплате.

Раздел состоит из нескольких блоков строк 010 и 020.

Если налогоплательщик ведет деятельность в нескольких муниципальных образованиях в пределах одной ИФНС, то заполняет соответствующее количество блоков. Иначе заполняется только первый блок, в остальных ставятся прочерки. Вслед за титульным листом целесообразно приступить к заполнению Раздела 2. Раздел 1 необходимо заполнять в последнюю очередь, поскольку он содержит результаты расчёта, которые производятся в Разделах 2 и 3.

Раздел 1 необходимо заполнять в последнюю очередь, поскольку он содержит результаты расчёта, которые производятся в Разделах 2 и 3. Если субъект занимается разной деятельностью, облагаемой ЕНВД, он должен заполнить несколько листов Раздела 2 по числу видов деятельности. Раздел 2 заполняется следующим образом:

  1. Код вида предпринимательской деятельности. Здесь отражается код вида той деятельности, в отношении которой заполняется Раздел 2:

Код Наименование вида предпринимательской деятельности 1 Оказание бытовых услуг 2 Оказание ветеринарных услуг 3 Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств 4 Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках 5 Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов 6 Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров 7 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы 8 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров 9 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров 10 Развозная и разносная розничная торговля 11 Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей 12 Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей 13 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) 14 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения 15 Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло 16 Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств 17 Оказание услуг по временному размещению и проживанию 18 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров 19 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров 20 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров 21 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров 22 Реализация товаров с использованием торговых автоматов

  1. Адрес места осуществления предпринимательской деятельности.

    Указывается полный адрес, включая код региона из Приложения № 6 к Порядку.

    Пример заполнения приведен на следующем изображении.

  2. Строка 040. Базовая доходность из пункта 3 статьи 346.29 НК РФ. Доходность указана в месяц (рублей) на единицу физического показателя:
  3. Код по ОКТМО.

    ОКТМО места, в котором осуществляется деятельность.

Виды деятельности Физические показатели Базовая доходность Оказание бытовых услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 7 500 Оказание ветеринарных услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 7 500 Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 12 000 Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках Общая площадь стоянки (в квадратных метрах) 50 Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов 6 000 Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров Количество посадочных мест 1 500 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы Площадь торгового зала (в квадратных метрах) 1 800 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров Количество торговых мест 9 000 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров Площадь торгового места (в квадратных метрах) 1 800 Развозная и разносная розничная торговля Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 4 500 Реализация товаров с использованием торговых автоматов Количество торговых автоматов 4 500 Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах) 1 000 Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 4 500 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах) 3 000 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах) 4 000 Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах) 5 000 Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы 10 000 Оказание услуг по временному размещению и проживанию Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах) 1 000 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания 6 000 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах) 1 200 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков 10 000 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах) 1 000

  1. Строка 050. Коэффициент -дефлятор K1 — в 2021 году равен 2,005.
  2. Строка 060. Корректирующий коэффициент K2 — устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

    Можно найти на ФНС.

  1. Строка 105. Отражается налоговая ставка.
  2. Строка 110. Указывается рассчитанная сумма налога: Строка 100 х Строка 105 / 100
  3. в графе 2 — величина физического показателя;
  4. в графе 3 — количество дней осуществления деятельности, если в этот месяц субъект был поставлен на учет или снят с него;
  5. Строки 070—090 служат для построчного отражения данных за каждый месяц квартала:
    • в графе 2 — величина физического показателя;
    • в графе 3 — количество дней осуществления деятельности, если в этот месяц субъект был поставлен на учет или снят с него;
    • в графе 4 — величина исчисленного вмененного дохода за месяц;
  6. Строка 100.

    Суммарное значение вмененного дохода за период (сумма по графе 4 строк 070-090).

  7. в графе 4 — величина исчисленного вмененного дохода за месяц;

В разделе 3 рассчитывается налог с учетом вычетов по страховым взносам и на приобретение кассовой техники (только для ИП). Важно! Работодатели за счет взносов могут уменьшить налог не более чем на 50% (строка 020).

ИП без работников может уменьшить ЕНВД за счет уплаченных за себя страховых взносов и/или вычета за ККТ вплоть до нуля.

В Разделе 3 всего 5 строк:

  1. Строка 010. Отражается сумма налога, исчисленная в строке 110 Раздела 2. Если Разделов 2 несколько, показатели строк 110 суммируются.
  2. Строка 030. Сумма страховых взносов, которые ИП уплатил в отчетном квартале за себя, принимаемая к уменьшению ЕНВД.
  3. Строка 040. Сумма расходов на ККТ, которую ИП принимает к вычету в отчетном квартале.
  4. Строка 020. Сумма страховых взносов за работников, уплаченных в периоде, принимаемая к уменьшению ЕНВД.
  5. Строка 050. Сумма ЕНВД к уплате с учетом уменьшения на страховые взносы. ИП, которые заявляют вычет по ККТ, исчисляют эту сумму с учетом вычета.
  6. Строка 005. ИП без работников ставят код 2, остальные — код 1.

Раздел 4 включен в декларацию по ЕНВД в целях соблюдения п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ, согласно которому ИП на ЕНВД вправе уменьшить сумму налоговых обязательств на сумму расходов по приобретению кассовой техники (включая приобретение фискального накопителя и ОФД).

При сдаче отчётности за IV квартал 2021 года Раздел 4 не заполняется, поскольку является неактуальным. Ответственность за несвоевременное представление отчета налагается в соответствии с пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса.

Нарушителю сроков подачи декларации грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки.

Минимальная сумма штрафа — 1 тыс. рублей, обычно она назначается, если субъект уплатил налог, но не подал декларацию в срок.

Максимальный размер штрафа составляет 30% от суммы налога.

Если организация не подаст декларацию в срок, ИФНС может заблокировать ее расчетный счет.

Такое решение может быть принято руководителем налоговой инспекции или его замом, если декларация не поступила в течение 10 дней после окончания срока сдачи. За неуплату налога назначается штраф по статье 120 НК РФ. Если субъект неправильно исчислит налог, штраф составит 20% от его суммы.

Если же он занизит базу умышленно, размер штрафа возрастет до 40%.

  1. Раздел 3:
  2. Титульный лист:
  3. Раздел 2:
  4. Раздел 1:
  1. «О применении положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации».
  2. Статья 346.29. «Объект налогообложения и налоговая база».
  3. «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме».
  1. ФСС
  2. ПФР
  3. Бухгалтерская отчетность
  4. ФНС

Росстат продлил срок сдачи отчётности в мае 2021 года по тридцать одной форме статнаблюдения в связи с нерабочими межпраздничными днями.

Нерабочие дни с 4 по 7 мая: можно ли работать на майских праздниках в период нерабочих дней? Как будет производиться оплата нерабочих дней? Нужен ли внутренний приказ? Что делать с отпусками, выпавшими на нерабочие дни?

Новая субсидия работодателям от ФСС за трудоустройство безработных граждан, зарегистрированных в службе занятости.

Уточненная декларация по ЕНВД

С 1 января 2021 года налоговый режим ЕНВД окончательно отменили. Отчитаться последний раз нужно было за 4 квартал 2021 года — до 20 января 2021.

Если и придется сдавать декларацию теперь, то только уточненную за 2021 год и более ранние периоды. Как это сделать, в какие сроки и есть ли какие-то особенности?

Ответы на эти и другие важные вопросы — в нашем материале. Выбрать новую систему налогообложения поможет . Уточненная налоговая декларация по ЕНВД представляется туда же, куда вы сдавали первичный отчет — в ФНС по месту ведения деятельности предпринимателя или по месту его нахождения (если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности — например, для услуг такси).

Заполнение налоговой декларации ИП и организаций осуществлялось по итогам каждого квартала — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. НК РФ). Если уже после сдачи вы заметили, что в поданной декларации есть ошибки, не отражены какие-то данные, есть недостоверные сведения, приведшие к занижению суммы налога, надо скорректировать поданный отчет.

Это можно сделать путем подачи уточненной налоговой декларации за тот же период. Также уточненную декларацию можно подать, если занижения суммы налога нет. От момента сдачи уточненной декларации зависят последствия в виде санкций и проверок.

Если вы допустили ошибки, приведшие к занижению суммы налога, то после сдачи уточненной декларации вам придется доплатить недоимку в бюджет и перечислить пени. Но ответственности можно избежать, если соблюдать следующие условия:

  1. подать уточненку до истечения срока уплаты налога, если вы заметили и исправили ошибку раньше, чем ее нашел налоговый орган;
  2. подать уточненную декларацию после выездной проверки, по результатам которой ошибки и искажения найдены не были.
  3. уплатить недоимку и пени и подать уточненку до того, как вы узнали, что налоговая нашла ошибки и назначила проверки;

Если в первичной декларации сумма налога не была занижена, то декларация будет считаться представленной без нарушения срока (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ). После получения уточненной декларации налоговая имеет право проверить период, за который она представлена.

Для этого начинают выездную проверку. Она может охватить даже период, которые выходит за пределы трех календарных лет, предшествующих году вынесения решения о проверке.

Также отметим, что при камеральной проверке уточненки, в которой сумму ЕНВД уменьшили, налоговая может потребовать пояснения. Их должны представить в течение пяти дней. Если вы подадите уточненную декларацию спустя два года по истечении установленного для первичной декларации срока, то при камеральной проверке налоговая имеет право запросить:

  • аналитические регистры налогового учета, на основании которых сформированы такие показатели, до и после их изменений.
  • первичные и иные документы, подтверждающие изменение сведений в соответствующих показателях декларации;

Стандартный штраф за нарушение сроков сдачи декларации по ЕНВД составляет 5 процентов от начисленного налога.

Штраф не может быть больше 30 процентов от суммы налога и не может быть меньше 1 000 рублей ( НК РФ).

  1. По почте заказным письмом с описью вложения.
  2. Лично или через представителя в бумажном виде.
  3. Через интернет, например, с помощью нашего сервиса (подача декларации файлом формата xml, подписанного электронной подписью).

Уточненную декларацию по ЕНВД представляйте на бланке, который действовал в том периоде, за который вы корректируете отчет.

Правила оформления документа указаны в Приказе ФНС России от 26.06.2018 . Заполнение налоговой декларации по ЕНВД происходит после расчета налога, который производится по следующей формуле: ЕНВД = (Налоговая база * Ставка налога) — Страховые взносы. Напомним, что Налоговая база = Вмененный доход = Базовая доходность * Физический показатель Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2.

Какой именно физический показатель применять, зависит от вида деятельности и определяется по НК РФ.

В уточненной декларации укажите правильные суммы налога, исчисленные с учетом изменений и дополнений.

Разницу между налогами в декларациях отражать не нужно.

ИП и организации не могут применять вмененку с 2021 года.